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1、一、资产类库存现金企业的库存现金（出纳手中拥有的现金）银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金；（特别的银行存款）交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值；短期持有，近期出售的金融债券应收票据企业因销售商品、供应劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票；具有法律效应，开票即计息；应收账款企业因销售商品、供应劳务等经营活动应收取的款项；无利息，较票据使用频率更高；预付账款企业依据合同规定预付的款项；预付款项情形不多的，也
2、可以 不设置本科目， 将预付的款项直接记入“应对账款”科目；算作企业资产； 如交易中断，就应退仍给与复方应收股利站在购股方，企业应收取的现金股利和应收取其他单位安排的利润；应收利息 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中心银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息；为借贷关系的产物；应收但仍未实际获得；其他应收款企业除存出保证金、 买入返售金融资产、 应收票据、 应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同预备金、 长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项；一般很小， 显现在较粗劣的表格；坏账预备企业应收款项的坏账预
3、备；赊销当时即假定有多少收不回，并未真正发生，而是实现预备的；（表达会计的谨慎性）代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产，如受托理财业务进行的证券投资、受托贷款等；企业（证券）的代理买卖证券、代理承销证券、代理兑 付证券另设科目核算；材料选购企业采纳方案成本进行材料日常核算而购入材料的选购成本；主要显现在制造业；在途物资企业采纳实际成本 （或进价） 进行材料、 商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的选购成本；显现在商品流通企业原材料企业库存的各种材料；已体会收入库材料成本差异企业采纳方案成本进行日常核算的材料方案成本与实际成本的差额；（实际价买入，方案价记账）库存商品企
4、业库存的各种商品的实际成本 或进价 或方案成本（或售价） ；发出商品企业未满意收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或方案成本（或售价）；商品进销差价 企业采纳售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额；托付加工物资 企业托付外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本；周转材料 企业周转材料的方案成本或实际成本；包装物及低价易耗品 包装物是指为包装产品而储备的各种包装容器, 如桶、箱、瓶、坛、袋等用于储存和保管产品的材料；低值易耗品是指劳动资料中单位价值在规定限额以下或使用年限比较短（一般在一年以内）的物品；存货跌价预备企业存货的跌价预备（生产好未销售的货物可能跌价）持有至到期投资已买的
5、资产持有至到期投资减值预备已买的资产的跌价预备可供出售金融资产企业初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以 及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产； 比如，企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等， 没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或持有至到期投资等金融资产的，可归为此类；长期股权投资企业持有的采纳成本法和权益法核算的长期股权投资；长期股权投资减值预备企业长期股权投资的减值预备；投资性房地产企业为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产；（区分于一半固定资产）长期应收款企业的长期应收款项；固定
6、资产企业持有的固定资产原价；累计折旧企业固定资产的累计折旧；固定资产减值预备企业固定资产的减值预备；在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出；工程物资企业为在建工程预备的各种物资的成本；（原就上为原材料，但价值很大，所以单独列出）固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等缘由转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等；无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销；无形资产减值预备企业无形资产的减值预备；商誉企业合并中形成的商誉价值；长期望摊费用企业已经发生但应由
7、本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等；递延所得税资产企业依据所得税准就确认的可抵扣临时性差异产生的所得税资产待处理财产损溢企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值；物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算；二、负债类短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下 含 1 年 的各种借款；交易性金融负债企业承担的交易性金融负债的公允价值；短期发行金融工具，向个人或企业借款；应对票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票；应对账款企业因购买材料、商品
8、和接受劳务等经营活动应支付的款项；预收账款企业依据合同规定预收的款项；应对职工薪酬企业依据有关规定应对给职工的各种薪酬；本科目可按“工 资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职 工训练经费”、 “非货币性福利”、 “辞退福利”、 “股份支付”等进行明细核算应交税费企业依据税法等规定运算应交纳的各种税费；应对利息企业依据合同商定应支付的利息；应对股利企业安排的现金股利或利润；其他应对款企业除应对票据、应对账款、预收账款、应对职工薪酬、应付利息、应对股利、应交税费、长期应对款等以外的其他各项应对、暂收的款项；代理业务负债公司不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资
9、资金、受托贷款资金等；递延收益尚待确认的收入或收益，也可以说是临时未确认的收益长期借款企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上 不含 1 年的各项借款；应对债券企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息；长期应对款企业除长期借款和应对债券以外的其他各种长期应对款项；未确认融资费用融资租入固定资产所发生的应在租赁期内各个期间进行分摊的未实现的融资费用， 换一个角度， 我们可将其懂得为由于融资而应承担的利息支出在租赁期内的分摊；也可视为承租方必需向出租方支付的因融资而产生的利 息，由于融资租赁本身就包含了融资的目的；专项应对款企业取得政府作为企业全部者投入的具有专项或特定用途的款项；估计负
10、债企业依据或有事项等相关准就确认的各项估计负债，包括对外供应担保、未决诉讼、 产品质量保证、 重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的估计负债；递延所得税负债企业依据所得税准就确认的应纳税临时性差异产生的所得税负债；三、全部者权益（一种剩余权益， =净资产 =资产- 负债）实收资本企业接受投资者投入的实收资本；股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”科目；资本公积企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分；（股票面值为股本，发行价与股本的差值即为资本公积）盈余公积企业从净利润中提取的盈余公积；即安排利润环节中资本的增值（公司提留：每年从税后利润中提取10%；但累计达收
11、入25%后可以不提）本年利润企业当期实现的净利润 或发生的净亏损 ；利润安排企业利润的安排 或亏损的补偿 和历年安排 或补偿 后的余额；库存股企业将卖出的股票买回并储存，留做CEO嘉奖或其他用途；（卖出后买回并不再出售的股票叫注销股）四、成本类生产成本企业进行工业性生产发生的各项生产成本；制造费用企业生产车间（部门）为生产产品和供应劳务而发生的各项间接费用；劳务成本企业对外供应劳务发生的成本；几乎不用研发支出企业进行讨论与开发无形资产过程中发生的各项支出；五、损益类主营业务收入企业确认的销售商品、供应劳务等主营业务的收入；其他业务收入企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入；公允价
12、值变动损益 由于公允价值的变动而引发的缺失或收益投资收益企业确认的投资收益或投资缺失；营业外收入企业发生的各项营业外收入；主营业务成本企业确认销售商品、供应劳务等主营业务收入时应结转的成本；其他业务成本企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出；营业税金及附加企业经营活动发生的营业税、消费税、城市保护建设税、资源税和训练费附加等相关税费；销售费用企业销售商品和材料、供应劳务的过程中发生的各种费用；如广告费用，运费，分店开办费用治理费用企业为组织和治理企业生产经营所发生的治理费用；如办公用品财务费用企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用；如利息支出，手续费，汇兑损益等资产减值缺失企业经过对资产的测试判定资产的可收回金额低于的其账面价值而计提资产减值缺失预备所确认的相应缺失营业外支出企业发生的各项营业外支出；所得税企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用；以前年度损益调整企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整；以前年度少计费用或多计收益时， 应调整削减本年度利润总额； 以前年度少计收益或多计费用时，应调整增加本年度利润总额；
