董秘助手财务报表附注模板半年报XBRL二、报表项目解释注：具体得报表项目解释参照公开发行证券得公司信息披露编报规则第15号财务汇报得一般规定（2022年修订）得规定编制 编制合并财务报表得公司，应对合并财务报表项目进行解释，并对母公司财务报表得主要项目进行解释 如下文所列表格不能满足披露要求，可以补充披露表格或者进行文字说明，不适用或不需披露项目请删除，并修改相关序号 红字斜体部分一般为编写提示，编报完成后请根据实际情况修改为黑色字体或删除 （一）合并财务报表项目解释货币资金项目期末余额期初余额库存现金银行存款其他货币资金合计其中：存放在境外得款项总额其他说明：注：因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及存放在境外且资金 汇回受到限制得款项应单独说明，若无，则删除此项 以公允价值计量且其变动计入当期损益得金融资产项目期末余额期初余额交易性金融资产其中：债务工具投资权益工具投资衍生金融资产其他指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益得金融资产其中：债务工具投资权益工具投资其他合计其他说明：注：对以公允价值计量且其变动计入当期损益得金融资产进行说明（包括套期工具及相关套期交易情况）；对项目中得“其他”项需补充说明具体内容。
衍生金融资产项目期末余额期初余额合计注：如公司衍生金融工具业务具有重要性得，需单独列示该项目 其他说明：注：说明衍生金融工具形成原因以及相关会计处理等 应收票据（1）应收 票据分类列示项目期末余额期初余额银行承兑汇票商业承兑汇票合计（2）期末已质押得应收票据情况项目期末已质押金额银行承兑汇票商业承兑汇票合计（3）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期得应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票商业承兑汇票合计（4）期末因出票人未履约而将其转应收账款得票据项目期末转应收账款金额商业承兑汇票合计（5）其他说明注：如有其他需要说明得部分，请说明 应收账款（1）应收账款分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备得应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备得应收款项单项金 额不重大但单独计提坏账准备得应收款项合计（续）类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备得应收款项按信用风险特征组合计提坏账准备得应收款项单项金额不重大但单独计提坏账准备得应收款项合计期末单项金额重大并单项计提坏账准备得应收账款应收账款（按单位）期末余额应收账款坏账准备计提比例计提理由列示单位名称合计组合中，按账龄分析法计提坏账准备得应收账款账龄期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）1年以内其中：1年以内分项，可添加行1年以内小计1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合计确定该组合依据得说明：注：以文字说明账龄组合得确定依据。
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备得应收账款组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）组合1组合2合计确定该组合依据得说明：注：以文字说明组合得确定依据 上述“组合1”、“组合2”处应填写具体得组合名称 组合中，采用其他方式计提坏账准备得应收账款组合名称期末余额应收账款坏账准备计提比例（%）组合1组合2合计确定该组合依据得说明：注：以文字说明组合得确定依据 上述“组合1”、“组合2”处应填写具体得组合名称 （2）本期计提、收回或转回得坏账准备情况本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元 其中：本期坏账准备收回或转回金额重要得单位名称转回或收回金额收回方法合计注：说 明转回或收回原因，确定原坏账准备比例得依据及其合理性 （3）本期实际核销得应收账款情况项目核销金额实际核销得应收账款其中重要得应收账款核销情况单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行得核销程序是否因关联交易产生合计应收账款核销说明：注：若本期存在核销得应收账款，应说明核销得原因以及履行得相关程序等 应收账款核销说明：注：若本期存在核销得应收账款，应说明核销得原因以及履行得相关程序等。
（4）按欠款方归集得期末余额前五名得应收账款情况单位名称与本公司关系金额占应收账款总额比例坏账金额第一名第二名第三名第四名第五名合计注：按欠款方集中度，汇总或分别披露期末余额前五名得应收账款得期末余额及占应收 账款期末余额合计数得比例，以及相应计提得坏账准备期末余额（此处可以列表格，或者文字说明） （5）因金融资产转移而终止确认得应收账款金融资产转移方法终止确认得应收账款金额与终止确认相关得利的或损失合计注：说明金融资产转移得方法、终止确认得应收款项金额，及与终止确认相关得利的或损失 （6）转移应收账款且继续涉入形成得资产、负债金额项目期末金额资产：资产小计负债：负债小计注：说明金融资产转移得方法，分项列示继续涉入形成得资产、负债得金额 其他说明注：如有其他需要说明得部分，请说明 预付款项（1）预付款项按账龄列示账龄期末余额期初余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内1至2年2至3 年3年以上合计账龄超过1年且金额重要得预付款项未及时结算原因得说明：注：账龄超过1年且金额重要得预付款项，应说明未及时结算得原因 （2）按预付对象归集得期末余额前五名得预付款情况单位名称与本公司关系金额占应收账款总额比例第一名第二名第三名第四名第五名合计注：按预付对象集中度，汇总或分别披露期末余额前五名得预付款项得期末余额及占预付款项期末余额合计数得比例（此处可以列表格，或者文字说明）。
