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1、费用报销管理办法（2021版）费用报销是指经济业务承办部门在业务发生取得相关原始 凭证后，按规定的审批程序办理的经费结算活动。财务部门将严格按照XXXXXXXXX各项经费支出标准执行，节约使用各项资金，提高经费使用效率，对专项资金做到专款专用，以保障本单位各项工作正常运转。一、费用报销管理原则（一）“实事求是，准确无误”原则。报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合单位内部控 制制度。经办人取得相应的报销单据，且报销单据上经办人、验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应当完整、准确、合理的支撑报销费用，除取得税务机关认可的正规票据外，还应附有相应的合同、方案、通知、批文等佐
2、证材料。 报销经济事项摘要简明、完整，并注明附件张数，各项目应填写完整，大小金额一致，力求整洁美观，不得随意涂改。（二）分期付款原则。同一合同分期付款经济事项，第一次附事前审批单、合同等 原件，后续付款只须注明报销依据，即可按相关规定进行支付。（三）借款管理原则。工作人员因公出差、办公或临时接待任务等情况，需借取资金（含支票），应填写借款单。注明借款事由、借款金额，并附相关支撑材料。借款人原则上须在本年12月XX日前，将所有个 人借支款项结清归还特殊情况可适当延长。借款单是财务账务处理的依据之一，是业务发生的原始记录，报销费用时借款单不予退还。（四）备用金管理原则。备用金是拨付给相关业务部门或
3、工作人员备作零星采购、零 星开支等用的款项。备用金应指定专人负责管理，按照规定用途使用，不得转借给他人或挪作他用。经管人员发生变动时，必须办理交接手续，以明确经济责任。（五）归口统一采购报销原则。物资、信息软件及设施设备等资产采购应由相应资产归口管 理部门进行统一采购、入出库及费用报销，原则上其他科室不得自行进行采购和报销相关费用。（六）会计及时性原则。各种经济事项原则上应在业务结清次月内履行完费用报销审批流程，及时传递到财务科进行支付及相应会计核算。二、支出事前审批流程本院的支出应当严格执行预算规定的开支范围及标准，在费 用列支前，经办人需完善事前审批流程。经承办部门、预算归口部门负责人审签
4、后按如下流程审批。（一）除三公经费、人员经费外的零星支出，同一经济事项 （指同一时间、同一经济内容，下同）金额在1000元（含）以下，原则上不需事前审批，凭相关票据、验收、图片等事实支撑材料直接报销。（二）除三公经费、人员经费外，同一经济事项金额在1000 元以上2000元（含）以下的由业务分管领导审签、财务分管领导审批。（三）同一经济事项金额在2000元以上的所有支出（重大经济事项需集体决策除外）,由业务分管领导、财务分管领导审签、主要领导审批。下列情形不适用本条：1. 水、电、气、电话通讯、物业管理费等日常开支据实报销。2. 工资、绩效、职工社会保险、住房公积金、住房补贴等日常人员经费按相
5、关制度执行。3. 常用耗材、药品及纳入医院采购管理办法的采购行为、 基建项目、信息化建设按相关制度执行。三、费用报销审批流程（一）费用报销审批流程。经济业务承办部门发生相关工作经费后，经办人应按要求填 制本单位相关费用报销单，另附相应票据、事前审批、事实支撑材料等原始单据。若同一经济享项支付项目校多，需编制费用分类汇总表，更直观，清晰反映支出项目及金额。经承办部门、预算归口部门和财务部门负责人审签后按如下流程完善支付审批：1. 同一经济事项金额在2000元（含）以下，由业务分管领 导审签，财务分管领导审批后报销；同一经济事项金额在2000 元以上，由业务分管领导、财务分管领导审签、主要领导审批
6、后报销。2. 常用耗材、药品采购入库验收由业务分管领导审签，财务分管领导审批后，递交财务科进行会计核算。每月财务科将往来客户商汇总支付申请表交由财务分管领导审签、主要领导审批后进行支付。（二）审核要点。1. 承办部门、预算归口部门审核要点。对经济事项的真实性、合理性，票据附件的合规性、完整性，资金支付的计划性、合理性等方面进行全面审核。2. 业务分管领导审核要点。对报销事项的必要性、合理性、 其实性等方面进行重点审核。3. 财务分管领导及财务部门审核要点。审核原始单据基本内容的完整性、合理性、合法及合规性。包括支付项目是否超过预算额度、金额计算是否准确，支付方式、支付单位，支付手续是否妥当、完
7、善等内容。（三）财务部门将根据审批手续完善的报销单进行资金支付及相应会计核算。无特殊原因，财务部门有权拒绝一切不符合本管理办法规定的支出事项，退回承办部门进行相应完善。四、专项工作经费报销管理规定（一）到基层调研出差就餐。除接待单位按照党政机关国内公务接待管理规定安排的一次工作餐外，出差人员应当自行用餐。接待单位协助安排就餐的，应当主动向接待单位缴纳伙食费。（二）加班用餐。单位食堂具备提供职工加班用餐条件，应 当在单位食堂用餐。单位食堂不具备提供加班用餐条件的，加班后可在社会餐馆用餐，用餐标准每人每餐在45元内凭票据实报销。（三）公务接待。接待单位可以安排接待工作陪餐一次，工 作陪餐开支标准不
