基于财务视角的商业银行风险管理探析摘要:在不确定的市场经济环境,商业银行在其经营过程中不可避免地面临着备种风险，因而风 险管理的成败很大程度决定了商业银行的生存与否从财务视角来看商业银行所面临的风险即为财 务风险，产生于银行财务运营中的各个环节,如资木风险、资产质最风险等而了解财务风险及其成 因是商业银行管理财务风险的关键，因而此木文在分析财务风险类型以及其成因的基础上提出有针 对性的策略关键词:商业银行;财务风险;风险管理从狭义上看财务风险指的是财务结构的不合理性而引发的风险;而从广义上看，是指由于受到备 种不可预料或控制的因素影响使得在备项财务活动或资金运动的过程中出现财务状况的不确定性现 彖,从而存在蒙受损失的可能性，且这种损失最终部会体现在财务报表上与其他经济主体相比，商业 银行需要承担更高的财务风险，如何控制这一风险以将损失降低不仅是商业银行经营的关键，也是提 高其经营管理水平防范金融风险的基础和保证一般而言，商业银行主要面临着两种财务风险:一是机会成木风险,是指商业银行将资多投入某 一用途而放弃其他获得机会所产生的收益风险,这一风险根据其资金使用情况又可细分为三种，即贷 款机会成木风险、股权投资机会成木风险和费用支岀的机会成木风险。
二是现金流量风险，是指商业 银行由于现金或现金等价物储备不足等原因而产生的风险，具体可分为两方面，即对存款支付的风险 和资金无法及时周转的风险;然而随着我国市场经济以及金融市场的不断成熟，未来商业银行在其经 营范围内不仅仅会遇到这两类常见的现金流量风险，还可能面临着对衍生负债业务的支付风险以及 对或有负债业务的支付风险一、商业银行财务风险成因分析一银行所处的宏现环境尚不成熟由于我国市场经济起步较晚，备方面仍未完全成熟，特别金融市场更是处于起步阶段，缺乏健全 的市场准入标准等，再加上各地区的木位主义，诡未成熟的宏观环境增加了商业银行等金融机构违规 经营或从事非法活动的可能性，从而加大了商业银行的财务风险并且我国目前的市场管理模式仍不 完善，在玄观监管的力度和效率等仍不够,缺乏事前预防，而是更多实行事麻管理的模式，这难以有效 地防范风险二银行财务人员缺乏应有的风险意识随着我国金融市场的进一步开放，商业银行的业务拓展迅速，而需要承受的风险也同步增长，对 于财务风险管理的人才需求急剧上涨从现状看，目前大部分商业银行的财务管理人员对财务风险的 认识存在片面性的问题，停留在只要管理好资金就不会产生财务风险的I 口观念上，财务风险意识未随 着商业银行外部坏境的改变而提高，使得财务管理人员无法真正从银行财务活动的全过程以及总体 效益来把握财务风险，及做到有效地管理财务风险。
三银行财务管理系统尚未完善一个灵活的财务管理系统有利于商业银行及时应对备种经济环境、市场环境、文化环境等带来 的不确定性因素，使得商业银行衣快速变化的市场经济中能够满足复杂多变幺观环境的要求以减少 财务风险然而，现有商业银行的财务管理人员风险意识不足等原因导致银行无法形成一个相对完 善、能够灵活应对各种风险的财务管理系统，使得商业银行面临财务风险可能性加大四银行资木结构不介理目前商业银行普遍存在筹资负债规模大、产权比例高以及资木充足率低等问题，导致银行资木结 构失衡资本结构失衡使得银行无法保证较高的资木充足率，从而无法有效地控制财务风险,而过度 筹借资金提高对银行按期还木付息能力的要求，如果银行无力偿还到期债务就必然出现财务困境,共 至出现存款挤兑导致经营无法正常进行的严重后果五银行面临过高的信用风险信贷是商业银行经营的主要方面之一，萇至是其资金流向的最大方面，但是信贷使商业银行面临 着极大的信用风险，一旦借款人岀现经营不善而无力偿还全部或部分负债，或者因借款人主观恶意而 导致债务危机不愿偿还负债等，这些容易造成商业银行逾期、呆滞和呆账等贷款风险再加上我国信 用体系建设还不够完善,借贷双方信息不对称，特别是作为商业银行主要客户的中小企业容易因信用 成木较低而大量逃废银行债务,这在很大稈度上影响了商业银行资产质量，造成其不良资产比率过 高、资金冋笼困难等后果，加大了对商业银行资金的安全性和流动性的冲击，给银行带来巨大的财务 风险。
