实验报告2课程名称管理会计实验名称本量利分析实验教室8#601实验日期2014.6.6班 级11会二学生姓名实验成绩任课教师（签名）实验目的运用本－量－利分析模型进行因素变动和结果变动的假设分析实验设备安装了Excel的PC机实验内容结合相关案例，运用Excel制作动态本量利分析模型练习题：假设某有限公司生产一种新产品A，A产品单位售价为70元，单位变动成本为30元，全年固定成本为40000元企业正常的产品销售量为1500件为简化起见，假定在假设分析中只考虑单价和销售量两个因素发生变化，进而观察对利润的影响程度其中单价可能在60—140（最小变动单位为10元）元的范围内变动，销售量在1000—2000（最小变动单位为100件）的范围内变动实验步骤及结果一、本量利基本模型的创建第一步，将案例中的相关资料输入"本量利分析工作表"在Excel工作表中输入创建本量利分析基本模型的相关资料，如图所示：第二步，计算销售总额、成本总额、利润总额和保本点1. 用鼠标单击要输入公式的单元格C8,然后输入公式“=C4*C7”2. 用鼠标单击公式栏中的“√”确定按钮，在C8单元格就可以得到按照公式“=C4*C7”计算的结果， 本例计算出来的销售总额为105000件。
3.同理，在单元格C9，输入公式“=C5+C4*C6”；在单元格C10，输入公式“=C8-C9”； 在单元格C12，输入公式“=C5/(C7-C6)”4．计算出成本总额为85000元，利润总额为20000元，保本点1000元第三步 1.单元格B14,输入IF语句“=IF(C10>10,"利润总额","亏损额")”，得出“利润总额”2. 在单元格C14，输入IF语句“=IF(C10>10, ROUND(C10,0), -ROUND(C10,0))”二、动态图表本量利分析模型的创建 第一步 准备绘制动态图表本量利分析模型的基本资料1. 首先在F4、G4和H4单元格中分别引用C8、C9和C10单元格中的销售总额，成本总额，利润总额，然后在E5单元格输入“0”，在E6单元格输入“1000”，在E7单元格输入“1100”，然后选中E6和E7两个单元格，将鼠标指向选E6和E7两个单元格的右下角待鼠标指针变成黑色“+”指针时，按下鼠标左键向下拖动至E16单元格如下图所示：2. 接着利用Excel工作表中的模拟运算表的数据处理功能一次计算出在不同销售量情况下的销售总额、成本总额和利润总额三项指标其方法是选中E4：H16单元格，点击菜单栏的“数据”，选择“模拟运算表”，弹出“模拟运算表”对话框，点击“输入引用列的单元格”，然后点击C4单元格，按下“模拟运算表”对话框上的“确定”按钮，不同销售量情况下的销售总额，成本总额，利润总额就一次全部计算出来了。
如下图所示：3. 为了使动态图表本量利分析模型出效果，还需要在动态图表本量利分析模型做出保本点指示线和利润指示线两条辅助线a. 在B18单元格引用C12单元格的保本点的数据，按下F4键将”C12”转换为“$C$12”，将鼠标指向B18单元格的右下角，待鼠标指针变成黑色“+”指针时，按下鼠标左键向下拖动至B20单元格，然后选中C19单元格输入公式“=C7*B19”，计算出保本点的销售额然后，在C18单元格输入指示线的下标“0”，在C20单元格输入指示线的上标“150000” 这样绘制保本点指示线的数据资料就已经准备好了b. 同理，在E18单元格引用C4单元格的销售量的数据，按下F4键将C4转换为“$C$4”，将鼠标指向E18单元格的右下角待鼠标指针变成黑色“+”指针时，按下鼠标左键向下拖动至E20单元格，然后选中F18单元格引用C18单元格地址，选中F19单元格引用C8单元格地址，选中F20单元格引用C9单元格地址，选中F21单元格引用C20单元格地址这样绘制利润指示线的数据资料就已经准备好了第二步 绘制动态图表本量利分析图表1. 点击菜单栏的“插入”，选择“图表”，弹出“图表向导4步骤之1”选择框，选择“XY散点图”中的子图“平滑线散点图”，然后点击对话框上的“下一步”按钮，弹出“图表向导4步骤之2”选择框，点击“系列”标签添加系列。
