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1、 铁路企业资金集中管理机制研究 郑玉林摘 要：随着铁路企业改革的不断深化和铁路建设规模的不断扩大，对铁路资金管理要求越来越高。铁路企业作为国民经济的重要命脉，对于国民经济的发展和稳定具有重要作用，在当前铁路企业发展的黄金时期，对于铁路企业资金的管理提出了更高的要求。资金管理是企业的命脉和企业持久稳定发展的根本，资金管理是企业财务管理的核心，铁路企业资金管理对于推进铁路企业和国民经济的发展具有重要意义。实行资金集中管理机制能够有效地管理和监督铁路企业的资金运转，降低铁路企业的资金成本和资金管理风险，对提高铁路企业的资金管理水平具有重要作用。本文立足于铁路资金的管理现状，分析了铁路资金集中管理机制
2、构建的重要性以及构建方法，并有针对性的提出实现铁路资金管理集中管理机制的有效保障措施。关键词：铁路资金 集中管理机制 现状问题 实现方案一、铁路资金管理现状分析（一）资金散乱，使用效率低下，资金成本较高很多铁路企业不能正确认识并贯彻落实资金集中管理的要求，仍然存在企业内部资金分散的问题。由于铁路遍布全国各地的大小城市和铁路企业的全年性营业，铁路资金具有分散性和闲置性，不便于资金的优化管理。很多铁路企业的分单位的资金不能归集，很多分企业内部的账户开设过多，这样在企业总部进行资金收集时不能达到归集要求，开设账户过多，但是企业的资金集中管理能力还没达到相关的水平，这就造成很多开设的账户管理不到位，造
3、成资金分散。一方面，资金的分散造成资金处于企业财务部门和监督部门的监管之外，不利于铁路企业对资金的使用和管理进行监督，资金管理失控，造成资金的使用效率低下，对于资金的安全性也造成一定的危害。另一方面，资金的难以集中造成企业资金的沉淀和紧缺。铁路资金库存占用率高，资金占用一直增长，造成资金的周转缓慢，资金周转不足造成资金使用的紧缺。铁路资金一边大量沉积周转缓慢，另一边资金使用紧缺供不应求，这就导致了铁路资金贷款量和库存量双高的现象，资金使用率低下，资金使用成本较高。（二）资金管理重视度不高，资金风险关注度不够很多铁路企业认识不到资金管理的重要性，认为资金管理只是财务部门的一部分工作而已，不重视企
4、业的资金管理。一方面，很多铁路企业没有完善的资金管理机制和相关规范，对于资金管理具有很大的随意性，不重视资金管理和使用情况。一是很多铁路企业对于资金的预算管理认识不到位，认为铁路企业的预算管理没有太大的必要，对于资金的预算使用情况不重视不清晰。二是很多铁路企业的资金审计不严谨，审计部门的相关工作不专业，造成资金管理的不完善。另一方面，企业对于资金风险的关注程度不够。铁路企业领导管理层认识不到资金风险管理工作对于企业的重要性，造成企业对于市场风险信息采集不够及时不够全面，不注重市场资金风险的日常动态分析，造成风险评估和风险预测的不正确，最终造成铁路企业的资金损失。（三）信息失真，难为科学决策提供
5、依据很多铁路企业的财务信息不公开、不透明，造成信息的失真，造成企业的管理层难以做出正确的决策。首先，很多铁路企业的资金信息容易受到行政的干预，很多单位在上报资金相关数据信息时受到单位领导的干预，领导为了自己的业绩和一些目的，有时会对数据信息进行改动，这就造成很多数据的不真实。其次，很多铁路企业的会拦截相关信息，更有甚者捏造虚假资金数据信息，造成信息的难以统一汇总管理。导致铁路企业的财务资金信息不真实，很多会计核算和报表不准确，企业领导层无法做出正确的决策，造成企业的损失。最后是铁路企业的财务资金管理人员专业素质不高，对于财务资金管理工作的态度不严谨，对于一些专业的问题解决能力不够，导致一些数据
