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1、会计人员继续教育考试企业内部操纵配套指引解读试卷A答案（参考教材：一、会计人员继续教育培训教材企业内部操纵配套指引解读及应用指南新华会计网策划，本书编写组编著，中国商业出版社出版发行：二、财政部会计司解读）一、单项选择题（此题型共10小题，每题S分，此题型共30分。每题只有一个正确答案，不选、多项选择、少选、 错选均不得分。请把你以为正确的答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无效）。1.企业组织结构运行中存在的风险不可能包括（A,股东大会是不是标准而有效地召开，股东是不是能够通过股东大会行使自己的权利B.对与控股股东相关的信息是不是依照规定及时、完整地披露C.对领导层的权利是不是存在必要的
2、监督和约束机制D.研发活动有没有成立有效的用人机制答案：D P25#3解读1从治理结构层面看具体表现十个方面2 .企业进展目标作为企业进展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内（）0A.盈利能力、技术领先程度B.生产效率、组织结构C.市场竞争地位、生产规模D.企业的系统性风险答案：D P35 #4补充内容：企业进展目标作为指导企业生产经营活动的准绳，通常包括：盈利能力、生产效率、 市场竞争地位、技术领先程度、生产规模、组织结构、人力资源、用户效劳、社会责任等。3 .为r充分发挥人材的作用，企业哪些做法是不正确的（）oA.要创新鼓励保障机制，激发人材干事创业的踊跃性8 .要坚持以
3、学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平C.要成立以绩效为核心的分派鼓励制度D.要完善按劳分派为主体、多种分派方式并存的分派制度 答案：B P50#10. 11补充内容：为了充分发挥人材的作用，要创新鼓励保障机制，激发人材干事创业的踊跃性;要成立以绩效为核心的分派鼓励制度；要完善按劳分派为主体、多种分派方式并存的分派制度，坚持效率优先、兼 顾公平，多种生产要素按奉献参与分派。4,能够保证企业员工身心健康的方法包括（1A.召开企业员工运动会B.薪酬打算不断进行及时地调整C.对员工提出的升迁要求不予理会D.企业文化是家长制文化答案：A P69 #18解读：普遍开展娱乐休闲活动。5 .企业文化在增进
4、企业进展战略实现中的重要作用不包括（A.企业文化建设能够为企业提供精神支柱B.企业文化建设能够提升企业的核心竞争力C.企业文化建设能够降低企业经营中碰到的风险D.企业文化建设能够为内部操纵有效性提供有力保证答案：C P80三个方面.6 .筹资活动的要紧风险不包括（A.因缺乏完整的筹资战略计划而致使的风险B.因缺乏完善的授权审批制度而致使的风险C.忽略资产结构与流动性的风险D.因缺乏周密的跟踪治理制度而致使的风险答案：C补充：筹资活动的要紧风险：一、缺乏完整的筹资战略计划致使的风险。二、缺乏对企业资金现状的全 面熟悉致使的风险。3、缺乏完善的授权审批制度致使的风险。4、缺乏对筹资条款的认真审核致
5、使的风险.五、因 无法保证支付筹资本钱致使的风险。六、缺乏周密的跟踪治理制度致使的风险.选项C为投资风险。7 .采购环节确信采购价钱时可能面临的风险不可能是（A.采购定价机制不科学8 .采购定价方式选择不妥C.缺乏对重要物资品种价钱的跟踪监控，采购价钱不合理，造成企业资金损失D.履约能力等未达到要求答案：D 121 #9企业应当做立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方 式合理确信采购价钱，最大限度地减小市场转变对企业采购价钱的阻碍。选项D是选择供给商时面临的风险。9 .存货取得环节可能发生的风险是（A.验收程序不标准、标准不明确，致使数量克扣、以次充好、账实不
6、符10 存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能致使企业利益受损C,仓储保管方式不适当、监管不周密，致使损坏变质、价值贬损、资源浪费D.存货预算编制不科学、采购打算不合理，可能致使存货积存或欠缺答案：D P134 #5存货治理流程。选项A是验收环节；选项B是处置环节；选项C是仓储保管环节.11 客户效劳环节的要紧风险是（）cA.客户效劳水平低，消贽者中意度不足，阻碍公司品牌形象，造成客户流失12 缺乏有效的销售业务会什系统操纵，可能致使企业账实不符、账证不符、账账不符或账表不符C.客户档案不健全，缺乏合理的资信评估机制，可能致使客户选择不妥，销售款项不能收回或蒙受讹诈，从而 阻碍企业的资金流转
7、和正常经营D.收款进程中存在舞弊，使企业经济利益受损答案：A P156 #9选项B、D是收款环节的风险；选项C是销售环节中客户开发与信誉治理的风险.13 .下面各项中，不是研发活动的关键环节的是（A.研发项目功效的保密操纵B.立项与可行性研究D.1程招标C.审批与治理答案：D P168 #4研发活动治理的关键环节：1、研发打算立项和可行性研究；2、研究项目的审批；3、研发全进程治理；4、研发功效的转化和有效利用；5、研发功效的爱惜（保密）.二、多项选择题（此题型共10小题，每题4分，此题型共40分.每题所有答案选择正确的得分；不选、多项选择、 少选、错选均不得分.请把你以为正确的答案填写在上述
8、答题框内.答案写在试题卷上无效）.1 .从组织构架的治理结构层面看，要紧风险在于（）。A.治理结构形同虚设B.缺乏科学决策、良性运行机制和执行力C.可能致使企业经营失败D.难以实现进展战略答案：ABCD P25 #3 （1） 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的以下风险：一、治理结构形同虚设，缺乏 科学决策、良性运行机制和执行力，可能致使企业经营失败，难以实现进展战略。2 .企业制定与实施进展战略至少应当关注以下哪些风险（）oA.没有制定进展战略B.进展战略实施不到位C.进展战略过度激进D.进展战略过于保守答案：ABC 34 *3企业制定与实施进展战略至少应当关注以下风险：一、缺乏明确的进展