点击“添加”按钮，进入添加系列对话框2. 点击“名称（N）：”框右侧的红色箭头，折叠对话框后，用鼠标选择F3单元，再次单击折叠对话框右侧的红色箭头，回到添加系列对话框点击“X值（X）：”框右侧的红色箭头，折叠对话框，然后用鼠标选择E5：E16（销售量）单元格区域，再次单击折叠对话框右侧的红色箭头，回到添加系列对话框，接着点击“Y值（Y）：”框右侧的红色箭头，折叠对话框，然后用鼠标选择 F5:F16单元格区域的地址,再次单击折叠对话框右侧的红色箭头,回到添加系列对话框如图所示：3． 这样成本总额线就绘制出来了.然后再点击“添加” 按钮绘制销售总额线用同样的方法我们可以分别绘制出利润总额线、保本点指示线和利润指示线如图所示：4. 点击“下一步”按钮，弹出“图表向导4步骤之3”选择框如图所示：5. 在“图表标题（T）:” 对话框输入“本量利分析图”，在“数值（X）轴（A）”对话框输入“业务量”，在“数值（Y）轴（V）”对话框输入“成本利润”后，点击“下一步”按钮， 弹出“图表向导4步骤之4”选择框如图所示：6. 选择“作为新工作表插入（s）:”然后点击“完成”按钮就得到绘制完成的动态图表本量利分析图，如图所示：第三步 添加窗体控件完善动态图表本量利分析模型1. 首先，在动态图表本量利分析模型的下方用“绘图工具”绘制矩形条，然后将假设分析的因素(销售量和单价）和结果(利润)绘制6个矩形框,输入相应的文字，并根据自己的喜好填充颜色以强化视觉效果。
如图所示：2. 其次，从基本模型工作表中引用因素（销售量和单价）和结果（利润）的数据，选中与销售量对应的矩形框，然后在公式编辑栏输入公式“=sheet1!$C$4”,或者在公式编辑栏输入用鼠标选择“sheet1”工作表标签，再点击C4单元格，即可将基本模型中的“销售量”引用到销售量矩形框中如图所示：3. 同理，我们可以分别选中单位价格旁边的矩形框并在公式编辑栏输入“=sheet1!$C$7”，将基本模型中的“单位价格”引用到单位价格的矩形框中，然后选中利润额旁边的矩形框，并在公式编辑栏输入“=sheet1!$C$10”，即可将基本模型中的“利润额”引用到利润额的矩形框中如图所示：4. 最后，添加窗体控件按钮，完善动态图表本量利分析模型用鼠标单击菜单栏中的“视图”按钮，将鼠标指向“工具栏”，然后在下拉菜单中选择“窗体”，跳出窗体控件按钮选择框 在窗体控件按钮选择框中用鼠标单击“微调项”按钮，鼠标指针变成“+”形，然后在销售量矩形框的左边添加微调项按钮如图所示：5. 设置控件格式 用鼠标右键点击销售量的“微调项”按钮，选择“设置控件格式”跳出“设置控件格式”对话框，选择“控制”标签如图所示：6. 根据案例中，产品的销售数量可能在1000件到2000件之间变动（变化率为100件）资料来设置销售量（微调项）的控件格式，在最小值栏输入“1000”，在最大值栏输入“2000”，在步长栏输入“100”，点击“单元格链接”栏右边的红色按钮，然后选择“sheet”工作表的 C4单元格，完成与销售量的链接。
如图所示：7. 然后单击“确定”按钮，销售量的“窗体控件格式”就设置好了同理，我们可以方便地为单位价格设置“窗体控件格式”（过程略），销售量和单位价格的“窗体控件格式”设置完成后本量利分析模型如图所示：8. 到此为止，基于excel的动态图表本量利分析模型就创建完成了.打开“文件”菜单，选择“另存为”命令， 弹出“另存为”对话框， 在文件名编辑框内输入“动态图表本量利分析模型 ”，再选择“保存”按钮即可保存文件然后退出excel实验感想通过本次试验，除了学习到本量利分析模型的设计制作，我更深刻了解和认识到：本量利分析是管理会计的主要内容，是企业在预测、决策、规划和控制工作中常用的也是最有用和最有效的方法之一通过工作表excel中动态图表本量利分析模型的创建与应用，我们可将本量利之间的数量关系以动态图表的形式展现出来， 并在动态图表本量利分析模型中进行因素变动的假设分析，使各因素变动对结果（利润）的影响程度直观地、动态地再现出来，有利于本量利分析的工作得到简化、直观、形象和便于理解，从而在企业管理中发挥更大的作用因此，我们应该认真学习并熟练掌握本量利分析模型的理论知识和设计制作，为今后我们毕业走入工作单位做好准备！ 。