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1、消费税一、单选1. 下列项目必定应承担消费税纳税义务的是（B）A 在中国境内零售化妆品 B 在中国境内委托加工化妆品 C 出口国内生产的化妆品 D 将委托加工收回的化妆品在国内销售2. 某烟丝厂下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（B）A 在中国境内受托加工烟丝 B 将自产的烟丝发给职工 C 用进口烟丝捐赠给烟厂 D 接受烟厂捐赠的卷烟3. 根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B ）。A. 汽车轮胎B. 网球及球具C. 烟丝D. 实木地板4.现行消费税的计税依据是指（A）。A.含消费税而不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售
2、额D.不含消费税也不含增值税的销售额5.某啤酒厂销售甲类啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售乙类啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（C ）。A、5000元B、6600元C、7200元D、7500元6. 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2009年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒（假设消费税税率25）50 000斤，取得不含税销售额105 000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元
3、，销售啤酒每吨收取包装物租金234元：“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2009年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2009年1月应纳消费税税额（C）元。A96240B92250C9l750D969207. 某厂为增值税一般纳税人，下设一独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批应税消费品交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。应税消费品的消费税税率为10%，该厂应缴纳的消费税额为（B ）。A. 5.13万元B. 6万元C. 6.60万元D.
4、 7.72万元8.某橡胶厂系增值税一般纳税人，本月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，假设汽车轮胎适用消费税率为10%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为（D）。A.32.04 B.35.25万元C.33.4万元D.26.4万元9下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（B）。A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税白酒生
5、产的巧克力D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰10. 某酒厂5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，假设粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元以下的），250元（出厂价在3000元以上的）。该厂当月应缴纳的消费税为（D）。A.88000元 B.90566.67元C.100000元D.102175元11.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为（A）。A.
6、纳税人同类应税消费品的最高销售价格 B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格 D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格12. 甲企业为增值税一般纳税人，2009年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶（消费税税率30，成本利润率5）的成本为35 000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（D）。A甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18 450元B甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17 57143元C甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18 450元D甲企业应纳增值
7、税10 115元，应纳消费税18 450元13委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为（C）。A市场上同类消费品的不含增值税销售价格B委托方同类消费品的不含增值税销售价格C受托方同类消费品的不含增值税销售价格D以（材料成本+加工费）（1+成本利润率）（1消费税税率）计算出的组成计税价格14. 甲企业（一般纳税人）从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业（一般纳税人）加工白酒（消费税税率20）20吨，提货时支付加工费3.51万元（含税价），乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（C）。A. 66.28万元B. 63.17万元C. 42.4万元D. 5
8、4.28万元15. 某商业企业2009年2月从国外进口一批应税消费品，海关核定的关税完税价格为82000元（假设关税税率为20，消费税税率为8），已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分应税消费品在国内市场销售，取得不含税销售收入112000元。假定该企业没发生其他增值税业务，销售环节应纳税额是（D）。A.应纳消费税为8556.52元，应纳增值税为18182.61元B.应纳消费税为8556.52元，应纳增值税为857.39元C.应纳消费税为0元，应纳增值税为18182.61元D.应纳消费税为0元，应纳增值税为857.39元16. 某烟草进出口公司2009年9月进口卷烟300标准箱，
9、进口完税价格280万元。假定进口关税税率为60%，消费税固定税额为每标准箱150元，假设比例税率为30%，则进口环节应纳消费税为（C ）。A、192万元B、193.93万元 C、198.43万元 D、251.32万元应纳进口消费税=（28028060%3000.015）（130%）30%3000.015=193.934.5=198.43。17. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（C）。A.同类新金银首饰的销售价格 B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款 D.同期新金银首饰的含税销售价格18某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务
10、，9月有关生产经营情况如下：珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入17.55万元，修理钻石饰品取得修理收入0.468万元，销售其他首饰取得零售收入14.04万元；销售服装取得不含税收入600万元。该商场应缴纳消费税（A）万元。a.1.15 b.1.17 c.1.25 d.2.0219.某外贸公司为增值税一般纳税人，从摩托车厂购进摩托车1000辆，直接报关离境出口；取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费160000元，装卸费40000元，离岸价每辆720美元（美元与人
11、民币币汇率1：8.3）。摩托车消费税税率为10%.则该公司应退消费税税款为（A）。A.500000元B.516000元C.520000元D.597600元二、多选1. 某化妆品商店较可能缴纳的税种有（BD）A 消费税 B 增值税 C 资源税 D 企业所得税2. 下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有（ACD）A、金银首饰B、玉器C、镶嵌宝石的金银首饰D、钻石饰品3. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（AB）。A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车4. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于
12、消费税征税范围的消费品有（ABC）。A.高档手表B.木制一次性筷子 C.实木地板D.高档西服5. 根据消费税暂行条例及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（ABC）。A.酒厂以福利形式发给职工的药酒 B.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C.化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品D.汽车轮胎厂生产的子午线轮胎6. 根据税法规定，下列说法正确的有（ACD）。A凡是征收消费税的消费品都征收增值税B凡是征收增值税的货物都征收消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税7.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（D）。A.商场零售化妆品时，其包装物不能
13、分别核算的，计征消费税B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税8. 下列包装物押金应征消费税的有（BCD）。A.盛装盐酸的坛子，单独收取包装物押金，6个月后坛子收回，押金返还B.工业专用的容器，单独收取包装物押金，14个月后容器收回，押金返还C.白酒专用的瓶子，单独收取包装物押金，2个月后瓶子收回，押金返还D.工业专用的容器，单独收取的包装物押金不再退还9. 下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ACD）。 A生产销售应税消费
14、品的，为应税消费品的销售数量 B自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量 C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量10. 下列各项中，应当征收消费税的有（AC）。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水 B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎11. 下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有（AD） .外购已税烟丝生产的卷烟 .外购已税汽车轮胎生产的小轿车 .外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰 .外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 E.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒12. 按现行消费税规定,纳税人自产自用的应税消费品,(ACE)。A.如果用于连续生产应税消费品的,不纳税。B.如果用于连续生产应税消费品,纳税C.如果用于连续生产非应税消费品,纳税 D.如果用于生产非应税消费品,不纳税E.如果用于在建工程,纳税13.下列各项中，应当征收消费税的有（ BCD）A.用于本企业连续生产的应税消费品 B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品14