二、商业银行财务风险管理策略一提高银行财务人员风险意识财务风险客观存在于财务管理工作过程中的各环节，而财务风险的防范和管理根木保证在于财 务管理人员，财务管理人员素质高低以及其财务风险意识高低直接决定了商业银行财务风险控制的 成效，只有高素质的财务管理人员才能运川其敏感和准确的职业判断及时发现和评估可能潜在的财 务风险，以衣最黄金的时间内控制风险，将损失降到最低，共至化危机为转机而这就需要通过各种办 法,如集中学习、、H学等，提高财务人员的风险意识以及业务技能，以实现将风险控制作为商业 银行的企业文化，融入到备个岗位，形成理念和准则,从而实现全面地防范和抵御财务风险二建立健全财务管理系统和风险管理制度财务风险的防范和管理并非一朝一夕Z事，而是需要将其常规化，以做到防范于未然，这就需要 商业银行设立运行高效的财务管理机构，通过建立内部健全的财务风险管理系统，如财务风险控制体 系、成木控制体系等，同时配以高素质的财务管理人才以及完善的管理规章制度，如风险控制标准、 财务信息管理制度、财务评价制度等，从而将财务管理和风险监控常规化,并实现财务风险管理的规 划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析一体化,在提高商业银行财务风险管理能力 的同时，改善其经营管理,提高资金运行效益。
三设立财务预警监控体系[CM6*2]财务预警监控体系建立在银行财务报表、综合经营计划、他相关的财务资料以基础上, 将银行的过去与未来有机地结合起来,是商业银行事前监测的工具，以监控银行经营管理过程中潜在 的风险面对越来越多不确定性因索的宏观经营环境，为能防范和管理财务风险，商业银行有必要设 立与Z适合并行Z有效的财务预警监控体系，随时了解备监控指标，识别、评价各风险信号，如资产质 量下降，应收账款增大，成木上升等等,并在此基础上分析风险产生的原因及机理，制定有针对性的风 险管理对策将风险损失降到最低，同时要注意动态调整财务预警监控体系以应对瞬息力变的市场风 险四制定科学的财务决策财务决策是财务管理丁作的核心，而能否科学地制定财务决策肓接关系到财务管理工作的成败 商业银行为减少财务决策的负血效就必须避免过度地经验决策或主观决策，应在充分衡量各影响因 索的基础上采用定量计算分析方法，结合科学的决策模型进行财务决策,如制定营业网点投资决策时 应科学地计算各备选方案的投资冋收期、报酬率等，然麻结合备方案可能产生的财务风险综合评价各 计算结果以选择风险最小效益较好的方案等等总之，商业银行在LI益变化的市场环境中面监着越来越多的风险，特别是财务风险，如机会成木 风险、现金流量风险等等,而要防范和管理这这一风险，首先要了解其成因，如宋观环境的不成熟、银 行财务管理人员风险意识不强等等，在此基础上才能有针对性地提出防范和管理商业银行所面临潜 在财务风险的对策，如建立健全财务管理系统和风险管理制度、制定科学的财务决策等，以实现将银 行的财务风险最小化和收益最大化的目标。
参考文献：[1] 张灵艳•浅析商业银行财务风险管理[J] •黑龙江对外经贸,20096:0-2.[2] 张敏•基于财务视角的商业银行风险管理[J] •商业会计,200923:6-62.[3] 冉苒.商业银行财务风险分析及对策研究[J].金融管理,20083:60-6.。