审计练习题1(3-4章)

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1、第一章概论一、单项选择题1、中外审计均起源于（）A国家审计B民间审计C社会审计D内部审计2、审计分为国家审计、内部审计和社会审计是按以下分类（）A审计内容B审计方法C审计主体D审计范围3、独立审计是指（）A国家审计B政府审计C注册会计师审计D内部审计4、国家审计机关隶属于政府行政系统，这种模式是（）A立法型模式B司法型模式C行政型模式D独立性模式二、判断题1、审计就是查帐。（）2、中外审计最初都起源于“官厅审计（）3、受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。（）4、政府审计也称为独立审计。（）5、合规性审计是政府审计特有的内容。（）6、会计报表审计是内部审计的主要内容。（）第三章审计目标一

2、、单项选择题1. “存在或发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。A、财务报表要素的低估和高估B、财务报表要素的高估和低估C、财务报表要素的缩小错误和夸大错误D、财务报表要素的错误、舞弊和不法行为2. “权利或义务”认定只与（）的组成要素有关。A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、全部财务报表3. 下列认定中，与利润表组成要素无关的认定是（）。A、存在或发生 B、权利和义务 C、计价和分摊 D、表达与披露4. 具体审计目标中的“财务信息已被恰当地列报和描述”目标，是由被审计单位管理层关于的认定推论得 出的。A、存在或发生 B、权利和义务 C、分类 D、表达与披露5. 新新公司20

3、06年12月31 口的资产负债表报告存货如下：流动资产：存货1 000 000元这意味着新新公司 的管理层没有告诉你（）A、存货的账面余额为1 000 000元B、存货的使用不受任何限制、存货是存在的C、存在没有入账的属于新新公司的存货D、2006年度存货发生了 1 000 000元6. 管理层对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）。A. 存在B.权利和义务C.分类和可理解性D.计价和分摊7. 甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年度的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是)oA.截止B.计价或分摊C.发生D.完整性8. 被审计单位当年建

4、造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房 的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是（）。A. 存在B.完整性C.计价和分摊D.分类和可理解性9. 注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成木入账，这是为了证实资产的（）认定。A. 存在或发生 B.完整性 C.计价和分摊D.表达与披露10. 在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）oA, 选择适用的会计准则和相关会计制度B.选择和运用恰当的会计政策C.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D.保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任

5、11. 被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则从交易和事项运用的认定的角 度考虑，被审计单位违反的“认定”是（）A. 发生B.完整性C.准确性 D.截止 E.分类12. 注册会计师应当确认，被审计单位的财产是否均按历史成木入账，这是为了证实管理当局的（）认定。A. 存在B.完整性C.权利和义务 D.计价和分摊二、多项选择题1. 在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，CPA应当考虑（）内容。A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况B. 管理层作出的会计估计是否合理C.财务报表反映的信息是否

6、具有相关性、可靠性、可比性和可理解性 D.财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响2. 在评价财务报表是否作出公允反映时，CPA应当考虑（）内容。A. 经管理层调整后的财务报表是否与CPA对被审计单位及其环境的了解一致B. 财务报表的列报、结构和内容是否合理 C.财务报表是否其实地反映了交易和事项的经济实质D.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性3. 注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，主要是因为（）。A. 财务报表使用者往往有着各自的利益，且这种利益与被审计单位管理层的利益大不相同B.

7、财务报表是财务报表使用者进行经济决策的重要信息来源，在有些情况下，还是唯一的信息来源C. 绝大多数财务报表使用者都远离客户，这种地域的限制导致财务报表使用者不可能接触到编制财务报 表所依据的会计记录，即使使用者可以获得会计记录并对其进行审查，也往往由于时间和成木的限制，而无法 对会计记录作有意义的审D. 由于会计业务的处理及财务报表的编制口趋复杂，财务报表使用者因缺乏会计知识而难以对财务报表 的质量作出评估，所以他们要求注册会计师对财务报表的质量进行鉴证4. 注册会计师对财务报表审计是对财务报表的（）方面发表审计意见。A. 财务报表是否不存在重大错报B. 财务报表是否按照适用的会计准则和相关会

8、计制度的规定编制C. 财务报表是否反映了管理层的判断和决策D. 财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量5. CPA审计自诞生以来，从其内容发展来说，主要经历了（）,审计总目标也随之有所变化。A. 详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C财务报表审计阶段D.管理审计阶段6. 被审计单位管理层对财务报表认定的项目主要有（）A. 存在或发生B.权利与义务C.估计或分摊D.表达与披露7. 被审计单位的管理层责任包括（）A, 建立、健全内部控制制度B.选择适用的会计准则和相关会计制度。C. 选择和运用恰当的会计政策。D.根据企业的具体情况，作出合理的会计估计。8. 一般情

9、况下，被审计单位舞弊行为的最终bl的大都是为了获取益处或减少损失。基于这一假设，在审查下列 （）财务报表时，注册会计师应将被审计单位对利润的完整性认定作为重要的审计日标。A. 按有关法规的规定，上市公司对外公布的财务报表B. 为了取得长期借款，应银行要求编制的财务报表C. 按合同约定，非上市公司在分利前向股东呈送的财务报表D. 在缴纳所得税前，计算应纳税所得额时依据的财务报表9. 注朋会计师所确定的以下具体审计目标中，（）是根据管理层关于完整性认定推论得出的。A. 主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符B.存货是否已适当地计提跌价损失准备C, 存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内D.

