非居民企业授权委托书

非居民企业授权委托书非居民企业授权委托书 篇一：非居民企业税收协定指引.doc 非居民企业享受税收协定待遇操作指引 非居民企业享受税收协定待遇操作指引 在中国发生纳税义务的非居民需要享受税收协定待 遇的，应按照《非居民享受税收协定待遇管理办法（试行） 》 （国税发[XX]124 号）的规定，办理审批或备案手续 一、非居民企业享受税收协定待遇审批申请 （一）审批事项 1.非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定 待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关（主 管国税部门）提出审批申请： （1）税收协定股息条款； （2）税收协定利息条款； （3）税收协定特许权使用费条款； （4）税收协定财产收益条款 2.同一非居民的同一项所得需要多次享受应提请审批 的同一项税收协定待遇的，在首次办理享受税收协定待遇 审批后的 3 个公历年度内（含本年度）可免予向同一主管 税务机关就同一项所得重复提出审批申请 同一项所得是指下列之一项所得： （1）持有在同一企业的同一项权益性投资所取得的股 息； （2）持有同一债务人的同一项债权所取得的利息； （3）向同一人许可同一项权利所取得的特许权使用费 本条第一款所述同一项税收协定待遇是指同一税收协 定的同一条款规定的税收协定待遇，不包括不同税收协定 的相同条款或者相同税收协定的不同条款规定的税收协定 待遇。

（二）申请应提交以下资料 1.《非居民享受税收协定待遇审批申请表》 （一式二份） ； 2.《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》 （一式 二份） ； 3.缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的 税收居民身份证明（在原件有效期内） （申请人可提交复印 件，复印件注明与原件相符及原件存放处，加盖报告责任 人印章，并提交原件核对，下同） ； 4.非居民企业委托代理人办理的，需提交授权委托书 （原件） ； 5.区别不同的所得项目，还需分别提供下列资料： （1）股息所得： a.被投资企业的利润分配董事会决议（原件）复印件 一份（注：原件备查，复印件提交） ； b.被投资企业最近一期的《验资报告》 （复印件） ； c.被投资企业利润所属年度的《审计报告》 （复印件） ； d.被投资企业有关成立、增资、股权变更等取得的历 次外经部门批复（复印件） ； e.申请人是否构成中国税收 居民、是否构成任一第三方（国家或地区）税收居民的说 明 （2）利息所得： a.贷款合同（外债签约情况表） （原件）复印件一份 （注：原件备查，复印件提交） ； b.利息还款通知书（复 印件） ； c.根据税收协定享受预提所得税免税待遇的，提供缔 约国税务主管当局出具的该贷款方属于政府拥有的金融机 构或其他机构的证明（原件）及准确翻译的中文译本（限 于税收协定中仅原则上规定缔约国对方中央银行、政府拥 有的金融机构或其他机构从我国取得的利息应在我国免征 预提所得税的情况） 。

（3）特许权使用费所得： a.特许权合同（原件）复印件一份（注：原件备查， 复印件提交） ； b.其他证明非居民企业为特许权使用费受益所有人的 资料； c.发票或付款通知书（复印件） （4）财产收益所得： a.财产转让的合同或协议（原件）复印件一份（注： 原件备查，复印件提交） ； b.属于股权转让的，需提供外 经部门批文（复印件） ； c.税务机关要求提供的其他证明财产转让的资料 6.税务机关要求提供的与享受税收协定待遇有关的其 他资料 （三）提出申请的时间 据以取得所得项目的法律文书生效后，非居民企业可 提出享受协定待遇的审批申请非居民企业最迟可在结算 缴纳税款之日起三年内提出追补享受协定待遇申请，补办 审批手续 非居民企业取得上述所得，纳税人和扣缴义务人不得 因申请尚未获得批准而不按照《中华人民共和国企业所得 税法》的规定履行纳税义务和扣缴义务 二、非居民企业享受税收协定待遇备案申请 （一）备案事项 非居民需要享受以下税收协定条款规定的税收协定待 遇的，在发生纳税义务之前或者申报相关纳税义务时，纳 税人或者扣缴义务人应向主管税务机关备案： 1.税收协定常设机构以及营业利润条款； 2.税收协定独立个人劳务条款； 3.税收协定非独立个人劳务条款； 4.除上述第 1 至第 3 项和需审批的税收协定条款以外 的其他税收协定条款。

