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1、雅登信息科技有限公司财务制度一、出纳岗位职责1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安 全完整负责。2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记现金日记帐，并清点 库存现金，并对现金安全完整负责。严格遵守现金管理制度和支票使用规定， 现金要尽量做到日清月结，月结盘库后作现金盘库表3、负责银行日记账、现金日记帐的登记，并逐日进行核对。4、办理现金和银行存款收付业务时，严格复核原始凭证，编制记账凭证，逐笔 登记现金和银行存款日记帐，按日结出余额5、每月月底向银行索取对帐单和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报 出纳报告单。二、现金管理1、现金管理（1）本公司可以
2、在下列范围内使用现金：a. 职员工资、津贴、奖金；b. 个人劳务报酬;c. 出差人员必须携带的差旅费;d结算起点以下的零星支出；e.总经理批准的其他开支。除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票 支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。2、所有现金收入（除营业款外）都必须开具收据，都要及口寸入帐，不得将销售单 据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐3、管好现金，本公司日常零星开支所需库存现金限额为3000元。超额部分应 存入银行。4、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取， 不得从现金收入中直接支付（即坐支
3、）。支付现金，应事先报经总经理签字批准。 总经理外出应由出纳设法（电话或短信）通知，同意后，由分管副总签字确认方 可支付，总经理回厂后再由财务人员负责补签。（5）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到口清月结、帐 款相符。三、银行帐务和支票办理：1、及时将部门收问的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交给会 计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。2、每月15号前作上月银行存款金额调节表，认真核对清查每笔未到帐的原因, 如有错帐及时更正，力争将未到帐款控制在最低限度内。3、凭领导审批的中领单方能开具支票。填写支票时，应做到时间、金额、帐号 及收款人单位均正
4、确无误，由财务部直接开出支票按审批权限办理。4、认真管理银行账户，掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账 户出租、出借给任何单位和个人办理结算。5、支票管理（1）支票由出纳员保管。空白支票应妥善保管。开出支票后要按编号顺序进行 登记。印章与支票应分别保管。（2）支票使用时，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、 填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。（3）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员 签字）、总经理审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制 凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记
5、簿上注销。（4）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。四、货币资金支付业务的办理程序1、支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申 请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，必须附有效经济合同或相 关证明。2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不 符合规定的货币资金支付中请，审批人应当拒绝批准。3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资 金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额 计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办 理支付手续，
6、对不符合货币资金支付程序，出纳拒绝支付。5、办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支 付手续，及时登记现金和银行存款口记账。五、日常费用报销标准及审批制度1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。2、口常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方 出具收款证明。（超过500元必须取得增值税发票）3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务 部报销；4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管 理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销； 六、借款审批及标准：1、出差借款：出差人员
7、应先到财务部领取一式两联的“借款单，详细填写借款 日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签 字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为 清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好 资金性质、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在 一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购 单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必
8、须 开具正式发票。4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际 情况核定，报总裁批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天 内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月 工资中扣回。7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总 裁批准后方可借支。七、付款程序及注意事项1、外购、工程承包款应根据统发票、普通凭证，以及收到货物、器材的
9、验收 单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同 文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后, 出纳方能付款。4、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。 审批人外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴 是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳 记。八、票据及有关印章的管理1
10、、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关 规定。2、财务印鉴实行分设管理：财务专用章由会计保管；法人代表印鉴、出纳印鉴 由出纳人员自行保管。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严 格履行签字或盖章手续。九、财务部门应当严格遵守的操作要求：1、按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规 定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及使用情 况，发现问题，及时报告总经理处理。2、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银 行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他 人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行 账户。3、出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存 款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时报告总经理 处理。4、出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存 相符。发现不符，应查明原因，及时报告总经理处理。5、会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽 查、盘点。
