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1、金融风险防范与金融审计的关系论刘红敏北京银行审计部【摘要】随着经济的进展，金融业出现出越来越重大的作用，它不仅影响着市场经济，也关系着社会的稳固与进展，因此，金融风险防范与金融审计的关系论成为当前的一个重要课 题；本文分析了金融风险防范中，金融审计发挥作用的依据，并对如何在金融风险防范中加强金融审计的作用提出了几点建议；【关键词】金融风险防范金融审计近年来，随着金融业的快速进展，其中也显露出越来越多的问题；例如：不良贷款现象时有发生，金融资产质量出现出下降的趋势；自有资金占有很低的比例，有些金融机构也显现了资不抵债的情形，使得到期债务无法正常支付等；而上述问题，一旦没有准时有效解决，就很可能导
2、致金融风险，严峻危害着经济的进展与社会的稳固，因此，关于金融风险防范与金融审计的关系讨论有着重大的意义；一、金融风险防范中，金融审计发挥作用的依据1 市场经济体制下，金融风险的防范需要金融审计来进行外部监管；市场经济就是法治经 济，它客观上要求与市场进展相适应的一整套市场法就来规范各方的行为，对金融风险的防范特殊需要独立的外部监管；市场经济实际上就是法治经济，它客观上要求与市场进展相适应的一整套市场法就来规范各方的行为，以利于市场的良性运行；2. 审计自身的工作方式与程序起着重要的基础作用；审计的基本工作方式和工作程序，为金融审计揭示金融风险供应了基础；一般情形下，检查会计账目是审计的工作方式
3、，其中的会计账目主要包括会计账簿、会计原始凭证和记账凭证以及其他相关资料，而金融机构的详细经济活动应当通过各自单位的会计账目予以反映和揭示；而金融审计的整个过程，主要就是通过对上述几种会计账目的检查，来明白被审计单位概况；金融审计应留意审计实施的基本程序，其主要分为两个步骤：第一，符合性测试，即对该单位的内部掌握系统进行考察，评估其效能；其次，实质性测试，即通过符合性测试，对特定单位的内部掌握系统有一个初步的评估，找出比较完善的环节，以及不够完善的环节，分析存在明显漏洞的环节，从而确定重点检查的环节和内容，并着手进行详尽的审查；上述两个步骤以上两个方面特殊是后者，为金融审计揭示金融风险并发挥作
4、用供应了直接途径和牢靠基础；3. 金融风险防范与金融审计之间的因果关系；金融风险防范与金融审计之间仍有着因果关系，这主要是表现在二者的目标和手段方面；通常情形下，产生金融风险的缘由，是宏观调控方面存在问题，或者是缺乏调控才能，或者是缺乏央行的监管，从而导致相关政策措施无法实现预期目标；金融审计的加强，有利于财政经济秩序的保护，不仅可以满意审计法的要求，也为审计风险的防范供应了立足点、动身点；监督金融机构对国家宏观调控措施的执行情形，保证国家金融政策的贯彻实施，是金融审计根本目标之一；同时，审计监督直接接触金融业的不同环节，较为直观地明白到宏观调控措施在各个环节的传导过程和效应，并能将审计过程中
5、所见所得向政府和有关部门供应信息反馈，必定有利于对宏观调控政策的完善及其传导成效；4. 金融审计工作对于金融风险防范起着肯定的警示作用在我国，市场经济体制仍旧不够健全，因而简单引起经济秩序纷乱局面，对于财经领域来 说，其中的造假与违法现象比较多见的；由此可见，当前审计机关应充分发挥其职能，将审计监督的重点凸现出来，时刻关注金融案件，并加大对违纪违规问题的查处力度，从而实现保护我国经济秩序的目的，同时也能够相应地削减经济方面违法犯罪行为的发生，在金融风险的防范上发挥了肯定的警示作用；二、如何在金融风险防范中加强金融审计的作用1树立正确的监督理念；在金融风险防范中，金融审计作用的充分发挥离不开正确
6、监督理念的树立；审计部门应以加强金融风险的防范与金融监管为根本目标，树立正确的监督理念，才有利于审计成本的节省以及审计效益的提高；2 突出金融审计的重点；金融审计重点的突出应当环绕金融风险的防范进行；审计部门应第一将分析哪些环节和因素易引发金融风险，再以此来确定审计重点；审计重点一般包括以下几方面：国家宏观调控政策的贯彻落实情形；金融资产运营状况；或有负债；资产负债比例治理监控指标的执行情形；内部掌握状况；会计资料的真实性；3. 加强金融风险的防范才能；金融风险的防范才能主要是由于审计人员素养、审计手段等因素打算的；而在金融形势变化的同时，部分金融衍生品不断涌现；因此，审计部门必需使审计人员的
7、素养不断提高，并改进现行的审计手段，从而使得金融审计真正具备揭示金融风险的才能，在促进防范金融风险方面有所作为；4. 加大执法力度；只有加大执法力度，才能对当前发生的金融案件进行依法揭露与查处；详细措施如下：(1) 提高对于金融案件的重视程度；全面落实审计法，做好审计工作，推动审计工作的深化，使审计监督力度不断加大；(2) 培育发觉金融案件的意识；针对可能产生风险的环节和已经发觉的不真实、不合法、不合规的问题进行深化分析和必要的延长检查，将可能存在的全部违法犯罪问题进行揭露；(3) 严格执法；假如遇到重大违法问题，或者在整个关于违法犯罪线索搜集过程中，审计人员应不畏强权，勇于突破；一旦发觉重大
8、线索，就应当一查究竟，并照实进行披露；三、终止语综上所述，金融风险防范与金融审计之间存在着紧密的联系，在金融风险防范中，金融审计发挥着重要的作用；因此，审计部门应正确熟悉到二者的关系，并实行肯定的举措，来加强金融审计的作用，以实现关于金融风险的防范，从而促进市场经济的进展，推动社会的进 步；参考文献：1 严绍兵刘文霞：评估不确定性披露与金融风险防范：基于评估师的调查J 中国资产评估， 2021022 肖文钱江：住房公积金贷款项目合作治理模式探析：防范风险与扩大受益掩盖面J ，西南金融， 2021013 蔺庆校朱连才：我国地方政府债券发行的风险防范分析：基于会计信息披露的视角J.浙江金融， 202101- 全文完-