（二） 备案应提交以下资料 1.《非居民享受税收协定待遇备案报告表》 （一式二份） 2．缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的 税收居民身份证明（在原件有效期内） （申请人可提交复印 件，复印件注明与原件相符及原件存放处，加盖报告责任 人印章，并提交原件核对，下同） ； 3．税务机关要求提供的与享受税收协定待遇有关的其 他资料（如：证明不构成常设机构的资料；确认营业利润 的资料等） （三）办理备案的时间 非居民企业可在发生纳税义务之前或者申报相关纳税 义务时，办理享受税收协定待遇的备案手续非居民企业 最迟可在结算缴纳税款之日起三年内提出追补享受协定待 遇申请，补办备案手续 未按规定办理备案手续的，非居民取得的相关应税所 得应按照《企业所得税法》规定缴纳所得税 三、其他相关事项 （一）对于已向税务机关提交过的申请或备案相关资 料，可免于重复报送，但应告知受理税务机关有关资料的 名称和报送时间 （二）享受审批类税收协定待遇的，扣缴义务人代扣 代缴纳税申报或纳税人自行申报时，需提交《非居民享受 税收协定待遇审批执行情况报告表》作为申报附表 （三） 《非居民享受税收协定待遇审批申请表》及《非 居民享受协定待遇备案报告表》仅作为审批和报备资料， 不作为非居民企业享受协定待遇的已获审批和已备案的依 据。

审批类申请和备案类报告享受协定待遇的依据，以主 管税务机关出具的《税务事项通知书》为准 （四）审批申请人或备案资料提交人需填报的表格可 以向主管税务机关领取或登陆珠海国税网站的“办税指南 －国际税收”栏目下载使用 （五）因信息发生变化影响非居民享受相关税收协定 待遇的，纳税人或扣缴义务人应在信息发生变化之日起三 十天内，通知主管税务机关 提示： 篇二：01 非居民对外支付款项税务办理步骤 非居民对外支付款项税务事项办理步骤 基本流程：合同备案→纳税判定→纳税申报→对外 支付备案 特别提示： 1.合同总金额填写合同上写明的金额，无论是否含税， 并在括号中标明是否含税，例：XX00 美元（不含税） 2.对外支付备案表中本次付汇金额为不含税金额 3.企业所得税和增值税的计税基础见相关详细计算资 料 一、合同备案(所有对外付汇合同都需备案，无论合 同金额是否超过五万美金) （合同签订 30 日内）： 1.法定源泉扣缴类：只适用于特许权使用费、利息、 股息红利、股权转让、财产转让、租金、担保费收入 《02 信息采集表--扣缴企业所得税合同备案登记表》 （一式两份） （纸质及电子都要）后附合同原文及译文（加盖公章） 。

（国税发【XX】3 号文） 2.服务、劳务类：《03 信息采集表—境内机构和个人 发包工程作业或劳务项目报告表》 （一式两份） （纸质及电 子都要）后附合同复印件及译文复印件（加盖公章） （国家 税务总局令第 19 号） 3.特别提示：请保留税务机关签字退还的备案表原件 合同原件上注明合同编号 二、纳税判定：（合同备案的同时做合同纳税判定， 如先做合同备案，在提交纳税判定资料时请再报送合同复 印件一份） 备案后企业提交以下资料进行纳税判定，每个合同只 做一次纳税判定，请保留返给企业的纳税判定表原件，支 付备案时须出示对于承包工程、提供劳务不予征税、免 税、股权转让和大额支付（合同金额或单次付汇金额 5000 万元人民币以上）等合同实行二级判定，窗口受理后报局 审批 （一）以下资料必备： 1.《07 对外支付合同纳税判定表》 （一式两份） （填写 相应信息后打印） 2.08 合同判定资料受理清单 3.书面申请 请按以下顺序写明如下几点： （1）对外付汇合同的基本情况包括缔约双方的名称、 国籍、纳税代码，合同名称、合同编号、合同金额、合同 内容（如属劳务，注明劳务执行地；如来华，注明天数） 。

