审计学综合测试题（一）

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1、审计学综合测试题（一）一、单选（每小题1分，计15分）1、关于国家审计的下列说法中，正确的是（）A国家审计是独立性最强的审计B国家审计是我国审计监督体系的主体C国家审计是有偿审计D国家审计关系是经过授权形成的2、我国历史上第一部注册会计师法规是（）A注册会计师法B会计师暂行章程C会计师条例D中国注册会计师审计准则3、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于（）A会计师事务所B被审计单位C进行审计的注册会计师D委托单位4、审计工作底稿复核制度中哪项复核称为重点复核（）A项目经理 B部门经理C注册会计师D主任会计师5、甲会计帅事务所于2010年3月16日对A公

2、司2009年度财务报表出具了审计报告,该审计报告副本作为审计档案应当（）A永久保管B至少保存至2018年C至少保存至2019年D至少保存至2020年6、下列各项风险中，对审计工作的效率产生影响的是（）A信赖过度风险和误受风险B信赖不足风险和误拒风险C误受风险和误拒风险D信赖过度风险和误拒风险7、注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是（）A承接了主要工作需由事务所以外专家完成的业务B按服务成果的大小收取费用C对自己的业务能力进行广告宣传D不以个人名义承接一切业务8、如果主营业务收入明细账遗漏了一笔己经发生的销售交易，则违反了交易和事项的哪项认定（）A完整性B准确性C发生D计价9、在对重大错

3、报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（）A以分析程序为主B以细节测试为主C以控制测试为主D以双重目的测试为主10、小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该（）A增加控制测试，增加实质性程序B减少控制测试，减少实质性程序C增加控制测试，减少实质性程序D减少控制测试，增加实质性程序1K注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）A为了进行风险评估程序B收集充分适当的审计证据C为了识别和评估财务报表重大错报风险D为了控制检查风险12、在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，如与计划审计工作时评估的重要性和审计风险不一致，注册

4、会计师应当（）A重新了解内部控制B重新执行控制测试C重新执行实质性程序D考虑实施的审计程序是否充分13、在销售与收款循环审计，下列哪项审计程序属于不可预见性方法（）A对重要的应收账款进行函证B改变函证日期，即把所函证账户的截止日期提前或者推迟C对营业收入采用分析程序D销售期末截止进行测试14、为了证实固定资产的完整性，注册会计师执行的最有效的程序是（）A以实地为起点，追查至明细账B以固定资产明细账为起点，进行实地追查C先从实地追查至明细账，再从明细账追查至实地D先从明细账追查至实地，再从实地追查至明细账15、注册会计师在2010年3月12日将审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交被审计单位，

5、3月18日被审计单位管理层批准并签署了已审计财务报表， 同日注册会计师签署了审计报告。该公司于4月1日对外公布了已审计财务报表, 则审计报告的口期为（）11 11 11 o o o O 2 2 2 2日日1 312 8， 11 11 11 边月月月 13 3 4 年年年年二、多项选择（每小题2分，计10分）B保护资产的安全、完整D确保盈利预测的实现1、被审计单位管理层应负的责任包括（A建立健全内部控制C保证会计资料的真实、合法、完整 2、下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有（）A抽样风险B可信赖程度C可容忍误差D审计风险3、下列对审计风险和审计证据的关系的描述错

6、误的有（）A审计风险与所需证据数量呈反向关系B检查风险与所需证据数量呈正向关系C重大错报风险与所需证据数量呈反向关系D重大错报风险与所需证据数量呈正向关系4、下列各项中，应做为审计工作底稿的有（）A问题备忘录B财务报表草表C有关重大事项的往来信件D被审计单位文件记录的摘要或复印件5、下列有关审计报告的论述，不正确的是（）A审计报告的收件人是被审计单位B出具非标准审计报告时H应在意见段之前增加说明段C审计报告的日期是指审计报告编写完成日D己审财务报表是审计报告的附件三、判断（只判断正误，勿需说明理由。每小题2分，计10分）1、注册会计师法律责任的种类有违约责任、过失责任和欺诈责任。（）2、注册会

