v1.0 可编写可改正物业公司的会计办理第一章 经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指公司从事物业管理和其余经营活动所获得各项收入，包含主营业务收入和其余业务收入主营业务收入是指公司在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人供给维修、管理和服务所获得的收入， 包含物业管理收入、 物业经营收入和物业大修收入物业管理收入是指公司向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、民众**性服务收入和特约服务收入公司收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算物业经营收入是指公司除物业管理及服务之外的其余经营性收入如公司经营自己拥有产权的房子建筑物和共用设备获得的收入、先期费收入等物业大修收入是指公司接受业主管理委员会或许物业产权人、使用人的拜托，对房子共用部位、 共用设备设备进行大修获得的收入 其余业务收入是指公司从事主营业务之外的其余经营活动所获得的收入，包含公司代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人供给的房子建筑物和共用设备获得的收入，如代为房子出租获得的收入；代为经营泊车场、游泳池、各种球场等共用设备获得的收入；还包含房子中介代理收入、资料物质销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形财产转让收入等。
商业用房经营收入是指公司利用业主管理委员会或许物业产权人、使用人供给的商业用房，从事经营活动获得的收入，如创办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商铺、饮食店等经营收入2 经营收入确实认及其时间公司应该在劳务已经供给，同时收讫价款或获得收取价款的凭证时确以为经营收入的实现当年度经营收入一定计入当年度损益， 不得提早或延后 以下内容需要答复才能看到物业大修收入应该在业主管理委员会或许物业产权人、使用人签证认同后，确以为营业收入的实现公司与业主委员会或许物业产权人、使用人两方签署付款合同或协议的，可依据合同或许协议所规定的付款日期或许在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现3 经营收入会计科目办理因物业管理、物业经营、物业大修等业务获得的经营收入计入“主营业务收入”科目其余如资料物质销售等属于其余业务收入范围的收入计入“其余业务收1v1.0 可编写可改正入”科目以上科目一定按收入类型和项目管理处罚别设置并进行明细核算公司利用业主委员会的场所收取泊车使用费， 所获得的收入计入“其余对付款—— *** 场所泊车资代收”科目贷方， 并全额计提和缴纳营业税及附带税费 依据物业管理服务协议支付业主委员会利润或各样应担当的管理花费（按协议规定列支）时，计入“其余对付款—— *** 场所泊车资代收”科目借方 ; 物业公司自己获取的利润，即“其余对付款— *** 场所泊车资代收”科目的贷方余额， 借记并转入“其余业务收入”。
各公司可依据实质状况按项目管理处和花费类型设置明细账进行核算第二章 成本花费核算管理规定1 成本核算方法成本核算应依据收入成本配比原则， 依据物业管理、 物业经营、物业大修等不一样业务项目分别归集各自成本花费，成本核算方法一旦确立，起码在一个会计年度内不得随意改变2 成本区分原则为了正确核算成本，须分清以下成本花费界线：生产经营成本和非生产经营成本的界线只有正常的生产经营活动耗费才能计入生产经营成本生产经营成本主要包含： 直接从事物业管理等经营活动的人职薪资、奖金和按规定比率提取的福利费、工会经费、教育经费；房子共用部位、共用设备设备维修及养护费；房子共用部位、共用设备设备耗用的水电费；直接从事物业管理等经营活感人员的劳动保护费；绿化费、保洁费、保安费；直接用于物业管理等经营活动的固定财产折旧费等等非生产经营活动耗费，如投资活动，筹资活动；非生常损失耗费， 如灾祸偷窃损失、 违约金、滞纳金等补偿支出、 财产减值损失等，均不可以计入生产经营成本生产经营成本与时期花费的界线凡与公司直接生产经营活动没关的经营管理性支出均计入时期花费如：为组织管理公司而发生的行政性管理支出等不一样会计时期的成本花费界线依据“权责发生制”原则确立当期的成本花费，正确核算“待摊花费”和“预提花费”。
会计期末未经主管税务机关认同的“待摊花费”及“预提花费”，均应计入当年度损益不一样核算单位的花费界线依据管理需要， 依据管理处核算成本花费 管理处发生的成本花费，直接计入该管理处成本3 成本核算及科目设置 按不一样管理处设置“主营业务成本”明细账， 计算并归集主营业务成本主营业务成本下按物业管理过程中不一样的核算对象，设置“物业管理成本”、“物业经营成本”、“物业大修成本”，并在明细科当今按成本类型设置三级明细科目2v1.0 可编写可改正物业管理成本的核算自营方式管理成本的核算采纳自营方式进行物业管理服务的，可将发生的各项直接花费按成本类型计入“主营业务成本—物业管理成本”出包方式管理成本的核算对部分采纳出包方式进行的公共性服务，如绿化、保洁等，一般依据签署的承包合同付款，成本即为合同的结算款，并按成本类型计入“主营业务成本—物业管理成本”物业经营成本的核算物业管理公司经营由业主委员会或物业产权人、 使用人供给的房子、建筑物和共用设备等物业对付给物业产权人、使用人的租借费、承包费等计入“主营业务成本—物业经营成本”直接为以上经营项目发生的人工薪资、奖金和按规定比率提取的福利费、工会经费、教育经费、劳动保护费；资料费、水电费等也计入“主营业务成本—物业经营成本”。