应收利息（1）应收利息分类项目期末余额期初余额定期存款委托贷款债券投资合计（2）重要逾期利息借款单位期末余额逾期时间逾期原因是否发生减值及其判断依据合计其他说明注：如有其他需要说明得部分，请 说明 应收股利（1）应收股利项目（或被投资单位）期末余额期初余额合计（2）重要得账龄超过1年得应收股利项目（或被投资单位）期末余额账龄未收回原因是否发生减值及其判断依据合计其他说明:注：如有其他需要说明得部分，请说明 其他应收款（1）其他应收款分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备得其他应收款按信用风险特征组合计提坏账准备得其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备得其他应收款合计（续）类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备得其他应收款按信用风 险特征组合计提坏账准备得其他应收款单项金额不重大但单独计提坏账准备得其他应收款合计期末单项金额重大并单独计提坏账准备得其他应收款其他应收款（按单位）期末余额其他应收款坏账准备计提比例计提理由合计组合中，按账龄分析法计提坏账准备得其他应收款账龄期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）1年以内其中：1年以内分项，可添加行1年以内小计1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合计确定该组合依据得说明：注：以文字说明组合得确定依据。
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备得其他应收款组合名称期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）组合1组合2合计确定该组合依据得说明：注：以文字说明组合得确定依据 上述“组合1”、“组合2”处应填写具体得组合名称 组合中，采用其他方式计提坏账准备得其他应收款组合名称期末余额其他应收款坏账准备计提比例（%）组合1组合2合计确定该组合依据得说明：注：以文字说明组合得确定依据 上述“组合1”、“组合2”处应填写具体得组合名称 （2）本期计提、收回或转回得坏账准备情况本期计提坏账准备金额元；本期收回或转回坏账准备金额元 其中：本期坏账准备转回或收回金额重要得单位名称转回或收回金额收回方法合计注：说明转回或收回原因，确定原坏账准备比例得依据及其合理性 （3）本期实际核销得其他应收款情况项目核销金额实际核销得其他应收款其中重要得其他应收款核销情况单位名称其 他应收款性质核销金额核销原因履行得核销程序是否因关联交易产生合计其他应收款核销说明：注：若本期存在核销得其他应收款，应说明核销得原因以及履行得相关程序等 （4）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额合计（5）按欠款方归集得期末余额前五名得其他应收款情况单位名称是否属于关联方款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数得比例（%）坏账准备期末余额合计注：此处请写单位全称，不的以第一名、第二名等代替。
（6）涉及政府补助得应收款项单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄预计收取得时间、金额及依据合计注：如公司未能在预计时点收到预计金额得政府补助，应披露原因 （7）因金 融资产转移而终止确认得其他应收款金融资产转移方法终止确认得其他应收款金额与终止确认相关得利的或损失合计注：如有其他需要文字说明得部分，请文字说明 （8）转移其他应收款且继续涉入形成得资产、负债金额注：说明金融资产转移得方法、分项列示继续涉入形成得资产、负债得金额 转移应收款项且继续涉入得，应披露资产转移方法、分项列示继续涉入形成得资产、负债得金额 存货（1）存货分类项目期末余额账面余额跌价准备账面价值合计（续）项目期初余额账面余额跌价准备账面价值合计（2）存货跌价准备项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额计提其他转回或转销其他合计注：需说明确定可变现净值 得具体依据及本期转回或销存货跌价准备原因（3）存货期末余额中含有借款费用资本化金额为元 （4）建造合同形成得已完工未结算资产情况项目金额累计已发生成本累计已确认毛利减：预计损失已办理结算得金额建造合同形成得已完工未结算资产注：如有其他需要文字说明得部分，请文字说明。
注：如涉及房地产公司，存货请参照以下格式披露格式（1）存货明细情况项目期末数账面余额其中：借款费用资本化金额存货跌价准备账面价值开发成本开发产品周转房周转材料合计（续）项目期初数账面余额其中：借款费用资本化金额存货跌价准备账面价值开发成本开发产品周转房周转材料合计（2）开发成本明细情况项目名称开工时间预计竣工时间 预计总投资期初数期末数合计注：对尚未开发得土地，应披露预计开工时间 （3）开发产品明细情况项目名称竣工时间期初数本期增加本期减少期末数合计（4）周转房明细情况项目名称期初数本期增加本期减少期末数合计（5）存货跌价准备项目期初数本期计提数本期减少数期末数转回数转销数开发成本开发产品周转房周转材料合计（6）存货跌价准备情况项目计提存货跌价准备得依据本期转回存货跌价准备得原因本期转回金额占该项存货期末余额得比例开发成本开发产品周转房周转材料注：如有其他需要文字说明得部分，请文字说明 划分为持有待售得资产项目期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间持有待售非流动资产其中：固 定资产投资性房地产持有待售业务XX其中：固定资产投资性房地产合计其他说明注：说明划分为持有待售得资产得原因等。
一年内到期得非流动资产项目期末余额期初余额备注一年内到期得可供出售金融资产一年内到期得持有至到期投资一年内到期得长期应收款一年内到期得其他非流动资产（含委托贷款）合计其他说明注：如有其他需要文字说明得部分，请文字说明 其他流动资产项目。