投资基本情况货币货币欧元（）外汇管制外汇管制居民可持有任意币种的银行账户或以任意币种汇款会计准则会计准则 财务报表财务报表需依据《斯洛文尼亚会计标准》（）或《国际会计准则》（） 按年度编制财务报表主要商业实体主要商业实体有限与无限责任公司、有限合 伙企业、隐名合伙企业、公共有限责任公司、欧洲股份公司、股份有限合伙企业以及外国企 业分支机构构成了主要的商业实体公司税居民居民在斯洛文尼亚设立营业场所或有效管理 地的公司是公司税意义上的居民征税原则征税原则居民企业须就其在全球范围内所取 得的总收入纳税，而非居民企业则只须就其来 源于斯洛文尼亚的所得纳税居民企业所取得 的境外收入与其境内所得按相同方式纳税应纳税所得应纳税所得应纳税所得额来自所有公司经营 活动所产生的收入和利润扣除企业经营活动相 关的费用（前提是这些费用应有合法的记录） 纳税人前一年度的收入未超过万欧元的可选 择一次性扣除费用（相当于年收入的百分之七 十）股息的征税股息的征税从另一家斯洛文尼亚公司、欧盟 成员国境内的子公司或非财政部“黑名单”所 列的非欧盟成员国境内的子公司收到的股息免 税资本利得资本利得资本利得按普通收入处理，但欧盟 合并法令规定下的交易的所得可免税。
股份销售收益可享受百分之五十的免税，除符合其他 条件外，需满足该股份至少在百分之八以上， 持股时间超过个月且在此期间至少有一名全 职员工的条件百分之五十的资本亏损不得确认（除非亏损由风险投资引起）亏损亏损 – 自以前年度结转的亏损只能以本年度百 分之五十的应纳税额为限额进行弥补但不可 向以前年度追溯调整税率税率标准税率为百分之十七特定基金与养 老金保险企业及风险投资企业可适用零税率附加税附加税无可替代最低税可替代最低税无境外税收抵免境外税收抵免已支付的境外税收可进行税收 抵免，抵免限额以已支付的外国所得税及该境 外收入在斯洛文尼亚的应税税额两者中较小者 为准参股免税参股免税请参见“股息的征税”和“资本利 得”条款控股公司特殊规定控股公司特殊规定无，详见“资本利得”一 节所述的特殊机制税收优惠税收优惠税收优惠政策包括：可扣除国内研 发活动与研发服务采购的投资总额的百分之百； 扣除设备与无形资产投资总额的百分之四十； 捐助扣除限于应纳税所得额的百分之零点三， 为特殊目的捐款可额外扣除百分之零点二；自 主追加的养老金保险扣除限于法定养老金税与 残疾保险供款的百分之二十四；雇佣残疾人可 扣除（残疾人士工资的百分之五十与身体完全 残疾和聋哑人士工资的百分之七十）。
雇佣 岁以下或岁以上、在斯洛文尼亚就业处登记斯洛文尼亚经商须知为失业人员超过个月的人员，可扣除就业 个月以内的百分之四十五的工资预提税股息股息支付给非居民的股息须征以百分之十五 的预提税，除非适用的税收协议规定了更低的 税率或根据欧盟母子公司法令规定免税利息利息支付给非居民的利息须征以百分之十五的预提税，除非适用税收协议的较低税率或根 据欧盟利息与特许权使用费指令免税特许权使用费特许权使用费支付给非居民企业的特许权使 用费须征以百分之十五的预提税，除非适用税 收协议的较低税率或根据欧盟利息与特许权使 用费指令免税技术服务费技术服务费支付给总部位于欧盟以外且列于 财政部发布名单上的国家的法人咨询、市场、 市场分析、人力资源、行政、和法律服务费 须征百分之十五的预提税分支机构利润汇出税分支机构利润汇出税无其他其他无对公司征收的其它税项资本税资本税无薪酬税薪酬税无不动产税不动产税从年月日起，不动产税为 年度缴纳，由当年度月日持有计税不动产 的所有人缴纳税基为财产的市场价值不动 产税率根据不动产用途不同而不同：森林不动 产税率百分之零点零七；住宅不动产税率百分 之零点一五；商业和工业用不动产为百分之零 点七五。