8、超过80元/人。我市除外事接待和招商引资活 动外，公务接待一律不上酒。严格控制陪餐人数，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人，接待人数在10人以上的， 陪餐人数不得超过接待对象的三分之一。（四）单位食堂工作餐费用。单位未自建食堂的，可以采取 在家常菜馆定点就餐等方式提供工作餐，但不能以现金、商业预付卡等形式发放工作餐补助。饭卡结余不能折换成现金或者商业 预付卡发放给职工。（五）不得使用私车办公事。普通公务出行应以乘用公共交通方式为主，原则上不提倡使用私车办理公务，也不能公款报销油费、高速公路通行费等用车费用。不得长期租车或采取预存金额的方式租车。原则上应租用当地过渡性车辆服务平台、政府
9、 待办车队或定点租赁社会服务商车辆，不得向其他机构或私人租用车辆。（六）不得统一配发服装。除经国务院批准统一着装的单位 外，机关事业单位不得用公款为干部职工统一配发服装（不含医护人员、环卫人员等一线职工的劳保服），不得发放服装费给个人。（七）加班费、值班费规定。机关单位工作人员因突发事件、 自然灾害或完成国家紧急任务以及上级部门、本单位安排的其他紧急公务需要加班的，由所在单位安排同等时间的补休，不发加班补贴。事业单位可在核定的绩效工资总量内设立项目并自主发放。（八）领导干部讲课费标准。参照XXXX机关培训管理办法规定执行，其中:厅局级领导干部参照正高级技术职称专业人员标准，县处级领导干部等参照
10、复高级技术职称专业人员标准。财务部门应严格按照财政法规、财经纪律和本制度的规定认 真履行会计职责，加强审查监督，对不符合报销规定的行为，及时制止并予以纠正。费用报销票据要求序号支出事项票据要求备注I维保费费用报销单、发票、事前审批单，维 保项目明細及验收（经办部门和相关科室签字）、其他支撑材料。按要求进行合同签订及集体 决策.2外购货物费用报销单、发票、事前审批单，购 货清单、验收入库单（经办部门和相关科室签字）、其他支撑材料。按要求进行合同签订及集体 决策，并严格遵循釆购制度和合同管理办法。3外购服务费用报销单、发票、事前审批单，服 务项目明细及验收（经办部门和相关科室签字）、其他支撑材料。
11、按要求进行合同签订及集体 决策,并严格遵循采购制度和合同管理办法。4工程项目（工程进度）费用报销单、发票、合同、工程进度 付款依据（乙方项目负责人和监理现 场签字记录，业主方代表审核签字资 料）、其他支撑材料。按要求进行合同签订及集体 决策，并严格遵循工程项目管理办法。5工程项目（竣工结算）费用报销单、发票、竣堕验收报告、 审计结（决）算报告、其他支撑材料。6工程项目（质保金）费用报销单、质保期核查表、其他支撑材料。7外出培训、学习、进修等人才培养费费用报销单、发票、事前审批表，事实证明材料、其他支撑材料。依照相关进修、学习管理办法报销。8内部培训、会诊、业务指导、咨询 等专项业务支出费用报销
12、单、事前审批单、事实证明 材料，费用领取明细表（需制表人和 审核人签字）、其他支撑材料。按要求提交集体决策。9专项工作、活动经费费用报销单、事前审批单，事实证明 材料，费用领取明细表（需制表人和 审核人签字）、其他支撑材料。按要求提交集体决策。10科硏课题经费费用报销单、发票、科研项目任务书 或批文、其他支撑材料。使用科研课题经费购买的材 料、试剂及设施设备等，均要由归口资产管理部门进行采购和完善入出库手续。II差旅费差旅费报销单、差旅事前审批表、发票、其他支撑材料。依照医院差旅费管理办法报 销.12公务接待费用报销单、发票、公务接待审批表、对方公函、接待清单、其他支撑材料。依照公务接待管理办
13、法报销。13外检等委托业务费费用报销单、发票，相关费用明细清单（制表人和审核人签字）、其他支撑材料。按要求进行合同签订。14车辆运行维护费费用报销单、发票，相关费用明细清单（制表人和审核人签字）、其他支撑材料。15办公费、手续费、水、电、气、通讯等其他日常支出费用报销单、发票、相关费用明细清单。16工资薪酬由人力资源部、经管科提供相关核算审批表及政策依据。费用报销单（通用版）科室：报销目期：年月日附件张经济业务摘要报销金额（大写）整报销金额（小写）元付款方式转账现金其他收款单位开户银行银行账号经办人科室负责人部门负责人财务稽核财务科负责人业务分管领导财务分管领导主要领导出纳签章;领款人备注：1
14、.同一经济事项金额2000元（含）以下，由财务分管领导审批后报销；2000元以上，由主要领导审批后报 销。2.常用耗材、药品采购入库验收3.由财务分管领导审批入账，主要领导审批后支付。 费用报销单 （同一合同分次报销专用版）科室：报销日期： 年 月 日附件 张经济业务摘要款项类型合同期限合同总金额累计己付金额本次报销金额（大写） 整本次报销金额（小写）整付款方式转账现金其他收款单位开户银行银行账号经办人科室负责人科室负责人部门负责人财务稽核财务科负责人业务分管领导财务分管领导主要领导备注：L同一经济事项金额2000元（含）以下出出纳签章： 领款人：1.由财务分管领导审批后报销；2000元以上,由主要领导审批后报销。2.常用耗材、药品釆购入库验收由财务分管领导审批入账,主要领导审批后支付。
