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1、1-1了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) 了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)调查表编制说明：在进行了解时，应考虑下列表格中列示的项目，但考虑内容不限于这些项目。在记录了解内容时，如果涉及到多个项目，可以综合考虑并予以记录。在记录了解的内容和评估的风险时，应注明被调查人姓名、职位、相关的信息来源及相关工作底稿（如有）索引。一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（二） 法律环境与监管环境（三） 其他外部因素二、被审计单位的性质（一） 所有权结构（关注关联方）1. 被审计单位的所有权性质为三、被审计单位对会计政策的选择和运用(三)了解被审计单位会计估计情况了解的内容1.与会计估
2、计(包括相关披露)相关的使用的财务报告编制基础 2.管理层如何识别可能需要作出会计估计并在财务报表中确认或披露的交易 3.管理层如何作出会计估计，以及会计估计所依据的数据 4.管理层存在偏向的迹象被审计单位的实际情况四、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险了解的项目1.被审计单位的目标、战略。 2.被审计单位实现目标和实施战略面临的风险及应对措施，包括但不限于： (1)行业发展变化导致的风险及应对措施； (2)开发新产品或提供新服务导致的风险及应对措施； (3)业务扩张导致的风险及应对措施。 3.新颁布的会计法规导致的风险及应对措施。 4.监管要求导致的风险及应对措施。 5.融资风险及应对措
3、施。 6.信息技术导致的风险及应对措施。 7.对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 1)确定管理层是否对持续经营能力做出评估； 2)如果管理层已对持续经营能力做出评估，与管理层进行讨论，并确定管理层是否已经识别单独或汇总起来可能导致被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况；如果管理层已经识别上述事项或情况，与管理层讨论应对计划；(注：被审计单位的规模可能影响其承受不利情况的能力，小型被审计单位能够迅速反应以利用机会，但是可能缺乏支持经营的储备；与小型被审计单位持续经营特别相关的情况，包括银行及其他借款方可能终止为被审计单位提供支持的风险，以及可能失去主要供应商、主要客户、关
4、键员工，或者在执照、特许权或其他法律协议下经营的权利的风险。) 3)如果管理层未对持续经营能力做出初步评估，与管理层讨论其拟运用的持续经营假设的基础，询问管理层是否存在单独或汇总起来可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。了解的内容和评估的风险索引号或信息来源五、被审计单位财务业绩的衡量和评价了解的项目1.业主评价管理层业绩采用的关键指标。 2.管理层评价公司业绩采用的关键指标 3.评价员工业绩采用的关键指标。 4.关键指标的监控措施。 5.被审计单位的预算制度及执行情况。 6.无法完成业绩目标及预算，对于管理层及员工影响。注：如果询问结果表明被审计单位不存在业绩衡量和评价，则尚未发现和更正的错报风险可能增加。了解的内容和评估的风险索引号或信息来源-全文完-