7、计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，则说明抽样结果有5%的可容忍误差。（）3、审计程序同审计证据存在着相互对应关系，通常一种审计程序可以获得一利审计证据。（）4、对于企业存放于由其他单位代为保管的存货，可直接向其他单位进行函证。（ ）5、被审计单位将应计入管理费用的招待费50000元错误地计入了销售费用，属于重分类误差。（）四、简答题（30分，第一题8分，第二题10分，第三题12分）1. 比较应收账款函证与应付账款函证的区别。2. 在对Q公司2009年度会计报表进行审计时，Y注册会计师负责审计货币资金 项目。Q公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，Y注册会 计师在监盘前一天通

8、知Q公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作 安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘 时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账， 结出现金口记账余额；然后，Y注册会计师当场盘点现金，在与现金口记账核对 后填写库存现金盘点表，并在签字后形成审计工作底稿。要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。3. 请结合给定的具体账户，依据认定与审计目标和审计程序之间的关系，完成下表中的笋格学分，将相芝内容直接填入表中:（本题12分） -I认定|一般审计目标| 项目审计H标 |程序名称 具体审计程序 审计证据类型主营业

9、务收入确定会计记录归属期是否正确应收账款资产负债表日，已记录的应 收账款余额是真实、正确的函证存货资产负债表日，已记荥的全 部存货均存在监盘应付账款完整性资产负债表日，已记荥的所 有的应付账款包括了全部 应付账款义务五、综合分析题：（35分，第一题12分，第二题23分）1、李注册会计师审计R公司2009年度会计报表，于2010年2月21日完成外 勤审计工作,2月25日提交审计报告。李注册会计师了解到R公司2010年2月 26 口发生火灾，遭受重大损失。李注册会计师于2010年2月28 口完成了对火 灾损失的追加审计程序，并于2010年3月2日完成审计报告并送达R公司，R 公司于2010年3月6

10、日公布2009年度会计报表。要求：（1）判断期后事项的种类，提出CPA的处理建议；（2）假定R公司2010年2月26 口没有发生火灾，简述李注册会计师对，R公 司截至2010年3月6日的不同时期的期后事项的责任。（3）根据上述情况，李注册会计师应如何确定审计报告的日期？所应承担的 责任有何不同？2、A注册会计师作为ABC会计师事务所审计项目负责人，在审计以下单位2009 年度会计报表时分别遇到以下情况：（1）甲公司拥有一项长期股权投资，账面价值500万元，持股比例30%。2009年12月31 H,甲公司与K公司签署投资转让协议，拟以450万元的价格转让该项长期股权投资，巳收到价款300万元，但

11、尚未办理产权过户手续，甲公 司以该项长期股权投资正在转让之中为由，不再计减值准备。（2）乙公司于2008年5月为L公司1年期银行借款1000万元提供担保，因L公司不能及时偿还，银行于2009年11月向法院提起诉讼，要求乙公司承担连带清偿责任。2009年12月31 R,乙公司在咨询律师后，根据L公司的财务 状况，计提了 500万元的预计负债。对上述预计负债，乙公司已在会计报表附注 中进行了适当披露。截止审计工作完成口，法院未对该项诉讼做出判决。(3) 内公司在2009年度向其控股股东M公司以市场价格销售产品5000万 元，以成本加成价格购入原材料3000万元，上述销售和采购分别占内公司当年 销售

12、、购货的比例为30%和40%,内公司已在会计报表附注中进行了适当披露。(4) 丁公司于2009年11月20日发现，2009年漏记固定资产折旧费用200 万元。丁公司在编制2009年度会计报表时，对此项会计差错予以更正，追溯调 整了相关会计报表项目，并在会计报表附注中进行了适当披露。(5) 戊公司于2009年末更换了大股东，并成立了新的董事会，继任法定代 表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2009年度己审会计报表和提 供管理当局声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2007 年度已审计会计报表和提供的管理当局声明书。要求：假定上述情况对各被审计单位2009年度会计报表的影响都是重要的，且各 被审计单位均拒绝接受A注册会计师提出的审计处理建议(如有)。在不考虑其 他因素影响的前提下，请分别针对上述5利情况，判断A注册会计师应对2009 年度会计报表出具何种类型的审计报告，并简要说明理由。