2024年江苏省税务师之税法一考前练习题及答案一单选题(共80题)1、下列收入中，不征收增值税的是（ ）A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】 A2、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：A.3687.72B.4041C.4221D.4530.5【答案】 C3、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务2020年3月主要经营业务如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】 C4、某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元：当月允许抵扣的进项税额为35.598万元该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元A.22.78B.28.78C.39.08D.39.95【答案】 C5、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】 D6、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】 C7、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021 年 7 月将 10 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 80000 元。
白酒销售公司对外的销售价格为 120000 元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为 84000 元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元A.250000B.340000C.178000D.170000【答案】 C8、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】 A9、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的【答案】 A10、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（ ） A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子B.以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品C.以外购的已税电池为原料生产的电池D.以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒【答案】 A11、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。
下列说法中，正确的是（ ）A.要求李某在李某所在地补缴税款B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在李某所在地补缴税款D.应对李某处以罚款【答案】 B12、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：A.1.5B.2C.3.5D.5【答案】 C13、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（ ）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】 B14、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元该厂当月应纳消费税()万元A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】 A15、下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（ ）A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【答案】 C16、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：A.2992.5B.3520.59C.1676.47D.23470.59【答案】 B17、（2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。
该企业上述业务销项税额是（ ）万元A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】 B18、现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以 上A.20%B.15%C.10%D.5%【答案】 A19、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:A.20.18B.18.18C.19.64D.17.39【答案】 D20、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下： A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】 D21、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。
该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】 A22、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）内不得变更A.6个月B.12个月C.24个月D.36个月【答案】 D23、（根据2015年教材，该题目政策过时）某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨该煤矿当月应纳资源税（ ）万元原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）A.640B.642C.660D.800【答案】 C24、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（ ）A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）【答案】 B25、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（ ）。
A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】 A26、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（ ）万元A.29.06B.32C.36.81D.40.50【答案】 D27、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（ ）元A.180000B.205000C.210000D.215000【答案】 C28、张某2018年12月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收保险费0.6万元(保险公司开票)。
4S 店赠送张某0.5万元的加油卡一张 张某应缴纳车辆购置税( ) 万元A.2.05B.2.22C.2.26D.2.33【答案】 D29、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证该建筑服务项目选用一般计税方法该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】 D30、2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计( )万元A.2257B.3037C.3700D.4600【答案】 B31、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务： A.2724.77B.3606.76C.3931.36D.4665.14【答案】 B。