玩转 挑战 1 精品 ERP 实物沙盘经营规 则 玩转 挑战 2 ERP 实物沙盘经营规则 一 ERP 沙盘模拟 ERP 沙盘模拟课程可分为实物沙盘经营和电子沙盘经营两种形式 实物沙 盘经营的优点是形象直观 灵活性高 教师掌控自由度大 经营气氛好 适合 初学习者 缺点是组织要求高 监控难度大 一次参与不宜超过 10 组 主要介绍实物沙盘经营过程 课程的展开可分为 6 个阶段 如表 1 所列 表 1 课程不同阶段内容 二 新管理层接手 在模拟运营之前 首先需要对企业有一个大致的了解 这是一家典型的离散 制造型企业 已经创建三年 长期以来专注某行业 P 系列产品的生产与经营 企业的整体状况如图 2 所示 该企业由 4 个中心组成 分别营销与规划中心 财务中心 生产中心 物流 中心 目前企业拥有自主厂房 大厂房 其中安装了三条手工线和一条半自动 线 均生产 P1 产品 几年以来在本地市场销售 声誉良好 顾客较为满意 一 组织准备 企业管理层墨守成规 导致企业缺乏活力 股东大会从长远发展考虑 决定 将企业交由一批新人去发展 希望新管理层能够把握机遇 投资新产品 开发 新市场 扩大规模 采用现代化生产手段 带领企业实现腾飞 同时考虑到新人 缺 序 号 课程阶段具体内容 1 组织准备工作分组 4 6 人 组 角色定位 明确经营目标 2 基本情况描述 了解股东期望 企业目前财务状况 市场占有率 产品 生产设施 盈利能力 3 企业运营规则 市场划分与准入 选单 生产线与厂房 融资 原料 产品 ISO 4 初始状态设定 接手一家已经经营三年的企业 将企业现状展现在盘面 上 5 企业经营竞争 模拟 战略制定 融资 订单争取及交货 购买原料及下订单 流程监督 规则确认 关账 6 现场案例解析管理者反思 教师点评 体会得失 玩转 挑战 3 财务经营财务助理总裁 CEO采购总监运营总监营销总监 制作业运营流 程 财务中心 生产中心 物流中心 营销与规划中 心 图 2 ERP 沙盘企业 乏经验 决定第一年由原 CEO 带领新管理层经营 为将来新管理层独立经营打 下良好基础 管理层角色与分工如表 3 所列 表 3 管理层分工 角 色职责使用表单备注 CE O 综合小组各个角色提供的信息 决定本企业每 件事做还是不做 对每件事的决策及整体运营 负责经营流程表 初始模拟年由老 CEO 辅助新 CEO 财 务 总 监 日常财务记账和登账 向税务部门报税 提供 财务报表 日常现金管理 企业融资策略制定 成本费用控制 资金调度与风险管理 财务制 度与风险管理 财务分析与协助决策 保证各 部门能够有足够的资金支撑 经营流程表 财务报表 资金预算表 可下设财务助理 承担部分职责 生 产 总 监 产品研发管理 管理体系认证 固定资产投资 编制生产计划 平衡生产能力 生产车间管理 产品质量保证 成品库存管理 产品外协管理 生产计划及原 料订购计划 可下设生产助理 承担部分责任 营 销 总 监 市场调查分析 市场进入策略 产品开发策略 广告宣传策略 制定销售计划 争取订单与谈 判 签订合同与过程控制 按时发货 应收款 管理 销售绩效分析 透彻地了解市场并保证 订单的交付 市场预测 订单登记表 产品销售核算 统计表 市场销售核算 统计表 组间交易明细 表 可下设营销助理 承担部分责任 采 购 总 监 编制采购计划 供应商谈判 签订采购合同 监控采购过程 到货验收 仓储管理 采购支 付抉择 与财务部协调 与生产部协同 生产计划及原 料订购计划 本岗位任务相对 较轻 可以协助 其他岗位承担部 分职责 玩转 挑战 4 二 基本情况 新领导班子接手时 需要对企业的财务状况有一个完整的了解 考察企业的 综合费用表 利润表及资产负债表 如表 4 所列 表 4 接手时企业财务报表 综合费用表 利润表 项目金额 M 销售收入 35 直接成本 12 毛利 23 综合费用 11 折旧前利润 12 折旧 4 支付利息前利润 8 财务费用 4 