9、战略或进展战略实施不到 位，可能致使企业盲目进展，难以形成竞争优势，丧失进展机缘和动力。二、进展战略过于激进，离开企业实际能 力或偏离主业，可能致使企业过度扩张，乃至经营失败。3、进展战略因主观缘故频繁变更，可能致使资源浪费， 乃至危及企业的生存和持续进展.3 .人力资源的绩效考评结果应当着重运用的领域包括（A.改良作绩效、薪酬及奖金的分派B.职务调整、职工退出依据C.培训与再教育D.员工职业生涯计划 答案：ABCD P50 #10对各级治理人员和全部员工进行严格考核与评判，以此作为确信员工薪酬、职级调整和解除劳动合一样的重要依据，确保员工队伍处于持续优化状态.4 .企业应当尊重员工，关爱员:
10、，保护员工权益, （）。A,成立完善科学的员1：培训和晋升机制B.C.成立科学合理的员工薪酬增加机制D.答案：ACD P69 #1 六、17、195 .跨文化治理要分四个步骤，要紧包括（）cA.识别文化不同 B.操纵和利用文化不同答案：ABCD P82耶（四）最后一行.6 .属于营运资金管控中审批操纵要求的是（）。增进企业与员工的和谐稳固和一起进展。因此，指引要求关注员：家眷的生活状况，碰到生活困难进行及时帮忙保护员:的身心健康C.防范文化不同带来的冲突D.进行文化整合A.制定资金的限制接近方法，经办人员进行业务活动时应该取得授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务B.利用资金的部门应
11、提出用款申请,记载用途、金额、时刻等事项c.主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，按期与纳人员的日记账查对D.检查凭证上的主管、审核、出纳和制单等印章是不是齐全 答案：AB补充：审批活动关键点包括：制定资金的限制接近方法，经办人员进行业务活动时应该取得授权审批, 任何未经授权的人员不得办理资金收支业务；利用资金的部门应提出用款申请，记载用途、金额、时刻等事项；经 办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总领导和财务部门负责人审批并签章。选项C是收付的操纵；选 项D是复核操纵。7 .采购中的付款环节可能面临的要紧风险是（B,付款方式不适当D,可能致使企业资金损失或信誉受损B.全面梳理资产治
12、理的流程D.增强无形资产的治理操纵A.付款审核不严格C .付款金额操纵不严答案：ABCD P124 #138 .关于增强资产治理的要求，其要紧内容有（A.强化资产业务关键环节的内部操纵C,增强资产减值的内部操纵 答案：ABC 132 #4解读3方面。9 .发货是依照销售合同的约定向客户提供商品的环节，该环节的要紧管控方法有（）oA.销售部门应当依照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门B.销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准,销售折扣、销售折让授予的实际金额、 数量、缘故及对象应予以记录，并归档备查C.应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品欠缺、毁损或变质的
13、责任、到货验收方式、运输型用承担、 保险等内容，货物交接环节应做好装卸和查验匚作，确保货物的平安发运，由客户验收确认D.应当做好发货等各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全进程的销售记录制度答案：ACD P155 #7、8要紧管控方法：一、销售部门应当依照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储 部门和财会部门.二、仓储部门对销售通知进行审核，严格依照所列项目组织发货.3、应当以运输合同或条款等 形式明确运输方式、商品欠缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应 做好装卸和查验工作，确保货物的平安发运，由客户验收确认. 4、应当做好发货各环节的记
14、录，填制相应的凭证, 设置销售台账，实现全进程的销售记录制度。选项B是销售定价方法。10.关于企业对研发项目的评估，下面的描述正确的选项是（）oA.企业研发项目立项后，只需要评估最后时期的研究功效B.研发各时期的功效是组成研究项目最终功效的组成部份，企业应当制定治理程序和制度C.时期性功效和最终结果的重要性程度不同，企业应更为关注最终功效的治理D.项目研发进程中，研发费用应该能够与研发进展时期对费用的需求相匹配答案：BD P170 #7第2款解读三、判定题（此题型共10小题，每题3分，此题型共S0分。正确的打“ J”，错误的打“X”。请把你以为正确的 答案填写在上述答题框内。答案写在试题卷上无
15、效。）1 .业务人员只有在通过一样授权后，才可经办重大的资本支出和股票发行等业务。（）答案：X P29授权分为常规授权和专门授权。2 .企业应依照自己的实际情形决定要不要设立战略委员会，关于没有设置战略委员会的企业，由执行层集体决 议企业的重大战略事项。（）答案：X P37#6企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责进展战略治理工作，履行相应职责.3 .人力资源治理是指企业对员：的治理，它关注的是人员的招聘、培训、开发和员1：评判和制定工资、福利等 各类活动。（）答案：V P45 #1解读。4 .企业应当做立社会责任报告制度，依照自己的具体情形决定是不是借助第三方进行评估。（）答案：X P78企业如何履行社会责任之（三）5 .缺乏踊跃向上的企业文化，可能致使员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力，这是企业 文化的一种表现。（）答案：V P82 #3 （一）6 .企业生产经营活动中物质资源运动进程的内部操纵，确实是对有形的货币和实务资产周转运动的内部操纵， 及对那个进程中表现出来的无形的资金价值周转运动的内部操纵。（）答案：V补充：“企业的生产经营活动进程，是一个人力资源作