社会保障税社会保障税雇主须按月从雇员工资中代扣雇 员供款部分（相当于雇员工资总额的百分之二十二点一），然后连同雇主供款部分（相当于 雇员工资总额的百分之十六点一）一并上交税 务机关印花税印花税无财产转让税财产转让税对机动车辆销售，以及无须缴纳百分之二的增值税与百分之六点五的保险服务 费的不动产转让，征收特殊销售税（适用不同 税率）其他其他无反避税规则转让定价转让定价与非居民关联企业之间的交易，若 其中一方关联方被视为处于“税收有利地位” （如，有税务亏损），必须遵从独立交易原则 所谓关联方是指一方直接或间接持有对方股份 百分之二十五以上的情况，或由同一第三方直 接或间接拥有两方百分之二十五以上股份的情 况，或者双方交易的条件不同于无关联关系双 方的交易条件适用同期资料准备及报告的要 求资本弱化资本弱化不予扣除贷款利息（银行或保险公司贷款除外）的情况包括：（ ）贷款由在纳税 期内任何时点直接或间接持有股本或有表决权 股份百分之二十五以上的股东提供或与借款人 拥有相同持百分之二十五以上股份股东的公司； 并且（ ）在纳税期内任何时点贷款超过规定的 债资比（），除非纳税人企业可证明贷款本是由无关联的第三方提供的。
超额利息被重新 归类为股息受控外国公司受控外国公司无其他其他借助一般反避税原则，税务机关可基于 实质重于形式与经济实质等理念来重新评税披露要求披露要求除了转让定价外，无任何披露要求征管与合规性要求纳税年度纳税年度日历年度或任何个月的期间如纳税期间不同于日历年度，纳税人企业三年内 不得更改合并纳合并纳税税不得合并申报各公司须提交独立 的申报表申报要求申报要求斯洛文尼亚采用自我评税体制税 款需按月或季度预缴申报表须在相关纳税期 间结束后的三个月内提交至税务机关罚款罚款如未提交或未按法律要求提交公司所得税申报表，将被处以不同的罚款（由公司规模 决定）裁定裁定可针对拟定商业活动获得约束裁定（除 转让定价外）个人税征税原则征税原则居民纳税人需就其在全球范围内所 取得 的总收入纳税；而非居民纳税人则只需就 其从斯洛文尼亚来源所得纳税居民居民从个人所得税的角度来考虑，无论国籍 状况，居民纳税人是指：与斯洛文尼亚拥有正 式居住联系的人（譬如在斯洛文尼亚拥有永久住所、为海外雇佣的斯洛文尼亚公共职员或在 欧盟机构任职的前斯洛文尼亚居民）或有实际 居住联系的个人（譬如在斯洛文尼亚拥有习惯 性住所、个人重大利益中心位于斯洛文尼亚或 在一个纳税年度内在斯洛文尼亚逗留时间超过 天的个人）。
申报主体申报主体不得联合纳税，每个纳税人需分别 申报应纳税所得应纳税所得应税收入包括以下六大类：雇佣 收入、经营收入、基础农林业收入、租金与特许权使用费、资本利得（股息、利息与资本利 得）以及其它类型的收入一个日历年度内不同来源的收入需单独计算其 计税基础，然后加总并采用累进税率计税资本利得，经营活动所得（在某些情况下）以及 租金所得按分类制计税资本利得资本利得资本利得的基础税率为百分之二十 五，并依据资本（譬如不动产与有价证券等）持有年限经过第一个年后降低百分之十，之 后每持有五年递减百分之五，如果持有年限超 过年，资本利得可全额免税对持有衍生产 品不足一年处理所获利得的，应按百分之四十 征税该税率随持有年限增加而降低扣除与减免扣除与减免所有居民纳税人可享受普通税收减免特定情况下（具抚养关系的家属、残疾 等），纳税人可享有不同的个人税项减免优惠税率税率适用累进税率，对于不超过欧 元的收入部分税率为百分之十六；对于不超过 欧元的部分为百分之二十七；对于不 超过欧元的部分为百分之四十一， 对于高于欧元的部分采用百分之五 十的税率居民纳税人需就其收到的股息、利息和租金收 入缴纳百分之二十五的预提税。
