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1、期末检测B试卷（满分100分）一、选择题（一）单项选择题（15个，每小题1分，共15分）1-误受风险会影响（）。A. 审计效果B. 审计效率C. 审计职业判断D. 信赖过度风险2. 具体审计计划不包括下列哪一项内容（）A. 计划实施的风险评估程序B. 计划实施的进一步审计程序C. 计划实施的其他审计程序D. 向具体审计领域调配资源3. 下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是（）oA. 检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付B. 检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为C. 检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的
2、现象D. 检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在 漏洞4. 企业用于在建工程购入的材料，如果期末尚有结余，应在资产负债表（）项目下 列示。A. 在建工程B. 固定资产C. 存货D. 工程物资5. 下列各项中，应该作为现金流量表中筹资活动产生的现金流量的是（）。A. 销售商品收到的现金B. 购入固定资产支付的现金C. 用现金购买持有2个月内到期的国债D. 清偿长期借款支付的现金6. 注朋会计师从总体规模为1000个、账面余额为300Q00元的存货项目中选取200个项目（账面余额50000元）进行检查，要确定气错报额为500元。注册会计师推断的存货总体 错报可以
3、是（）元A、500B、2500C、3000D、475007、如果未对总体进行分层，注册会计师通常不使用（）.A、均值估计抽样B、比率估计抽样C、差额估计抽样D、选取全部项目8、 会计师事务所对某股份有限公司的财务报表进行审计，审计报告的收件人应为（）A、全体员工B、全体股东C、董事会D、董事长9、下列正确的说法是（）A、注册会计师可以同被审计单位治理层、管理层就审计计划审计工作的某些情况进行 沟通B、审计计划可以交由被审计单位管理层制定C、审计计划在整个审计过程一定要修正D、总体审计策略与具体审计计划的制定过程是完全孤立的10、管理层在特殊情况、特定条件下进行的授权，如批准向某个不符合一般信用
4、标准的顾客赊销商品C这属于（）A、常规授权B、特殊授权C、预算控制D、对控制的监督11、作为风险评估的一部分，注册会计师应当运用职业判断，确定识别的风险哪些是需要特别考虑的重大错报风险，简称（）A. 报表层次重大错报风险B. 特别风险C. 认定层次重大错报风险D. 检查风险12、注册会计师的责任段应当说明下列内容（）A、审计工作的内容B、选择和运用恰当的会计政策C、注册会计师签名D、被审计单位的名称13、（）表明注册会计师认为被审计单位财务报表整体无法接受。A无保留意见B、否定意见C、保留意见D、无法表示意见14、销售与收款循环所涉及的财务报表项目不包括（）A、销售费用B、营业收入C、应缴税费
5、D、所得税费用15、注册会计师对存货的监盘和被审计单位对存货的盘点是两项同时进行的工作，注册 会计师和被审计单位应相互配合，对注册会计师来说，编制监盘计划时不应获得被审计单位 认可的是（ ）oA. 存货监盘的目标B. 存货监盘的时间安排C. 存货监盘的检查范围D. 参加存货监盘的人员（二）多项选择题（5个，每小题2分，共10分）1. 审计业务约定书的具体内容包括（）A财务报表审计日标B管理层对财务报表的责任C执行审计工作的安排D确定审计费用2. 下列各项中属于对采购与付款循环审计时涉及的凭证与记录是（）A. 请购单与订购单B. 验收单C. 购货发票D. 库存现金及银行存款日记账和总账3. 根据
6、被审计单位实际情况，可选择以下哪几种方法对应付账款执行实质性分析程序 （ABCD）A. 将应付账款期末余额与期初余额进行比较，分析波动原因B. 分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿 债能力或应付账款隐瞒利润C. 计算应付账款与存货的比率、应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率 对比分析，评价应付账款整体的合理性D. 分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性4. 注册会计师应选择以下哪些项目作为应收账款的函证对象（）A、账龄较长的项目B、重大关联方交易C、可能存在争议的交易D、金额较大的项目5. 企业如果自行保管证券投资资产，应
7、当建立起严格的保管制度，具体包括（）A. 证券至少要由两名以上的人员共同保管B. 一人不能单独接触证券C. 证券的存入、取出应有严格的批准手续，并由经办人员签字D. 合理设计各种投资账簿，除建立明细账和总账外还应建立证券投资登记簿二、填空题（5个，每小题2分，共10分）)o1、直接取证的审计技术方法包括（）（2、为保持内部审计的（）内部审计部门不应设在（）之内，不应受（）的领导。3、我国注册会计师的法律责任主要三种（)(）和（）。4、账簿的审阅，主要是（）（)和(）。5、常见的凭证有（）（）（）和（）记录。三、判断题（10个，每小题1分，共10分）1. 在实质性分析程序中，注册会计师使用审计抽
8、样时，抽样风险可以分为两种类型：一类是影响审计效率的抽样风险；一类是影响审计效果的抽样风险。（）2. 内部控制良好的企业，在收到商品时应由负责验收的人员将商品同订单仔细核对后编制验收单。（）3. 在存货中，对于种类繁多、数量较大、金额不大的存货，也应有注册会计师亲自盘点。（ ）4. 直接材料分配方法审查的核心是分配方法的合理性。（）5. 企业借款和发行股票一般由企业财务主管批准。（）6. 如果了解到被审计单位的筹资与投资循环内部控制不存在或不值得信赖，注册会计师仍然要进行控制测试，以确定实质性程序的性质、时间和范围。（）7. 出纳人员不得兼管稽核、档案保管工作，但可以进行收入、费用、债权账目的
9、登记工作。注册会计师认为此项职责分离合理。（）8. 资产负债表日后进行库存现金盘点时，应倒推计算调整至资产负债表日的金额。（）9. 一年内到期的长期借款需要列示在资产负债表中短期借款项目下。（）10. 企业期末各项原材料、低值易耗品、包装物、在途物资、周转材料、工程物资都需要记入存货”项目下。（）四、业务题（5个，每小题5分，共25分）1. 请分析注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常 用的控制测试程序有以下四种对吗。A. 检查发运凭证连续编号的完整性；B. 检查赊销业务是否经过授权批准；C. 检查销售发票连续编号的完整性；D. 观察已经寄出的对账单的完整性。2.
10、 注册会计师依据被审计单位借款和工程建设情况计算借款费用资本化金额，并与被审计单位实际的借款费用资本化情况进行比较，属于注册会计师对固定资产实施的分析程序 对吗。3. 审计人员在对预付账款进行审计时发现，预付ABC公司的款项长期挂账，审计人员 证实，ABC公司于2012年7月就已破产。审计人员应提出正确的建议是什么？4. 审计人员对某企业法2004年6月份“管理费用”明细账进行审查时，发现账面包括下列内容:%1 支付驾驶员违章罚款50元;%1 支付未按期交纳税款的滞纳金450元;%1 房屋进行大修理领用水泥1000元;%1 支付推销产品广告费12000元;%1 提取本月应计流动资金借款利息36000元;%1 由于非常损失毁损材料10000元。要求:(1)提出上述各项日存在的问题，按规定应在哪列支;(2)计算多计的管理费用;(3)计算上述事项对利润总额的影响。5. 请注册会计师分析下列各项中，应该作为现金流量表中筹资活动产生的现金流量的是 哪一种?A.销售商品收到的现金B 购入固定资产支付的现金0.用现金购买持有2个月内到期的国债D .清偿长期借款支付的现金五、简答题(3个，每小题10分，共30分)1、简述统计抽样与非统计抽样2、如何判断审计意见类型？3、简述现金流量表的审计。
