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1、精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -运算题1. A 公司年末流淌资产7330 万元,流淌负债3700 万元,存货4600 万元,货币资金 550 万元,交易性金融资产400 万元；试运算该年度的营运资本.流淌比率.速动比率和现金比率；解：营运资本= 流淌资产流淌负债= 73303700 = 3630 万元流淌比率= 流淌资产 /流淌负债= 7330 / 3700 = 1.981速动资产= 流淌资产 -存货-预付账款 -待摊费用= 73304600 = 2730速动比率= 速动资产 /流淌负债= 2730 / 3700 = 0.738现金比率= 货币资金+
2、 交易性金融资产 /流淌负债= 550 + 400 / 3700 = 0.2572. 某公司年末部分财务数据为：流淌负债60 万元,流淌比率2,速度比率1.2,营业成本 100 万元,年初存货52 万元；试运算本年度存货周转率和存货周转天数；解：流淌资产= 流淌负债流淌比率速动资产= 流淌负债速动比率期末存货= 流淌资产速动资产= 流淌负债流淌比率-速动比率 = 60 2 -1.2 = 48 万元存货周转率= 营业成本/存货平均余额= 100 / 52 + 48 / 2 = 2存货周转天数= 360 / 2 = 180 天3. 某公司的财务信息为：速动比率为2,非流淌负债为交易性金融资产的4
3、倍；应收账款 4000 元,为速动资产的50%.流淌资产的25%,与固定资产价值相等, 全部者权益总额等于营运资本,实收资本为未安排利润的2 倍；依据以上资料完成资产负债简表；项目金额项目金额货币资金应对账款交易性金融资产应收账款4000非流淌负债实收资本存货未安排利润固定资产资产总计负债和全部者权益合计解：速动资产= 4000 / 50% = 8000 元流淌资产= 4000 / 25% = 16000 元固定资产= 4000 元存货= 流淌资产 速动资产= 160008000 = 8000 元应对账款= 流淌负债= 速动资产/速动比率= 8000 / 2 = 4000 元资产= 流淌资产+
4、 固定资产= 16000 + 4000 =20000元全部者权益= 营运资本= 流淌资产流淌负债= 160004000 = 12000 元负债= 资产全部者权益= 2000012000 = 8000 元 非流淌负债= 负债流淌负债= 80004000 = 4000 元交易性金融资产= 4000 / 4 = 1000 元货币资金= 速动资产应收账款 交易性金融资产第 1 页,共 3 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -= 80004000 1000 = 3000 元全部者权益= 实收资本+ 未安排利润= 未安排利润
5、2 + 未安排利润= 未安排利润3未安排利润= 全部者权益/3 = 12000 / 3 = 4000实收资本= 未安排利润2 = 4000 2 = 8000 元项目金额项目金额货币资金3000应对账款4000交易性金融资产1000非流淌负债4000应收账款4000实收资本8000存货8000未安排利润4000固定资产4000资产总计20000负债和全部者权益合计200004. 某公司 2021 年年末的资产负债表简略形式见下表资产负债表（2021 年 12 月 31 日）单位：元资产年末数负债及全部者权益年末数货币资金50000应对账款应收账款净额应对股利50000存货长期负债固定资产净值58
6、8000股本600000未安排利润资产总计864000负债及全部者权益已知：（ 1）期末流淌比率1.5；（ 2）期末资产负债率50%（3）本期存货周转率4.5 次；（ 4）本期营业成本630000 元；（5）期末存货= 期初存货解：负债及全部者权益= 资产= 864000元资产= 流淌资产+ 非流淌资产流淌资产= 资产- 非流淌资产= 864000588000 = 276000元流淌比率= 流淌资产 /流淌负债= 1.5流淌负债= 流淌资产/ 1.5 = 184000 元流淌负债= 应对账款+ 应对股利应对账款= 流淌负债应对股利= 184000 50000 = 134000 元资产负债率=
7、负债/资产负债= 资产资产负债率= 864000 50% = 432000 元长期负债= 负债 流淌负债= 432000184000 = 248000 元全部者权益= 资产负债= 864000 - 432000 = 432000元未安排利润= 全部者权益股本= 432000600000 = -168000元存货周转率= 营业成本/存货平均余额期末存货= 期初存货,存货= 营业成本/存货周转率= 630000 / 4.5 = 140000 元第 2 页,共 3 页 - - - - - - - - - -精品word 可编辑资料 - - - - - - - - - - - - -应收账款净额= 流淌资产货币资金存货= 276000 50000 140000 = 86000 元资产资产负债表（年末数2021 年 12 月 31 日）负债及全部者权益单位：元年末数货币资金50000应对账款134000应收账款净额86000应对股利50000存货140000长期负债248000固定资产净值588000股本600000未安排利润-168000资产总计864000负债及全部者权益864000第 3 页,共 3 页 - - - - - - - - - -
