农村信用社费用开支管理办法第一章 总 则第一条 为进一步规范xx农村信用社财务开支行为，有效控制费用支出水平，扩大盈利空间，提高经营效益，根据《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《金融企业财务规则——实施指南》、《xx农村信用社财务管理办法》（xx联〔2010〕48号）等规章制度，结合全省农村信用社实际情况，制定本办法第二条 本办法适用于辖内农村信用合作联社、农村信用合作社联合社、农村信用联社股份有限公司、农村合作银行、农村商业银行（以下简称各级行社，其中地级市联社及地级商业银行称为市级行社，县及县级市机构称为县级行社）第三条 费用开支管理实行“预算管理、流程控制、效益优先、分类管理、职责细分”的原则预算管理”是指各级行社年度费用支出在xx农村信用社联合社（以下简称省联社）下达的公用费用率指标内，依据业务发展规模、机构和人员状况、经营目标和历年实际情况，科学合理编制全年费用开支预算，并报上级部门备案，年度中间未经批准，不得突破费用支出预算流程控制”是指在全年预算内，各级行社费用支出依据统一规范的申请、报账、审批、核算和分析等各个环节流程实施控制，保障费用预算支出的可行性 “效益优先”是指各级行社费用支出要充分考虑成本效益，优先保证能够带来更高现实和长远效益增加的开支项目。
分类管理”是指对不同等级行社、不同类别、不同金额的费用支出实施不同管理审批控制职责细分”是指各级行社应严格按照上级机构下达的费用指标进行控制，根据具体情况对费用指标细分，对每一细分后的费用落实到岗、到人，结合相应的考评办法，更好地进行控制第四条 费用开支管理的第一责任人为各级行社法人代表包括从相关费用制度的制定、开支控制、预算、考核等以行社法人代表为第一责任人第二章 开支范围和标准 第五条 在办理金融业务过程中发生的业务及管理费用包括：业务宣传费、广告费、印刷费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防卫费、保险费、邮电费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、监管费、技术转让费、研究开发费、外事费、公杂费、差旅费、水电费、会议费、绿化费、理(董)事会费、会费、税费、交通工具耗用费、开办费、管理费、物业费、职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、劳动保护费、基本养老保险金、基本医疗保险金、工伤保险金、生育保险金、失业保险金、补充养老保险金、补充医疗保险金、利润分享、辞退福利、非货币性福利、住房公积金、劳务派遣人员薪酬、取暖及降温费、租赁费、修理费、低值易耗品摊销、长期待摊费用摊销、无形资产摊销、固定资产折旧费、其他费用等。
一）业务宣传费指各级行社开展业务宣传活动所支付的费用业务宣传费在营业收入５‰的比例内掌握使用 （二）广告费指各级行社开展业务宣传活动所支付的费用按不超过营业收入2%的比例据实列支广告费支出必须符合下列条件：1．广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；2．已实际支付费用并已取得相应发票；3．通过一定的媒体传播三）印刷费指各级行社印制的各种业务凭证、账簿、报表、包装运送费、刻制图章等费用开支出售凭证取得的收入冲减印刷费 （四）业务招待费指各级行社为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用各级行社业务招待费在全年营业收入的５‰以内控制使用业务招待费要求与经营活动直接相关，必须有足够有效的凭证来证明五）电子设备运转费指各级行社为保证计算机正常运转而购买的打印纸、色带、优盘、硒鼓等电子耗材开支的费用，单价在200元（含200）以上的、可重复使用的电子耗材应入低值易耗品账户六）钞币运送费指运送钞币所支付的汽车运输费、油料费、包装费、搬运费、牌照费以及押运人员的差旅费；包括将运送钞币交社会化押运需要支付的费用七）安全防卫费指各级行社出于安全防范需要所购置的安全保卫器械；单独安装营业网点的防护门窗及柜台栏杆、消防专用设备、经警补贴、守库费、交付保安公司的保安服务费以及经批准的其他防卫费用。
结合营业网点装修而安装的防护门窗及柜台栏杆、消防专用设备等发生的费用，应计入修理费或长期摊销费用，符合资本化条件的计入固定资产；监控设备应作为固定资产管理八）保险费指各级行社向保险公司投保支付的财产保险费、特殊岗位人员意外伤害保险费等保险公司给予行社的保险无赔款优待应冲减保险费支出不得在此科目列支职工人寿保险费等与经营无关的费用九）邮电费指各级行社办理各项业务支付的邮费、费、安装费、电传及设备安装、使用费和线路租用等费用 十）诉讼费指各级行社因起诉或者应诉而发生的各种（项）费用本项目核算内容主要是指诉讼案件终结后，法院裁定应由行社承担的诉讼费用十一）公证费指各级行社在办理业务过程中，需要向公证机关办理公证所支付的费用十二）咨询费指各级行社聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用十三）审计费指各级行社聘请中国注册会计师、税务师等进行年度财务、税务审计及查账验资、资产评估等发生的各项费用十四）监管费指银监会按规定比率向农村合作金融机构收取的机构监管费和业务监管费十五）技术转让费指各级行社因接受技术转让支付的费用因大中型计算机网络建设而支付的技术转让费应作为固定资产管理；非专利技术应作为无形资产进行管理。