6、的错误和失真。二、铁路资金集中管理机制构建的重要性（一）资金集中管理机制构建有利于铁路企业内控管理水平的提高资金的集中管理能够在很大程度上提高资金管理的水平，资金管理的完善能够带动企业内部其他方面的管理，整体提高企业的内控管理水平。企业应该建立铁路资金集中管理机制，能够将铁路企业内部各单位的资金管理信息及时地反映给资金管理总部，资金管理总部能夠监控各单位的资金管理情况和资金使用情况，对于一些不合理和不正确的地方能够及时的进行纠正和补充。能够从整体上提高铁路企业的资金管理水平和总体管理水平。资金的集中管理能够加强各单位之间的联系和交流，有助于促进各部门的沟通和协调，有助于企业树立良好的企业文化，
7、激发全体员工的工作积极性。（二）资金集中管理机制有利于提高资金的使用效率和拓宽铁路资金的融资渠道铁路企业有大量的流动资金和分散资金，通过资金集中机制，可以将分散的资金集中到企业总部，减少流动资金量，通过企业总部统一的清查结算和调度管控，能够有效地减少闲置资金和资金占用率，加快流动资金的周转，能够有效地提高资金使用效率，充分发挥资金的作用；资金集中管理机制能够充分利用企业内部的沉淀资金，强化资金的管理，降低企业的债务成本，有助于拓宽铁路企业的融资渠道，更多地吸引社会投资。（三）资金集中管理机制有利于完善铁路企业预算编制体系资金的预算管控是实现现代化企业资金管控的重要环节，资金预算管控对企业的经营
8、活动、筹集投资、业务规划等活动具有全面的控制和约束。铁路企业的资金预算能够对你也得流动资金和固定资金进行编制，对企业的经营活动、资金收入支出、资源消耗等进行细致的分析预测，有助于企业战略目标的实现和降低铁路企业的经营风险。资金的集中管理能够使资金预算人员对资金的情况有更全面的了解和分析，更够更好地对资金进行预算编制，提高企业的预算管理水平和提高预算工作的效率。进而在预算管理的前提下，铁路企业可以降低资金风险和成本，可以全面提高铁路企业的管理水平。（四）实现对铁路资金的全面控制和保证铁路资金的安全性资金集中管理机制能够将分散的资金集中起来，有利于财务部门和监督部门对资金的统一管理和资金的使用流程
9、进行实时监督，能够对铁路企业的资金实行全面的控制，能够保证资金管理和使用的合理性，保证铁路资金的安全性，降低资金风险；在铁路企业的生产原属和经营过程中，经常会出现一些单位资金短缺而另一些单位资金结余的现象，通过资金的集中管理机制，铁路企业能够更好地对企业资金进行分配，减少这种现象的发生，更好地发挥资金集中管理的作用。三、铁路资金集中管理机制的构建（一）搭建现金流量管理网络，构筑铁路资金资源的“资金池”根据铁路企业的区域化，要建立铁路资金现金流量的管理网络，将现金流量联系起来，将铁路企业的资金集中管理，构建铁路资金资源的“资金池”，通过这样的方式优化流动资金，提高资金使用效率和资金管理水平。建立
10、铁路资金现金流量管理网络系统应该以铁路企业总部的资金管理中心为最高层，以各分单位的资金管理部门为基点，建立资金管理中心与各分企业之间的双向联系网络系统，各分单位不仅可以与总部的网络最高层之间双向联系，各分单位之间的信息也可以双向交流，这样就有利于信息的及时传递，一些单位闲置的资金不用通过总部的周转直接给急需流动现金的单位，大大提高了资金的使用效率和工作效率。还可以对各分单位的现金流量信息进行及时的比较分析，找出不足并作出及时的纠正和补充。通过现金流管理网络，可以实现资金的有效集中和优化分配，构建铁路资金的“资金池”，让铁路资金源源不断地循环并增值，最终达到铁路资金优化配置和推动铁路企业进一步发
11、展的总体战略目标。（二）全面实施资金归集统筹，实现资金效益最大化实施资金归集统筹是实现资金集中管理最有效最直接的方法，通过资金管理能够有效解决铁路企业资金沉淀问题，解决企业内部的资金需求，降低企业的资金风险。企业应该严格按照资金集中管理规定。严谨才财会部门以外的部门管理资金，严格执行进出款规定，严肃铁路运输和运营纪律，坚持统筹兼顾，合理安排。企业应该按照“企业资金总量动态控制和调整、资金使用实时监控、先急后缓”的办法，根据资金预算编制的相关需求，在保证资金安全的前提下，加强资金的使用力度，降低企业的资金成本，实现资金的效益最优化。企业要集中力量，实施大项资金集中支付，减少支付环节降低资金的支付