（2）注明申请企业的企业所得税管辖权属国税还是地 税 （3）企业所得税、营业税、增值税等税费由中方负担 还是外方负担 （二）如涉及如下业务，还须提交以下资料(本文来自： WWW.xiaocaoFanwEn.cOM 小草范文网:非居民企业授权委托 书)： 1.利润分配（股息分红）： 历次验资报告、相关股权转让协议、利润所属年度审 计报告、利润所属年度所得税年度申报表和全年的税票、 董事会分配的有关决议、公司章程等根据实际情况报 2.股权转让： 商务部批复、被转让方历次验资报告、股权转让年度 及前一年度的审计报告及股权转让完成月份的财务报表、 专项股权转让评估报告、公司章程、工商营业执照副本复 印件等 3.代垫工资 （1）书面申请申请中列明外籍人员姓名、工资所属 期、工资额、个人所得税完税税 额、税后应支付工资等 （2）公司之间的代垫协议或派遣协议 （3）公司与个人之间的雇佣劳动合同 （4）外籍人员劳动保障就业证 （5）就以下问题的情况说明： ①谁对被派遣人员工作结果承担部分或全部责任和风 险，谁考核评估被派遣人员的工作业绩，对上述人员的工 作拥有指挥权 ②接收劳务的境内企业（以下统称“接收企业” ）是否 向派遣企业支付管理费、服务费性质的款项； ③接收企业向派遣企业支付的款项金额是否超出派遣 企业代垫、代付被派遣人员的工资、薪金、社会保险费及 其他费用； ④派遣企业是否将接收企业支付的相关费用全部发放 给被派遣人员， 是否保留了一定数 ⑤派遣企业负担的被派遣人员的工资、薪金是否全 额在中国缴纳个人所得税； ⑥派遣企业还是接收企业确定被派遣人员的数量、任 职资格、薪酬标准及其在中国境内的工作地点。

⑦接收企业向派遣企业支付款项的相关账务处理情况； ⑧接收企业是否存在通过抵消交易、放弃债权、关联 交易或其他形式隐蔽性支付与派遣行为相关费用的情形 4.核定征收合同需提交税务机关出具的《非居民企 业承包工程作业和提供劳务企业所得税扣缴义务通知书》 复印件； 5. 享受税收协定待遇备案企业，提供经主管税务机关 签字盖章的《非居民享受税收协定待遇备案报告表》复印 件及截止到本次付汇时的外方来华情况书面说明；享受税 收协定待遇审批企业，提供已通过审批的《税务事项通知 书》 、 《非居民企业享受税收协定待遇审批申请表》 （附件 2）和《非居民享受税收协定待遇审批执行情况报告表》 (附件 5)； 三、纳税申报（每月 1-12 号申报，只能窗口手工申 报，不可网上申报，取号机取“代扣代缴申报”的号 303 申报） 1.企业所得税 需申报纳税的企业自行填制《中华人民共和国扣缴企 业所得税报告表》 （一式两份） ，表格各项内容填写齐全， 尤其是合同编号、申报所得类型必填 2.增值税 我所博客下载《-----税代扣代缴税款报告表》SB013 一式两份请注意：国税只申报增值税，附加税仍在地税 申报 特别提示： 1.营改增以后缴纳增值税的企业税款计算有所变化， 计算公式详见我所博文《关于营改增涉及非居民企业计税 有关问题的通知》京国税际便函（XX）30 号，请仔细阅读， 避免缴纳税款错误。

《纳税申报表及说明》文件夹中包含扣 缴非居民企业所得税增值税软件及非居民企业税金计算表， 企业可选择使用 2. 代扣代缴申报期限 （1）企业所得税： 应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税 本条所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发 生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项 （企业所得 税法及实施条例） （2）增值税：纳税人提供应税服务并收讫销售款项或 者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具 发票的当天 收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者 完成后收到款项 取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的 付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期。