税前利润 4 所得税 1 年度净利 3 资产负债表 项目金额 M项目金额 M 现金 20 长期负债 40 应收款 15 短期负债 0 在制品 8 应交所得税 1 产成品 6 原材料 3 流动资产合计 52 负债合计 41 厂房 40 股东资本 50 生产线 13 利润留存 11 在建工程 0 年度净利 3 固定资产合计 53 所有者权益合计 64 资产总计 105 负债和所有者权益总 计 105 综合费用表是用于记录企业在一个会计年度中发生的各项费用 在 ERP 沙 盘经营中 其明细如表 4 中所列 在上个年度中 企业支出综合费用共 11M 利润表是企业在一定期间的经营成果 表现为企业在该期间所取得的利润 它是企业经济效益的综合体现 又称为损益表或收益表 从表 4 中可以得出 该企业在上一个年度赢利 3M 尚欠 1M 税金 需要在下一个年度支付 资产负债表是企业对外提供的主要财务报表 它根据资产 负债和所有者 权益之间的相互关系 即 资产 负债 所有者权益 的恒等关系 按照一定的 项目金额 M 管理费 4 广告费 3 设备维修费 4 其他损失 0 转产费 0 厂房租金 0 新市场开拓 0 ISO 资格认证 0 产品研发 0 信息费 0 合计 11 玩转 挑战 5 分类标准和一定的次序 把企业特定日期的资产 负债和所有者权益三项会计 要素所属项目予以适当排列 并对日常会计工作中的形成的会计数据进行加工 整理后编制而成 其主要目的是反映企业在某一特定日期的财务状况 通过资 产负债表 可以了解企业所掌握的经济资源极其分布情况 了解企业的资本结 构 分析 评价 预测企业的短期偿债能力和长期偿债能力 正确评估企业的 经营业绩 三 企业初始状态 从资产负债表和利润表可以了解企业的财务状况及当年经营成果 但无法得 到更为细节的内容 如长期借款何时到期 应收账款何时可以回拢 为了让所 有企业有一个公平的竞争环境 需要统一设定企业的初始状态 分布在沙盘盘 面上 在 ERP 沙盘模拟中 以季度 Q 为经营时间单位 1 年分成 4 个季度 1 1 经营要素经营要素 ERP 沙盘模拟企业以灰币表示现金 资金 一个灰币代表一百万 红 黄 蓝 绿四种彩币表示原材料 分别代表 R1 R2 R3 R4 每种原材料价值一百 万 以灰币和彩币综合表示产品 仓库中 或在制品 生产线上 以空桶表示 原材料订单 各经营要素如图 5 所示 图 5 ERP 沙盘经营要素 2 2 生产中心生产中心 企业生产中心有 2 个厂房 其中大厂房有 6 条生产线位 小厂房有 4 条生产 线位 目前企业拥有大厂房 价值 40M 4 条生产线 其中 3 条手工线和 1 条半 自动线 扣除折旧 目前手工线账面价值 净值 为 3M 条 半自动线账面价 特别提示 R1R2R3R4 M P4P3P2P1 1 个 资 金 产品 在制品 原 料 订 单 原料 供应商 玩转 挑战 6 值 净值 为 4M 条 财务总监去教师处领 4 个空桶 分别置入 3M 3M 4M 4M 并放置于生产线下方的 生产线净值 处 4 条生产线均有 P1 在制品 并且分别处于图示生产周期 再放 2 个满桶灰币与厂房价值处 表 示拥有价值 40M 的厂房 生产中心如图 2 3 所示 3 3 物流中心物流中心 P1 成品库有 3 个成品 每个成品由一个 R1 及 1M 加工费构成 生产总监 财务总监 采购总监合作将 3 个 P1 放置成品库中 另有 3 个 R1 原材料 每个 价值 1M 还有 2 个 R1 订单 采购总监用 2 个空桶放置于 R1 订单处 R1 需要提 前一个季度订货 采购价 1M 个 4 4 财务中心财务中心 企业有现金一桶 即 20M 3Q 应收款 15M 4 年 5 年长期贷款各 20M 另 外企业还有 1M 应交所得税 需要在下半年度初支付现金 长期贷款以年为单位 最长可以借 5 年 盘面上位置越靠近现金 还款日期越早 应收款及短期贷款均以季度 Q 