12、成本，增强支付能力，重视支付风险，建立“统一备付、统一监控、统一运作、统一融资”的资金管理体系。（三）建立和完善资金管理内部控制体系铁路企业要建立和完善资金管理的内部控制体系，完善资金调用和资金结算过程中相关的程序和措施，提升资金管理的全面性和透明性，及时监督和跟踪资金的流向，加强资金的内控管理，提高资金的使用效率和安全性。要完善资金管理内控体系，首先铁路企业应该制定合理的资金内控目标，根据企业的实际经营情况和市场形势，利用科学合理的办法制定合理的资金管理目标。其次是制定了目标之后，要将目标任务分配给各单位进行实施，分别在企业的总部财务资金结算中心、各分单位、基层单位三个层面进行任务分配和实施
13、，保证各层工作的圆满完成和内控体系的完整。（四）搭建资金管理信息系统，集中监控管理账户、资金，形成“资金闸”铁路企业在新的时代背景和要求下，要不断推进信息化建设，要对铁路企业在生产运输和经营过程中的资金和财务信息及时归集和整理，这就要求铁路企业要建立完善的资金管理信息系统，集中管理监控资金和相关信息，实现全面管控。不仅要建立资金信息的实时追踪监控系统，还要建立科学有效的信息反馈系统。铁路企业建立的信息系统要能够对全路所有的账户和所有资金进行实时监控和动态查询，使所有的资金流动信息能够实时传递，使铁路企业的领导能够更加准确和及时对铁路资金的流向和用途进行追踪，并及时作出相关调整和纠正。建立集中监
14、控资金的管理，形成“资金闸”；随着企业的内外部环境的变化，时代对企业的资金管理提出了更高的要求，不仅需要现代化的信息知识，还要具备快速灵活的调整能力以及完善的硬件。企业的信息化软件和硬件要有兼容性和灵活性，既能够根据企业的实际情况对不同的管理进行不同程度的细化，还要能根据企业内外部的要求及时灵活的变通。四、促进铁路资金集中管理机制有效实现的保障措施（一）推行全面的资金预算管理制度推行全面的资金预算管理制度是铁路企业做好资金集中管理的重要前提和保障。首先铁路企业的预算编制要以发展战略为前提，围绕年度目标，以提高经济效益为重心，明确预算编制的总体目标，通过预算对企业的资源进行优化配置，充分发挥预算
15、的功能。一方面铁路企业要根据市场形势和自身实际情况建立科学合理的预算编制体系。预算编制部门将预算计划交由上级审核，经过上级的审查修改通过后在要求各部门进行调整，各部门要把调整完的结果及时再汇总上报，便于企业管理层更方便的对资金预算进行管控。另一方面要对预算管理执行情况实时监控，铁路企业可以通过信息化平台对各分企业的预算执行情况进行监控，保障预算管理的全面性和准确性。（二）建立和完善以财务资金管理为核心的内部信息系统隨着时代的进步和发展，信息化大数据的应用已经成为现代企业的基本应用之一。由于铁路企业分布于全国各地，更应该建立完善的内部信息系统。首先要建立相关机制和法规，规定内部信息系统的相关规定
16、和机制。其次要建立科学完善的信息子系统，要根据各分单位的实际情况建立相应的资金预算管理系统、资金集中管理监控信息系统等等，应用相应的网络软件或者系统，实现信息系统总部和各子系统能够相互监督调整，建立完善以财务资金管理为核心的内部信息系统。（三）建立监督制度与激励考核机制铁路企业要建立相关的监督制度。主要是对各单位的资金归集和相关财务信息的上报进行真实性核查，还要实时地对资金的使用情况进行监督，发现问题及时上报并能够及时解决，查漏补缺，完善资金集中管理机制。铁路企业一方面可以通过建立的信息网络对各分企业的资金管理情况进行监督，另一方面铁路企业可以设立专门的监督小组，保证资金管理上报数据的真实性。监督小组主要由各分单位的代表人员和铁路总企业的资金管理人员组成，这样有利于监督小组内部人员之间相互牵制、相互监督，杜绝企业内部徇私舞
