经济责任专项审计报告XX镇人民政府：根据X审通字[2005]1号审计通知书，我们于2011年05月12日至XX月 XX日对常碧村组干部2008年至2010年任职期间的经济责任进行了审计在 审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、实物盘点、比较分析等必要的审 计程序，现将审计情况报告如下：—、基本情况xx村委会、经联社理事会是两块牌子一套人马，合设1套账，全村人口 665 人，只有村级经济核算，没有下设经济社，经济收入以存款利息收入为主二、审计情况（-）财务制度建立健全、执行情况该村能够根据农村集体资产管理的有关规定，结合本村实际，建立了比较 完善的内部控制制度，能够执行财务管理制度，执行民主决策程序和民主管理 ft . . ■ ■ . 、■ , / . OMMBHn A . | I MM ・ ・ 、、■ | ■（二） 经济目标完成情况1、收入情况2008年1月1日至2010年12月31日，总收入228.00万 元农民人均纯收入情况为：2007年农民均纯收入0.75万元，2010年农民均 纯收入0.91万元增幅:21.33%;集体可分配收入情）51:2007年集体可分配收入 XX,2010年集体可分配收入XX元,增幅：%o（三） 资产负债情况2010年12月31日资产总额4294.72万元，负债总额4997.45万元，净资 产（所有者权益）-702.73万元，分别比2007年12月31日减少1685.28万元、 增加1137.56万元、减少2813.65万元，减幅28.18%,.增幅29.47%、减幅 XX% ,实现了资产保值、增值。
三、存在问题（-）部分支出违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》的规定：1、 村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000 兀O2、 利用公款购置2000元3、 修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收4、 村主任办事费5000元用途不清楚5、 失窃损失现金3500元全额报销（只能报销1000元,由出纳负责2500 元）6、 接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单二） 个别报销单据手续不完善：1、 2003年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元,没有与会人员 签收2、 2003年7月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章三） 个别业务会计处理不规范：1、该村2008年处置房屋姚皆路西边家属楼收到600.00万元,房屋账面原值 469.15万元，将收到的600.00万元全部减小固定资产，没有进行收入的会计处理2、1、 将商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入，没有进行固定资产的会计 处理2、 2002年1月1日至2004年12月31日没有计提固定资产折旧1184万U!L意见和建议针对上述审计中发现的存在问题，提出以下处理意见和建议：（一） 违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》规定的支出共28000元, 当事人应退款：1、 村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000 元均违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得收取会 议费、出差补助、节日补助”的规定，当事人应退款。
2、 根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得利用 公款购置通讯工具”的规定，用公款购置2000元，当事人应退款3、 《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：报销手续必须齐全， 要有经手人、审批人、证明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责修路补青苗 费500元没有审批、没有收款人签收，以及村主任办事费5000元用途不清楚, 违反上述规定，当事人应退款4、 《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：库存现金不得超过 1000元,否则，若发生意外，超过部分由出纳负责被窃损失现金3500元， 只能报销1000元，余2500元由出纳负责5、 《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：应当取得收款单位 的收款票据而自制现金支出证明单的，视为无效单据接待餐费3000元没有取 得发票而自制现金支出证明单，当事人应退款二） 完善报销手续：1、 经查阅会议记录和调查部分村民代表,2003年4月15日支出会议费属 实，但手续不完善，应补办手续2、 经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位,2003年7月25日支 出工程款费属实，但票据内容不完整，应补办手续三） 规范会计处理：借：银行存款贷：其他收入 借：银行存款5000005000005000001、商铺拆迁补偿500000元不能全部作为其他收入，应进行调整。