经营活动所得适用百分之二十的税率对个人征收的其它税项资本税资本税无印花税印花税无资本取得税资本取得税无不动产税不动产税从年月日起，年度不动产 税向当年度月日时点不动产的持有者征收 计税基础为财产的市场价值不动产税率根据 不动产用途不同而不同：森林不动产税率百分之零点零七；住宅不动产税率百分之零点一五； 商业和工业用不动产为百分之零点七五政府对不交增值税的不动产交易征收百分之二 的不动产税遗产税遗产税遗产税与赠与税适用于财产的转让， 根据财产的价值以及遗产受益人与被继承人或 捐赠人的关系，采用累进税率计征净资产税净资产税无社会保障税社会保障税雇佣所得必须缴纳社会保障税雇员承担社会保障税为其工资总额的百分之二 十二点一，雇主需为员工缴纳其工资总额的百 分之十六点一的社会保障税自雇者须自行缴 纳社会保障税征管与合规性要求纳税年度纳税年度日历年度纳税申报纳税申报在某纳税年度内，如果收入支付人 为斯洛文尼亚法人，个人所得税采用代扣代缴 的形式如收入支付人为外国法人实体，纳税 人必须向税务机关申报收入，由税务机关进行 税收评估股息与利息纳税申报表须按季度提交，但从欧 盟成员国取得的利息除外，其申报表与资本利 得申报表类似，应在二月底前提交。
对于个人汇总收入来计税，纳税人会在五月底前从税务机关处收到针对上一年的纳税计算， 上一年已缴税款也已考虑其中如该计算正确 无误，而且纳税人没有异议，该计算税额即为 最终税额纳税人如在六月十五日前未收到任 何资料，须在七月底前提交一份纳税申报表 此后，税务机关会签发一份评税单罚款罚款如未提交个人所得税申报表或者未按照 法定要求提交个人所得税申报表将面临罚款增值税应税交易应税交易纳税人或纳税人代理须就其在斯洛文尼亚境内或以欧盟成员国之间提供的商品与 服务（包括通过这种方式购置的新交通工具或 进口货物）缴纳增值税税率税率标准税率为百分之二十二，百分之九点 五的优惠税率适用于特定的商品与服务部分交易为零税率或免税登记登记在过去个月内所提供的商品与服务的 价值超过欧元限额的纳税人须作增值税 纳税登记（农业活动的最低限额为欧 元）小型企业（包括农场主）可自主申请登 记，有效期至少五年公司设立在境外，但在斯洛文尼亚开展应税商业活动的纳税人也须就 增值税登记纳税申报纳税申报纳税人须在纳税期（一个日历月， 或对于小规模纳税人为三个月）后首月的最后 一个工作日前提交增值税申报表并缴纳应纳税 款被要求提供欧盟销售清单的纳税人须在纳 税期首月的号之前提交增值税申报表和欧盟 销售清单。
税法体系公司所得税法、个人所得税法、增值税法、税收 程序法与衍生品所得税法、不动产税法税收协定斯洛文尼亚已缔结了个税务协定主管税务当局财政部、斯洛文尼亚共和国税务总局国际组织欧盟、世界贸易组织、经济合作及发展组织注：本《经商须知》内容更新于年若需获取更多信息，敬请联络下列专业人士：蒋颖蒋颖 税务及商务咨询大中华区主管合伙人 ： 电子邮件：王鲲王鲲 国际税收与企业并购重组税务服务全国领导人 ： 电子邮件：华北地区朱桉朱桉 合伙人 ：电子邮件：华东地区卢强卢强 合伙人 ：电子邮件：华南地区李晓晖李晓晖 合伙人 ： 电子邮件：华西地区张书张书 总监 ： 电子邮件：联系关于德勤全球 （ 德勤 ）泛指德勤有限公司（一家根据英国法律组成的私人担保有限公司，以下称 德勤有限公司 ），以及其一家或多家成员所和它们的关联机构德勤 有限公司与每一个成员所均为具有独立法律地位的法律实体德勤有限公司（又称 德勤全球 ）并不向客户提供服务请参阅中有关德 勤有限公司及其成员所的详细描述德勤为各行各业的上市及非上市客户提供审计、税务、企业管理咨询及财务咨询服务德勤成员所网络遍及全球逾个国家及地区，凭借其世界一流和高质量专 业服务，为客户提供深入见解以协助其应对最为复杂的业务挑战。
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