为单位 应收帐款再过 3Q 可 以收现 5 营销与规划中心营销与规划中心 目前该企业拥有 P1 生产资格 本地市场准入资格 还有 3 个产品生产资格 4 个市场准入资格及 2 个 ISO 资格认证待开发 营销总监将相应标牌放置到正 确位置 三 经营过程与规划 ERP 沙盘经营分成年初 四个季度 年末三个时间大段 如表 6 所列 表表 6 6 经营整体过程经营整体过程 阶段任务备注 年初 年度规划 广告投放 参加订货会 长 贷 7 项工作 四个 季度 贷款及采购 生产任务 交贷及开发18 项工作 年末年末付款 关账5 项工作 特殊 工作 紧急采购 出售库存 贴现 厂房贴现 4 项工作 紧急时采用 可 随时进行 每一年经营由 CEO 指挥 各岗位填写经营流程表 见附录 有序的完成一 年经营 各岗位要各司其职 在经营流程表中填写自己负债的经营数据 CEO 在经营流程表中打勾表示完成该项任务 财务总监记录明细现金流入流出 费 用发生 融资发生情况 采购总监记录原材料订货 出入库情况 生产总监记 录生产线建设和变动情况 及在制品变化情况 营销总监记录生产资格 ISO 市场开发情况 产成品的出入库情况 经营流程表的顺序要严格遵守 例如 不可先借长贷 再还长贷 本息等 特别提示 特别提示 玩转 挑战 7 一 年初 7 项工作 1 新年度规划会议 新的一年开始之际 企业管理团队要研究市场预测 制定 调整 企业战 略 做出经营计划 设备投资规划 营销策划方案等 具体来讲 需要进行销 售预算 可承诺量的资金预算 常言道 预则立 不预则废 预算是企业经营决策和长期投资决策目标 的一种数量表现 即通过有关的数据将企业全部经济活动的各项目标具体地 系统地反映出来 销售预算是编制预算的关键和起点 主要是对本年度要达成 的销售目标的预测 销售预算的内容是销售数量 价格和销售收入等 参加订货会之前 需要计算企业的可接单量 企业可接单量主要取决于现 库存和生产能力 因此产能计算的准确性直接影响到销售交付 还需要做出资金预算 判定是否有足够的资金支付本年的运行 完成经营 目标 2 投放广告 ERP 沙盘模拟共有 5 个市场 4 个产品 通常将一个市场与产品的组合成为一个回合 则最多有 20 个回合 分别是 本地 P1 本地 P2 本地 P3 区域 P1 区域 P2 国际 P3 国际 P4 各企业需要填写当年的广告登记表 对每一个回合单独投放广告 如果该 市场尚未开发出来 则不允许投放广告 产品资格未开发完成 可以投放广告 若希望获得有 ISO 要求的订单 除须有相应认证资格外 裁判 可以要求在对应 ISO 栏中投入 1M 广告费 在一个回合中 每投放 1M 广告费将获得一次选单机会 以后每多投 2M 增 加一次选单机会 如 投入 7M 表示最多有 4 次机会 但是能否有四次拿单机会 取决于市场需求和竞争态势 投入 2M 只能拿 1 张订单 但是会比投入 1M 的优 先拿到订单 财务总监登记现金支出 并在盘面中取出相应现金放置于盘面 广告费 处 3 参加订货会选订单 登记订单 广告投放完毕 裁判将各队广告录入系统中 核实后 订货会开始 订货 会按照 本地 P1 本地 P2 本地 P3 区域 P1 区域 P2 国际 P3 国际 P4 的顺序依次展开 每回合选单可能有若干 轮 每轮选单中 各队按照排定的顺序 依次选单 但只能选一张订单 当所 有队都选完一轮后 若还有订单 开始进行第二轮选单 依次类推 直到所有 订单被选完或所有队退出选单为止 本回合结束 某个回合有多次选单机会 只要放弃一次 则视同放弃该回合以 后所有选单机会 但不影响后面回合选单 选单排序规则如下 上一年度本市场销售排名第一的企业 如在该市场没有违约记录 称为 市场老大 则在本年该市场投入广告的产品中 指所有产品 优先选 特别提示 特别提示 特别提示 玩转 挑战 8 单 若有几队并列销售第一 则可以抓阄决定 市场老大 除 市场老大 外按照各企业在某。