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1、2016年行政事业单位内部控制规范（试行）讲解一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估ABCD答案解析：规范 第十五条。2.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导ABCD答案解析：决策机制的内容。3.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。A财务报告的可靠性B经营活动的效率和效果C相关
2、法律法规的遵循性D不发生贪污腐败行为ABCD答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。4.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。A.中华人民共和国预算法B.中华人民共和国公司法C.中华人民共和国证券法D.企业内部控制基本规范ABCD答案解析：依据参考规范第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。5.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协ABCD答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。6.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）
3、为中心的资产管理。A.预算B.决算C.采购D.定期清查ABCD答案解析：资产管理都以预算为中心。7.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。A.预算B.归口管理C.收支管理D.政府采购ABCD答案解析：规范第十二条。8.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。A. 类、款、项、目B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目ABCD答案解析：根据关于印发政府收支分类改革方案的通知的有关规定。9.出纳可以兼管（ ）工作。A. 稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记ABCD答案解析：规范
4、第四十一条。10.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷ABCD答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。11.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况ABCD答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。12.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中B.全面C.分类D.整合ABCD答案解析：规范第四十条。13.下列不属于政
5、府采购内部管理制度的是（ ）。A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查ABCD答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。14.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价ABCD答案解析：规范第二十三条。15.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化ABCD答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答
6、案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.内部控制关键岗位主要包括（ ）。A.预算业务管理B.B.收支业务管理C.政府采购业务管理D.资产管理E.建设项目管理ABCDE答案解析：规范第十五条。2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（ ）。A.信息和沟通B.事项识别C.目标制定D.风险反应E.监控ABCDE答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。3.事业单位的支出包括（ ）。A.事业支出B.经营支出C.对附属单位的补助支出D.上缴上级支出E.项目支出ABCDE答案解析：事业单位财务规则中有关支出的界定。4.行政事业单位内部控制规范适用于
7、下列（ ）单位经济活动的内部控制。A.各级党的机关B.各级人大机关C.各级检察机关D.各民主党派机关E.人民团体和事业单位ABCDE答案解析：规范第二条。5.行政单位国有资产控制和管理内容包括（ ）。A.资产配置B.资产使用C.资产处置D.资产评估E.产权界定ABCDE答案解析：资产控制的内容，参看行政单位国有固定资产管理暂行办法。6.行政事业单位内部控制的目标包括（ ）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.有效防范舞弊和预防腐败E.提高公共服务的效率和效果ABCDE答案解析：规范第四条。7.单位应当加强预算绩效管理，建立（ ）的全过程预算绩效管理机制
8、。A.预算编制有目标B.预算执行有监控C.预算完成有评价D.评价结果有反馈 E.反馈结果有应用ABCDE答案解析：规范第二十四条。8.收入业务主要风险点包括（ ）。A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清B.各项收入未按法定项目和标准征收C.未由财务部门统一办理收入业务D.违反“收支两条线”管理规定E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清楚ABCDE答案解析：收入业务的主要风险。9.合同一般分为（ ）。A.民事合同B.经济合同C.劳动合同D.行政合同E.调解合同ABCDE答案解析：合同的种类。10.单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作
9、包括（ ）。A.梳理单位各类经济活动的业务流程B.明确业务环节C.系统分析经济活动风险D.确定风险点E.选择风险应对策略ABCDE答案解析：规范第七条。三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（ ）对错2.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）对错答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意
10、见，交单位分管领导审批。3.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）对错答案解析：规范第四十七条。4.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）对错答案解析：规范第十六条。5.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（ ）对错答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。6.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ）对错7.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（ ）对错答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。8.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（ ）对错答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。9.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性
