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1、 20192019 上海会计继续教育考试真题及答案上海会计继续教育考试真题及答案 第第 1 1 部分部分 判断题判断题 题号：QHX026350 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 6. 6. 计算企业所得税应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得税前扣除，但税收滞纳金可以 扣除。错 题号：QHX026351 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 9. 9. 企业支付的佣金和手续费在税前直接扣除。错 题号：QHX026352 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 7. 7. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。对 题号：
2、QHX026353 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 2. 2. 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，违反法律被司法部门处以的罚 金可以在企业所得税税前扣除。错 题号：QHX026354 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 14. 14. 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除。错 题号：QHX026362 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 11. 11. 纳税人取得的房租收入属于企业所得税的应税收入， 对企业提前一次取得的属于跨年度的房租 收入，可以按照房屋租赁合同的受益期限分
3、期确认应税收入申报缴纳企业所得税。对 题号：QHX026363 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 15. 15. 特许权使用费收入， 按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认企业所得税收 入的实现。对 题号：QHX026364 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 12. 12. 企业从政府及其有关部门取得各类财政性资金，国家投资不计入企业收入总额。对 题号：QHX026365 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 5. 5. 企业取得专项用途财政性资金，企业对该资金以及以该资金发生的支出无需单独进行核算。错 题号：QHX0
4、26366 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 1. 1. 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程 序比较简单，可在发出商品时确认收入。对 题号：QHX026374 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 13. 13. 企业从事林木培养和种植项目所得，减半征收企业所得税。错 题号：QHX026375 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 8. 8. 研发费用加计扣除适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业和 非居民企业。错 题号：QHX026376 所属课程： 最新企业所
5、得税汇算清缴重点难点热点问题解析 11. 11. 企业购置的用于创业投资的专用设备的投资额，享受税额抵免。错 题号：QHX026377 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 10. 10. 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用的方法有缩短折旧年限、双 倍余额递减法、年数总和法和平均年限法。错 题号：QHX026378 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 3. 3. 对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300
6、万元的部分，减按 50%计入 应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。对 题号：QHX026386 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 9. 9. 根据企业所得税相关规定，按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指修理后固定资产的使用 年限延长 1 年以上的支出。错 题号：QHX026387 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 4. 4. 企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按税法规定折旧年限 计算税前扣除。错 题号：QHX026388 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 3. 3. 企业未使用的房屋，可
7、以计提折旧。对 题号：QHX026389 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 10. 10. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值 和支付的相关税费为计税基础。对 第第 2 2 部分部分 单选题单选题 题号：QHX026355 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 29. 29. 下列各项支出，可在企业所得税税前扣除的是( )。C、 企业依据法律规定提取的环境保护专 项资金 题号：QHX026356 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 28. 28. 下列( )行业广告费和业务宣传费不得扣除
8、。D、 烟草行业 题号：QHX026357 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 29. 29. 甲企业 2018 年 3 月 1 日向乙公司借入经营性资金 500 万元，借款期 1 年，当年支付利息费用 28 万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算 2018 年应纳税所得额时，纳税调整金额为（ ）万元。D、 3 题号：QHX026358 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 22. 22. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的( )计入企业 筹办费，应当在开始生产经营当年一次性
9、扣除。D、 60% 题号：QHX026359 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 23. 23. 2018 年某软件生产企业列支合理的职工薪酬 300 万元，实际发放 240 万元，当年实际发生的 福利费支出是 40 万元，职工教育经费 20 万元（其中包括职工培训费 5 万元），假设不考虑期初余 额。则 2018 年福利费及职工教育经费对应的应纳税所得额( )。A、 调增 6.4 万元 题号：QHX026367 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 16. 16. 2018 年某居民企业实现商品销售收入 3000 万元，发生现金折扣 100 万元，后因商
10、品质量问题， 发生销货退回 55 万元，接受捐赠收入 120 万元，转让无形资产所有权取得收入 20 万元，国债利息 收入 50 万元，确实无法偿付的应付款项 10 万元。2018 年该企业的企业所得税应税收入为（ ）万 元。（以上收入均为不含增值税收入）B、 3095 题号：QHX026368 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 26. 26. 关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。B B 题号：QHX026369 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 22. 22. 甲企业 2018 年 11 月因购买方拖欠货款按合同约定按日收取罚款，共计 5
11、000 元；取得国债利 息收入 38000 元；上半年银行存款利息收入 10000 元。下列税务处理正确的是( )。B、 利息收入 总额为 53000 元 题号：QHX026370 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 26. 26. 按照企业所得税法及其实施条例规定，居民企业取得下列各项收入，应并入应纳税所得额征收 所得税的是（ ）。C 题号：QHX026371 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 17. 17. 下列不属于财政性资金的是( )。D、 按规定取得的出口退税款 题号：QHX026379 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析
12、 21. 21. 根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是( )。B 题号：QHX026380 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 27. 27. A 小型微利企业成立于 2019 年 2 月 24 日， 2019 年应纳税所得额为 200 万元，该企业 2019 年 应当缴纳企业所得税( )万元。B、 15 题号：QHX026381 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 25. 25. 企业在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过( ) 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得
13、额时扣除，不再分年度计算折旧 D、 500 题号：QHX026382 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 20. 20. 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所 得不超过( )万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。D、 500 题号：QHX026383 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 19. 19. 企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣 除的基础上，在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期间，再按照实际发生额的
14、( )在税前加计 扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 175%在税前摊销。C、 75% 题号：QHX026390 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 24. 24. 下列关于长期待摊费用摊销时间的表述，不正确的是( )。D D 题号：QHX026391 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 27. 27. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是( )。A、 经营租赁方式 租出的固定资产 题号：QHX026392 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 18. 18. 外购固定资产计税基础，下列正确的是(
15、 )。A、 购买价款和支付的相关税费以及直接归属于 使该资产达到预定用途发生的其他支出 第第 3 3 部分部分 多选题多选题 题号：QHX026360 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 31. 31. 根据企业所得税法的规定，税务机关在对工资、薪金进行合理确认时，采用的原则有(ABCABC )。 题号：QHX026361 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 32. 32. 下列关于关联企业借款利息的说法中，正确的有(ABDABD )。 题号：QHX026385 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 33. 33. 根据企业所得税法的规
16、定，下列所得中可以免征或减征企业所得税的有(ABCDABCD )。 题号：QHX026372 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 34. 34. 下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有(BCBC )。 题号：QHX026373 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 30. 30. 对来源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有(BCDBCD )。 题号：QHX026384 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 35. 35. 下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有(ABAB)。 题号：QHX026385 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 32. 32. 根据企业所得税法的规定，下列所得中可以免征或减征企业所得税的有(ABCDABCD)。 题号：QHX026393 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 36. 36. 下列固定资产计算折旧最低年限正确的是( ABABCDCD )。 题号：QHX026394 所属课程： 最新企业所得税汇算清缴重点难点热点问题解析 30. 30.