10、有关短期借款的入账是否及时10. 注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据“计价和分摊”认定推论得出的审 计目标有（）0A. 存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确B.当存货成木低于可变现净值时，已调整为可变现净值C.年末采购、销售截止是恰当的D.存货项目余额与其各相关总账余额合计数一致11. 注册会计师通过实施“检查外来账单与本单位有关账bl的记录是否相符”这一程序，可能证实被审计单位 管理层对财务报表的以下（）认定。A.存在 B,完整性 C.截止D,计价和分摊12. 被审计单位在其财务报表附注中对累计折旧方法的改变进行了适当说明，并对存在的应收账款的抵押、担 保

11、情况进行了充分披露，除此之外，附注中再没有其他内容。则以下认定中的（）属于暗示性的。A.坏账准备的计提方法没有改变B.应收票据被用作担保、抵押C.固定资产的分类方法发生了变化 D.存货发出的核算方法没有变更三、判断题1. 财务报表审计的目标对注朋会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直 接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围，决定了注册会计师如何发表审计意见。（）2. 在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层的监督下对编制财务报表承担责任，并通过签署财务 报表确认其责任。（）3. 在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注朋会计师审计准则的规定对财务

12、报表发表审计意 见，并通过签署审计报告确认其责任。（）4. CPA在对财务报表审计时，可以只关注与财务报表编制和审计有关的内部控制，而不对内部控制本身发表鉴证意见（）5. 如果将现销记录为赊销，将出偲经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，则导致交易分类的错误,违反了发生的目标（）6. 若已入账的销传交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则违反了准确性目标，同时也违反发生目标（）7. 将他人寄伟商品列入被审计单位的存货中，违反了权利目标；将不属于被审计单位的债务记入账内，违反了存在目标（）8. 复核萤事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押，即是对交易事项

13、的权利认定的运用。如果抵押固定资产则需要在财务报表中列报，说明其权利受到限制（）9. 合理保证与绝对保证是一个相对应的概念。绝对保证是指CPA对财务报表整体不存在重大错报提供百分之百的保证（）10. 如果注册会计师确信财务报表的相关内容违背了会计准则的规定，而且被审计单位拒绝更正的，注册 会计师应拒绝接受委托。（）11. 财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资 金变动情况。（）12. 如果被审计单位没有在财务报表中就其主要原材料的货源进行专门说明,就意味着管理层暗示性地认 定其货源充足、稳定。（）13. 存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管

14、理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报 表的金额。（）14. A公司于当年12月30 口向B公司发出商品50万元，次年1月4廿办妥托收手续，A公司在发出商品 时确认收入，则其违反了 “完整性”认定。（）15. 虽然管理层对各个账户均有相同性质的认定，但对不同的账户，注册会计师重点审杏的认定是不同的。（ ）四、简答题1 .请根据认定的种类与具体审计目标的内容填列下表:表35认定各类认定的含义各类认定对应的具体审计日标发生已记录的交易是其实的准确性与交易和事项有关的金额及其他数据己恰当记录截止交易和事项已记录于正确的会计期间存在记录的资产、负债和所有者权益是存在的权利和 义务记录的资产由被

15、审计单位拥有或控制，记录的负债 是被审计单位应当履行的偿还义务计价和 分摊资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务 报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录分类和 可理解性财务信息己被恰当地列报和描述，且披 露内容表述清楚2. 建筑公司将接受的修理服务记入了错误的廿期，违反了哪个与交易相关的审计目标？如果已将该项服务资木 化为固定资产而不是费用化，则违反了哪个与交易相关的审计目标？3. 辨析与余额相关的审计目标中的存在性与完整性之间的区别。在应收账款审计中，如违反了存在性和完整性 目标，各日对财务报表有什么影响（高估或低估）？4. 下表列示了财务报表审计中应收账款项目余额相关具体审计目标。请根据认定、一般审计目标和报表项目具 体审计目标的相互关系，填列：（1）与一般具体审计目标正确对应的被审计单位管理层认定；（2）与一般具体审计目标正确对应的应收账款各相关具体审计目标。管理层认定一般具体审计曰标应收账款相关具体审计目标E.应收账款总账余额与各明细账