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1、 企业财务风险的识别以及内部控制研究分析 辛晓童摘要：随着经济全球化的发展，国内市场国际化，企业之间的竞争越来越激烈，但国内市场经济发育并不健全，企业将面临着更大、更多的挑战，企业的财务活动将会遭受财务风险。本文从财务风险的识别入手，介绍了财务风险产生的原因，以及企业通过内部控制来规避财务风险的具体措施。关键词：企业财务;风险;识别;内部控制经济全球化已经成为不可抵挡的世界潮流，我国的经济也处于高速发展时期，新型企业管理模式应运而生，对财务工作的管理也成为企业经营管理的重要部分。对企业而言，建立完善的财务内部控制制度，是实现企业现代化管理的必然要求。为了企业的长远发展，就必须采取科学的方法加强
2、企业内部控制，从各个方面降低企业在经营中的风险。一、企业财务风险的识别（一）企业财务风险概念企业财务风险指的是企业在市场经济运作中会有各种无法预料或不确定的难以控制的因素，会导致企业自身预期的经营成果与实际结果有偏差，加大了企业遭受损失的可能性。（二）常见企业财务风险类型1.筹资环节的风险企业的发展离不开资金的筹集，企业通过直接吸引投资、发行债券、发行股票等多种渠道筹集资金；与此同时，企业还需偿还贷款、支付股利、利息和其他筹集资金的费用，在理想的情况下，只要企业有正确的决策及有效的管理，那么就可以达成企业经营的目标。但实际上，市场情况复杂多变，随时会造成企业决策失误，从而影响企业筹集资金的实际
3、效益，出现筹资的风险。2.投资环节的风险企业在生产经营中的投资，既包括加强企业基础的经营资产、建造厂房、购买设备、购买材料、燃料等对内投资；又包括企业投资于其他企业的股票或债券等对外投资。不管是企业的内部投资还是企业对外投资，两者都需要充足的资金作为保障。在投资过程中，投资的时间跨度大，企业以现有的有限资金来获取未来的不确定的收益，存在着较大的投资风险。3.经营环节的风险企业作为以盈利为目的的独立组织，只有企业产品成功销售出去才能取得收入，收回前期投资的资金。在这一过程中，受企业决策、技术水平、管理操作以及具体经营方式和市场变化等多重不确定因素的影响，有可能造成企业账目失控，部分应收账款长期无
4、法按期收回，这将严重影响企业资金的流动及安全，导致经营过程中出现巨大的风险。4.分配环节的风险依据相关的法律法规，企业获取的利润在按国家的规定缴纳相应的税款后可以自主分配，即安排所得盈利中有多少比例发放给股东股利，有多少用于弥补上期亏损、提取公积金和公益金，以便扩大基本设施和改善员工的福利待遇，又有多大的比例用作企业长远发展的资本，以便获取更大的利益，这就形成了公司股利分配政策。但在这一过程中，如果企业收益分配环节和企业的后续经营产生了不平衡，就导致了收益分配风险的产生。二、企业财务风险产生的原因（一）宏观经济环境和政策的影响随着全球化大生产的发展，市场竞争日益激烈，企业将面临着更加复杂和多变
5、的宏观环境。无论是为了企业的长期发展还是实现企业的阶段性目标，企业的经济效益都会随着宏观经济发展周期、市场经济变化、物价水平等客观的经济因素变化而变化。另外，国家经济政策影响着利率水平、消费信贷、税收率利等，这些政策的变动导致了企业持有资本的变动，带来了企业财务收支的不确定性。（二）企业内部组织结构不完善随着企业现代化的进程，对企业的内部组织机构的构建要求也越来越严格，只有有一个科学的、相互制约的内部组织机构才能保障企业的高效运转。中国大部分的企业结构较为单一，信息传递较为闭塞，企业主要由少数人做出决策，缺乏合理的组织结构，投资人的决策直接影响了企业未来的发展，一旦投资决策发生失误，那么将会给
6、企业带来无法估计的损失。（三）企业内部财务管理制度不合理如果企业财务管理制度不能合理安排各岗位人员调配，不能清楚地限定各部门的权责，不能有效地配合各部门工作，那么在中间的某一操作环节很容易产生财务漏洞，导致资金调动不合理，最终将会影响企业的正常营运。（四）企业财务人员风险意识淡薄中国大部分的企业没有风险管理机制，即使有也只是阶段性的、被动的。财务人员缺乏风险意识，并没有认识到财务风险的客观不足，忽视了在企业运营活动中对风险的预估和预警，这就导致了部分企业在事故已经发生了却没有足够的应变能力来解决财务风险带来的困境。三、避免企业财务风险，加强内部控制的具体措施（一）关注经济发展态势，完善财务管理
7、系统国家的经济政策对企业而言既是机遇也是挑战，企业要随时根据市场的实时动态对企业的计划和策略加以调整，降低企业的决策风险。这就需要企业加强对市场信息的考察，根据市场信息调整企业的发展方向，建立规范的财务管理制度，加强企业内部控制，使各岗位权责明确，避免分工不明及员工之间互相推卸责任，减少外界对企业的影响，保证企业财务管理系统能够顺利运行。（二）明确内部权责，加强组织管理首先要让企业决策科学化和透明化，尽量避免因决策人的失误而给企业带来不必要的损失；其次，要建立畅达的信息渠道，以便更好地协调企业运营管理；最后，要拟定员工管理政策，并落实到位，做到人岗合一、权责明确，最终建立一个科学的、合理的新型
8、管理组织。（三）加强内部控制，优化企业资本管理首先企业要根据具体的市场环境来调整企业的资金结构，精确资金的预算控制，优化资源配置，使资本结构合理化，避免因计划失误而造成不必要的资金流失或闲置，保障资金的安全，实现利益最大化。其次，要合理安排项目投资，优化资金调度，提高资金利用率，降低投资和筹资所带来的风险。（四）构建风险文化，强化风险意识企业的发展离不开每一位员工的努力，因此企业要打造风险文化来强化员工的风险防范意识，营造企业员工共同努力抵御风险的氛围。特别是企业的财务人员要能居安思危，关注每一个微小的市场变化，同时要能够根据这些变化作出财务调整，加强企业财务风险预测，并能够帮助企业将财务风险带来的不利影响降低或者是化解。四、结论综上所述，正确认识企业财务风险与加强企业内部控制是实现企业现代化发展的必然要求，这是一项长期而复杂的工程，还需要企业结合自身的特点来进行革新，促使企业财务管理科学化、现代化。参考文献：1尹恺.浅议企业财务风险的识别与内部控制的应对策略J.现代商业,2012,11(26):251-252.2王冀.完善企业内部控制与企业财务风险防范研究J.经济研究导刊,2013,13(19):129-130.3梁志红.企业财务风险的识别与内部控制J.价值工程,2012,11(12):103.（作者单位：内蒙古包钢西北创业公司)-全文完-
