会计实操文库做账实操-地质勘测公司的账务处理分录SOP一、准则依据与业务概述1.1 准则依据依据《企业会计准则》《企业产品成本核算制度（试行）》及地质勘查行业相关财税政策，结合地质勘测业务高专业性、项目周期长、设备投入大等特点制定本 SOP1.2 业务核心逻辑地质勘测账务处理涵盖项目投标、野外作业、数据分析、成果交付等全流程，重点关注项目成本归集（如勘探设备折旧、野外作业费用）、收入确认（完工百分比法或合同完成法）及特殊业务（矿产资源权益金处理）二、分业务场景账务处理2.1 项目投标与前期筹备支付投标报名费借：管理费用——投标费用贷：银行存款发生标书制作费用借：管理费用——办公费贷：银行存款/应付账款投标保证金缴纳借：其他应收款——投标保证金贷：银行存款保证金退回借：银行存款贷：其他应收款——投标保证金中标后发生的项目启动费用借：合同履约成本——XX项目——前期费用贷：银行存款2.2 设备与物资采购购入地质勘探专用设备（如钻探机）借：固定资产——钻探机 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款采购勘探耗材（如岩心管、钻头）借：原材料——勘探耗材 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款支付设备运输及安装费借：固定资产——钻探机贷：银行存款领用勘探耗材至项目借：合同履约成本——XX项目——直接材料贷：原材料——勘探耗材设备日常维护保养费用借：管理费用/合同履约成本——XX项目——设备维护费贷：银行存款2.3 野外作业成本核算计提野外作业人员工资借：合同履约成本——XX项目——直接人工贷：应付职工薪酬——工资支付野外差旅费（交通、住宿）借：合同履约成本——XX项目——差旅费贷：银行存款野外营地建设费用借：合同履约成本——XX项目——其他直接费用贷：银行存款/原材料租赁勘探车辆费用借：合同履约成本——XX项目——租赁费贷：银行存款消耗野外作业燃油费借：合同履约成本——XX项目——燃料动力费贷：原材料——燃油2.4 技术服务与数据分析支付第三方数据分析费用借：合同履约成本——XX项目——技术服务费贷：银行存款内部技术人员薪酬借：合同履约成本——XX项目——直接人工贷：应付职工薪酬——工资使用专业软件授权费摊销借：合同履约成本——XX项目——无形资产摊销贷：累计摊销——软件授权购买地质资料数据库使用权借：无形资产——地质资料数据库 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款研发新技术投入（费用化部分）借：研发支出——费用化支出贷：银行存款/应付职工薪酬2.5 收入确认与项目结算按完工百分比法确认收入借：合同结算——收入结转贷：主营业务收入——XX项目结转对应项目成本借：主营业务成本——XX项目贷：合同履约成本——XX项目收到项目预付款借：银行存款贷：合同负债——XX项目项目进度款结算借：应收账款——XX客户贷：合同结算——价款结算 应交税费——应交增值税（销项税额）收到进度款借：银行存款贷：应收账款——XX客户2.6 固定资产与折旧计提勘探设备折旧借：合同履约成本——XX项目——折旧费 管理费用——折旧费（非项目用设备）贷：累计折旧固定资产改良支出借：在建工程——设备改良 累计折旧贷：固定资产改良完工转固借：固定资产贷：在建工程——设备改良报废老旧勘探设备借：固定资产清理 累计折旧贷：固定资产处理报废设备残值收入借：银行存款贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额）2.7 期间费用核算计提管理人员工资借：管理费用——工资贷：应付职工薪酬——工资支付办公场地租金借：管理费用——租赁费贷：银行存款发生业务招待费借：管理费用——业务招待费贷：银行存款支付广告宣传费借：销售费用——广告费贷：银行存款计提工会经费借：管理费用——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费2.8 税费处理月末结转增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税缴纳增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款计提城市维护建设税借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税缴纳印花税（如合同印花税）借：税金及附加贷：银行存款预缴企业所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税2.9 特殊业务处理缴纳矿产资源权益金借：税金及附加贷：应交税费——应交矿产资源权益金收到政府地质勘查补贴借：银行存款贷：递延收益——政府补贴分摊补贴收益借：递延收益——政府补贴贷：其他收益地质成果转让收入借：银行存款贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）转让地质成果结转成本借：其他业务成本贷：无形资产——地质成果2.10 资产减值与损失计提应收账款坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备确认无法收回的账款借：坏账准备贷：应收账款计提勘探设备减值准备借：资产减值损失贷：固定资产减值准备自然灾害造成野外设备损毁借：营业外支出——非常损失贷：固定资产清理盘亏勘探物资处理借：待处理财产损溢贷：原材料——勘探耗材2.11 年末结转与利润分配结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润结转主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本结转期间费用借：本年利润贷：管理费用 销售费用 财务费用计提所得税费用借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用将净利润转入未分配利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积宣告分配现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利实际支付现金股利借：应付股利贷：银行存款用盈余公积弥补亏损借：盈余公积——法定盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏三、实务注意事项3.1 成本核算要点项目成本归集：按单个地质勘测项目设置明细科目，准确区分直接成本与间接成本。
完工百分比法：合理确定项目完工进度，可依据实际发生成本占预计总成本比例、已完成工作量等方法野外作业成本：建立严格的费用报销制度，确保野外费用真实、合规3.2 税务处理要点研发费用加计扣除：符合条件的地质勘测技术研发费用，可享受企业所得税加计扣除政策资源税优惠：关注当地矿产资源相关税收优惠政策，合理降低税负增值税进项抵扣：准确区分可抵扣与不可抵扣进项税额，避免税务风险3.3 内控与审计重点项目台账管理：建立详细的项目台账，记录项目预算、成本发生、收入确认等信息设备管理：加强勘探设备的日常维护、盘点，确保资产安全完整合同管理：严格审核项目合同，关注收入确认条款、付款条件等关键内容财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。
二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗。
付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账银行业务处理存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表。
票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档五、风险防控要点现金安全：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险假币处理：收到假币需当场没收并追究。