十六）研究开发费指各级行社在服务、产品、技术、标准的研究、开发过程中发生的各项费用包括材料费、研发人员费用、设备费等十七）外事费指各级行社按国家规定支付给因业务需要出国人员的出国费用以及外宾接待费用十八）公杂费指各级行社购置营业用办公用品、订阅公用书报等费用单价在200元（含200）以上的、可重复使用的办公用品应入低值易耗品管理公杂费应按网点业务量及职工人数等因素，科学核定标准、合理使用十九）差旅费指各级行社职工出差按规定标准乘坐车、船、飞机以及出差补助费、住宿费等费用二十）水电费指各级行社支付的公用水电费及电子设备运转中耗用的水电费用及增容费开支二十一）会议费指各级行社经批准召开的各项会议费用包括会议支付的伙食费、住宿费、会场租用费及文具、纸张等其他费用二十二）绿化费指各级行社内部绿化发生的开支及上缴征管部门的绿化费二十三）理（董）事会费指各级行社的理（董）事会及其成员因履行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等二十四）会费指各级行社参加各种协会缴纳的相关会费二十五）税费指各级行社支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等应在成本中列支的税金和相关费用等二十六）交通工具耗用费。
公用机动车、船（不包括运钞车、船）的燃料费、牌照费等开支在本账户核算严禁各行社借用企业车辆，严禁公车私用、车辆费用公私不分二十七）开办费指各级行社在筹建期间发生的费用包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息等支出筹建期是指行社被批准筹建之日起至开始经营（包括试营业）之日的期间 （二十八）管理费指各级行社向上级管理单位上缴的管理费二十九）物业费指各级行社依据物业管理服务合同，享受物业管理服务时付出的费用三十）职工工资指各级行社按规定发放给在职职工的工资、奖金、津贴和补贴及其他工资性支出三十一）职工福利费指各级行社发放给职工或为职工支付的各项现金补贴和非货币性集体福利包括为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利，尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用，职工困难补助，或者行社统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出，按规定发生的其他职工福利费等职工福利费及非货币性福利总额按照行社职工工资总额的14％以内据实列支三十二）职工教育经费按各级行社职工工资总额的2.５％提取，用于职工教育和职业培训方面的开支。
职工教育经费必须专款专用，面向全体职工开展教育培训，特别是要加强各类高技能人才的培养各级行社职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应当由个人承担，不得挤占行社的职工教育培训经费对于行社高级管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应当从其他管理费用中支出，不得挤占日常的职工教育培训经费支出三十三）工会经费各级行社按职工工资总额的２％计提工会经费，用于工会开支，拨交工会使用三十四）劳动保护费指各级行社按规定购买的职工劳动保护用品及规定岗位的职工保健费支出开支控制在当地政府（县及以上）规定标准以内三十五）基本养老保险金指各级行社为职工缴纳的基本养老保险费用，具体缴纳比例按国家及我省有关规定执行三十六）基本医疗保险金指各级行社为职工缴纳的基本医疗保险费用，具体缴纳比例按国家及当地（县及以上）有关规定执行三十七）工伤保险金指各级行社为职工缴纳的工伤保险费用，具体缴纳比例按国家及我省有关规定执行三十八）生育保险金指各级行社为职工缴纳的生育保险费用，具体缴纳比例按国家及当地（县及以上）有关规定执行三十九）失业保险金指各级行社为职工缴纳的失业保险费用，具体缴纳比例按国家及我省有关规定执行。
四十）补充养老保险金指各级行社按照国家及我省的有关规定，按行社企业年金计划为职工缴纳的补充养老保险费用四十一）补充医疗保险金指各级行社在按规定参加各类社会保险并按时足额缴纳社会保险的基础上，自主为职工缴纳的补充医疗保险费用四十二）利润分享指各级行社为鼓励职工长期留在行社提供服务，按照行社预计实现净利润的一定比例确定享受的奖金，与行社经营业绩挂钩四十三）辞退福利指各级行社因提前解除与职工的劳动关系给予职工的补偿费用四十四）非货币性福利指各级行社以外购商品发放给职工作为福利、提供给职工无偿使用自己拥有的资产或租赁资产供职工无偿使用、为职工无偿提供医疗保健服务等四十五）住房公积金指各级行社按有关房改政策规定按照职工工资的一定比例列支的住房公积金支出四十六）劳务派遣人员薪酬指各级行社在业务经营和管理过程中发生的支付给劳务派遣工的薪酬支出四十七）取暖及降温费指各级行社营业及办公取暖和降温所需的费用，不包括对职工个人的取暖及降温补贴四十八）租赁费指各级行社因开办业务需要以经营租赁方式租入的营业及办公用房、电子设备及其他固定资产所支付的租金四十九）修理费指各级行社的固定资产和低值易耗品的修理费用五十）低值易耗品摊销。
指各级行社按规定摊销的低值易耗品，摊销期最长不得超过2年五十一）长期待摊费用摊销指各级行社按规定的期限和标准在本期及以后期间成本中摊销的费用支出主要指租入固定资产的改建支出、已计提完折旧固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出等五十二）无形资产摊销指各级行社对可以合理预期有效使用年限的无形资产在有效使用年限内平均摊入成本的费用五十三）固定资产折旧费指在固定资产使用寿命内，对原值扣除预计净残值和已计提的固定资产减值准备累计额后的金额，按照确定的方法进行分摊五十四）其他费用指各级行社按规定列支的不属于以上项目的费用支出，严禁在本项目以各种名义列支不合理补助及奖励第三章 控制和考核第六条 省联社根据全省业务发展规模、机构和人员状况、经营目标和实际情况，于每年年初制定当年度费用控制指标，结合历年情况以及各市级机构辖内实际情况，采取科学合理的方法向省联社各办事处、市联社、市农商行分配费用指标，由省联社各办事处、市联社、市农商行根据本市的业务规划和实际情况向各县级行社分解分配费用指标县级行社必须认真核算、考核与管理营业费用，并不得突破费用指标各县级行社要制定。