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1、1、流动比率=流动资产/流动负债2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债3、保守速动比率（现金短期证券+应收票据应收账款净额）/流动负债4、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数5、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本6、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额7、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产8、总资产周转率=
2、销售收入/平均资产总额9、资产负债率=负债总额/资产总额10、产权比率=负债总额/所有者权益11、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)12、已获利息倍数=息税前利润/利息费用13、销售净利率=净利润/销售收入*100%14、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%15、资产净利率=净利润/平均资产总额;16、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100%或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数17、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长期债务+应付票据）18、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债19、
3、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额20、销售现金比率=经营现金流量/销售额21、利率=纯利率+附加率+风险附加率22、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%23、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数24、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率25、调整现金流量法：调后净现值=a*现金流量期望值/(1+无风险报酬率)ta肯定当量26、风险调整折现率法：调后净现值=预期现金流量/(1+风险调整折现率)t投资者要求的收益率=无风险报酬率+
4、B*(市场平均报酬率-无风险报酬率):项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的B*(市场平均报酬率-无风险报酬率)27、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资=股东现金流量/股东要求的平均率-股东投资28、B权益=B资产*(1+负债/权益)B资产=B权益/(1+负债/权益)29、现金返回线R=上限=3*现金返回线-2*下限%30、收益增加=销量增加*单位边际贡献31、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本平均余额=日销售额*平均收现期占用资金=平均余额*变动成本率32、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享受折扣的顾客比例33、
5、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用)总额/各产品实用(定额、机器)工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量(不含对辅助各车间提供的产品或劳务)各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量34、在产品约当产量=在产品数量*完工程度产成品成本=单位成本*产成品产量单位成本=月初在产品成本+本月生产费用/(产成品产量+月末在产品约当产量)月末在产品成本=单位成本*约当产量,35、月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成本产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用)-月末在产品成本产成品
6、单位成本=产成品总成本/产成品产量36、材料分配率=(月初在产品实际成本+本月投入的实际成本)/(完工产品定额材料成本+月末在产品定额成本)工资分配率=(月初在产品实际工资+本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时+月末在产品定额工时)在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率.完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率37、联产品成本售价法：某产品成本=某产品销售价格/销售价格总额实物数量法：单位数量(重量)成本=联合成本/各联产品的总数量(总重量)38、利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本或=安全边际率*
7、边际贡献率39、材料价差=实际数量*(实际价格-标准价格)材料数差=(实际数量-标准数量)*标准价格工资率差=实际工时*(实际工资率-标准工资率)人工效率差=(实际工时-标准工时)*标准工资率40、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时费用标准成本=直接人工标准工时*标准分配率-41、变动制造费用耗费差=实际工时*(实际分配率-标准分配率)效率差=(实际工时-标准工时)*标准分配率42、固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数能量差=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)*标准分配率闲置能量差=(生产能量-实际工时)*标准分配率率差=(实际工时-实际产量标准工时)*标准分配率43、投资报酬率=部门边际贡献/资产额剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本44、营业现金流量=年现金收入-支出现金回收率=营业现金流量/平均总资产剩余现金流量=经营现金流入-部门资产*资本成本