物业大修成本的核算物业大修成本是指物业管理公司承接的房子共用部位、共用设备设备大修、更新改造任求实质发生的工程支出其余业务支出的核算其余业务支出是指公司从事其余经营活动所发生的相关成本和花费支出公司支付的商业用房有偿使用费，计入其余业务支出时期花费的核算公司筹建时期所发生的创办费，在公司还没有实现收入以前计入“长久待摊花费”，不计入当期损益在实现收入后，创办费一次计入当期损益属于筹建期此后至公司实现收入前发生的时期花费，直接计入当期损益；公司实现收入此后，即正常经营时期发生的时期花费，直接计入当期损益时期花费核算的科目设置依据《 **** 公司财务管理制度》的规定履行办公费、通信费、业务款待费、业务宣传费、差旅费一致在时期花费下依据部门类型进行核算第三章 物业工程的核算1 物业工程的内容物业工程，是指物业管理公司承接的房子共同部位、共同设备设备大修、更新改造及由业主委员会或许物业产权人、使用人供给的管理用房、商业用房进行装饰装饰等工程物业工程按其实行方式的不一样一般分为两种：自营方式，指物业管理公司自行组织施工；出包方式，指物业管理公司拜托外单位承包工程2 物业工程的核算应在“在建工程”科当今设置明细科目“物业工程”，用于归集物业工程所发生的各项支出。
该科目借方登记物业工程发生的各项支出；贷方登记已完物业工程成本的结转数；科目借方余额，反应在建工程的实质成本本科目应按工程项目类型设置明细账进行核算自营工程的核算公司自行组织施工时，本科目借方核算物业工程施工中发生3v1.0 可编写可改正各项花费，包含人工费、资料费、工程物质、机械使用费等上述花费在发生时确定由某个工程项目负担 , 则直接计入该项目成本； 若波及多个工程项目， 应增设相应科目归集相关花费支出，再按必定标准分派计入各相关项目出包工程的核算 拜托外单位承包工程时， 将支付给承包单位的工程价款， 计入“在建工程——物业工程—— ** 工程”科目，贷记“银行存款”等科目工程竣工交托使用的核算公司承接的房子共同部位、 共同设备设备大修、 更新改造工程竣工交托使用时，其工程决算价款，须经业主委员会或物业产权人、使用人签证认同若该工程价款由维修基金列支，则依据分摊表进行转账结算；若该工程不由维修基金列支，则依据物业产权人、使用人的签证进行价款结算工程竣工交托使用的会计科目办理：借记“银行存款”或“长久对付款—代管基金”科目，贷记“主营业务收入—物业大修收入”科目；同时结转已完物业工程成本，借记“主营业务成本—物业大修成本”，贷记“在建工程—物业工程— ** 工程”科目。
第四章 维修基金的核算1 科目设置应在“专项对付款”下设置明细科目“代管基金”，用于核算公司接受拜托管理的房子共用部位、共用设备设备维修基金2 维修基金的核算收到维修基金的核算收到维修基金时，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款—代管基金—本金”维修基金利息核算公司收到银行计息通知单，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“专项对付款—代管基金—利息收入”维修基金利润核算物业公司有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设备设备，应支付的相关花费，如租借费、承包费、有偿使用费等，作为维修基金的利润，计入“专项对付款—代管基金”的贷方维修基金使用核算由本公司承接房子共用部位、 共用设备设备进行大修、 更新、改造任务的项目，实质发生的工程支出，经过“物业工程”科目核算，核算方法同第四章由外单位承接大修任务的，工程竣工后，经业主委员会或许物业产权人、使用人签证认同后与承接单位进行结算， 并依据维修基金分摊表进行分派转账， 借记“专项对付款—代管基金”，贷记“银行存款”等科目第五章 代收款项的核算4v1.0 可编写可改正公司应在“其余对付款“科当今设置明细科目“代收款项”，用于核算公司代收代付款项，如代收的电表初装费、有线电视初装费等。
公司受物业产权人拜托代为收取的房租等，也在本科目核算本科目应按代收代交花费种类设置明细并按往来单位进行核算物业公司的会计办理第一章 经营收入核算管理规定1 经营收入的范围经营收入是指公司从事物业管理和其余经营活动所获得各项收入，包含主营业务收入和其余业务收入主营业务收入是指公司在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人供给维修、管理和服务所获得的收入， 包含物业管理收入、 物业经营收入和物业大修收入物业管理收入是指公司向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、民众**性服务收入和特约服务收入公司收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算物业经营收入是指公司除物业管理及服务之外的其余经营性收入如公司经营自己拥有产权的房子建筑物和共用设备获得的收入、先期费收入等物业大修收入是指公司接受业主管理委员会或许物业产权人、使用人的拜托，对房子共用部位、 共用设备设备进行大修获得的收入 其余业务收入是指公司从事主营业务之外的其余经营活动所获得的收入，包含公司代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人供给的房子建筑物和共用设备获得的收入，如代为房子出租获得的收入；代为经营泊车场、游泳池、各种球场等共用设备获得的收入；还包含房子中介代理收入、资料物质销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形财产转让收入等。
商业用房经营收入是指公司利用业主管理委员会或许物业产权人、使用人供给的商业用房，从事经营活动获得的收入，如创办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商铺、饮食店等经营收入2 经营收入。