调整会 计分录为：(2)（1 ）贷：其他收入 100000固定资产・XX商铺4000002、应补提固定资产折旧1184万元《财务收支和会计处理审核表》；《固定资产折旧计算表》；《货币资金收支审核表》；《XX村工程项目资金使用情况审定表》；《厂房、商铺租金兑现情况审定表》；《收益分配调整审定表》；《收益分配分析审定表》；《资产负债审定表》；《干部工资、奖金、补助审定表》；《财务管理制度审查表》O附件：1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、审计组长：王XX 二五年一月二十日（二）审计意见交换书在审计报告初稿完成的次日，审计组召开了 XX村干部、民主理财小组成员、部分村民代表会议，就审计报告初稿进行了口头交换意见根据口头交换意见， 将审计报告初稿作了进一步的修改2005年1月27日，审计员林xx将审计报 告征求意见通知书传交给xx村，并取得了送达回执审计报告征求意见通知书XX村委会：根据《广东省农村集体经济审计条例》第十七条的规定，现将对你单位换 届审计的报告送给你们征求意见请在收到审计报告之日起10日内提出书面 意见，送交我县农村集体经济审计办公室如果在规定期限内没有提出书面意 见，视为无异议。
附：审计报告XX审计组二五年一月二十七日（三）审计意见书XX阙摞喻审计於室审计意见书X农审意〔2005） 1号关于对XX村换届审计的意见XX村委会：2005年1月10日至20 H ,我办对你单位进行换届审计审计过程中得到 了你单位积极支持和配合，工作进展顺利根据《广东省农村集体经济审计条 例》第十八条和有关财经法规的规定，现提出如下审计意见：一、审计评价 经审计，XX村在管理方面能够建立相关的财务管理制度、民主理财制度、民主议事制度、村务公开制度等制度，基本做到民主决策、民主管理，重大事 项经村民代表会议讨论决定，工程项目实行公开招投标XX村本届领导班子能 积极发展集体经济，不断壮大集体经济实力2004年12月31日村集体资产总III额9311万元，负债总额537万元，净资产（所有者权益）8774万元，分别比2001年12月31日增加2676万元、267万元、2409万元，增长40. 3%、99. 0%、IIIIII38. 0% ,实现了资产保值、增值2002年1月1日至2004年12月31日总收入 5260万元，比上届增长43. 3% ；纯收益3756万元，比上届增长65. 8% ；费用率 （总支出/总收入）下降10.26%，经济效益明显提高。
本届农户分配总额为2027 万元,比上届增长74.0 % ;年人均分配0.42万元,比上届增长75.0 %二、存在问题与处理意见 审计中发现了一些问题，应当加以纠正和改进—）违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》规定的支出共28000元, 当事人应退款：1、 村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000 元根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得收取会 议费、出差补助、节日补助”的规定，责令当事人10天内退清款项2、 利用公款购置2000元根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》 第X条关于“村干部不得利用公款购置通讯工具”的规定，责令当事人10天内退 清款项3、 修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收以及村主任办事费5000 元用途不清楚根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“报销手 续必须齐全，要有经手人、审批人、证明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责” 的规定，责令当事人10天内退清款项4、 被窃损失现金3500元，全部公款报销根据《XX镇农村集体经济组织 财务制度》第X条关于“库存现金不得超过1000元，否则，若发生意外，超过 部分由出纳负责”的规定，被窃损失现金3500元，只能报销1000元，责令当事 人10天内退清款项2500元。
6、接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“应当取得收款单位的收款票据而自制现 金支出证明单的，视为无效单据”的规定，责令当事人10天内退清款项二） 个别业务报销手续不完善，应当补办手续：1、 2003年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元，没有与会人员 签收经查阅会议记录和调查部分村民代表，2003年4月15日支出会议费属 实，但手续不完善，应补办手续2、 2003年7月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章 经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位，2003年7月25日支出工程 款属实，但票据内容不完整，应补办手续三） 个别业务会计账务处理不规范，应当调整：1、商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入根据《村合作经济组织会计制度（试行）》的有关规定，应进行账务调整调整会计分录为:（1 ）借：银行存款 500000 贷：其他收入 500000（2）借：银行存款 500000贷：其他收入 100000固定资产・XX商铺4000002、2002年1月1日至2004年12月31日期间没有计提固定资产折旧。
根据《村合作经济组织会计制度（试行）》的有关规定，应补提固定资产折旧 1184万元请你单位将整改情况于收到本意见书后一个月内函告我办附：审计报告（审计办公章）二五年二月五日主题词：农村 审计 意见XX镇农村集体经济审计办公室 2005年2月5日印发印5份七、审计注意事项在农村换届审计中应注意以下审计事项：1、 审计中必须贯彻客观公正原则2、 资金的来源和去向，尤其是货币资金方面，必须施加详细审计3、 重大财务事项的民主讨论决策程序履行情况4、 财务收支的合法性、真实性5、 经营业绩及增长分析6、 财务状况及变动结果分析7、 干部工资报酬情况8、如进行了年度审计，须结合其审计结果进行。