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1、19 秋学期(1509、1603、1609、1703)中国税制在线作业 个人所得税的一个重要作用就是其具有调节收入分配差距的功能 A.错误 B.正确 正确答案:B 我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 A.错误 B.正确 正确答案:B 税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的 照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成. A.错误 B.正确 正确答案:B 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除;超过部 分准予在以后纳税年度结转扣除. A.错误 B.正确 正确答案:B 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收 A
2、.错误 B.正确 正确答案:A 纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确 定的. A.错误 B.正确 正确答案:A 营业税与消费税一样,都是按产品设计税目和税率 A.错误 B.正确 正确答案:A 按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到 的利益联系起来 A.错误 B.正确 正确答案:B 我国消费税实行的是价外税 A.错误 B.正确 正确答案:A 企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金, 准予扣除. A.错误 B.正确 正确答案:B 根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有()
3、 A.个人将不动产无偿赠送单位 B.单位将土地使用权无偿赠送个人 C.单位自建自用房屋的行为 D.单位自建房屋销售的自建行为 正确答案:ABD 根据营业税法律制度规定,可以免征营业税的业务收入是() A.寺庙收取的门票收入 B.电影院收取的门票收入 C.博物馆收取物价局标准的会员费 D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费 正确答案:ACD 消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定 环节征收的一种税 A.销售额 B.所得额 C.生产额 D.销售数量 正确答案:AD 按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（） A.将委托加工的货物用于对外投
4、资 B.将购买的货物用于职工福利 C.销售代销货物向委托方收取的手续费 D.将自产的货物用于本企业的在建工程 E.将购买的货物无偿赠送他人 F.统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售 正确答案:ADE 对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有() A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧 年限的60% B.安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按 100%加 计扣除 C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的 70%在股权持有满 2年的 当年抵免应纳税额 D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收
5、入,不并入应 纳税所得额征税 正确答案:AB 根据营业税法律制度规定,需要缴纳营业税的事项是() A.销售境内的不动产 B.发生在境内的工程分包劳务 C.在境内组织旅客出境旅游 D.在境内从事货物期货业务 正确答案:ABC 以下关于营业税税目说法不正确的是() A.运输企业出租船舶的收入按照服务业-租赁业征税 B.搬家业务按照服务业征税 C.公路管理和养护活动属于建筑业 D.港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业 正确答案:AB 下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有() A.企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专 用设备的投资额的10%可以从企业当年
6、的应纳税额中抵免 B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的 70%在投资 当年抵扣应纳税所得额 C企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在 计算应纳税所得额时减计收入10% D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到 100%的关联方取得的技术转让所得, 可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策 正确答案:BD 按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣 除的有() A.消费税税款 B.企业所得税税款 C.税收滞纳金 D.向环保部门缴纳的罚款 正确答案:BCD 下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是() A.非
7、金融机构贷款业务不征营业税 B.存款行为不征收营业税 C.购入金融商品行为不征收营业税 D.对保险企业取得的追偿款不征收营业税 正确答案:BCD 我国消费税分别采用()的计征方法 A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定额和从价定率相结合 正确答案:ABD 依据营业税的有关规定,下列业务不属于营业税转让无形资产”税目的有() A.土地租赁 B.电影发行单位出租电影拷贝 C.土地所有者出让土地使用权 D.转让高速公路收费权 正确答案:ACD 以下关于增值税的表述正确的是() A.增值税是价外税 B.增值税属于间接税 C.增值税的作用是调节收入差距 D.增值税实行税款抵扣制度 正确答案
8、:ABD 下列()费用,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格 A.A.进口关税及其他国内税 B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用 C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费 D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建/安装/调试/技术指导等费用 正确答案:ABD 出口货物退(免)税的税种包括() A.资源税 B.城市维护建设税 C.增值税 D.消费税 E.关税 正确答案:CD 依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括() A.发货票上注明的运费 B.发货票上注明的建设基金 C.随同运费支付的装卸费 D.随同运费支付的保险费 正确答案:AB 下列人员不属于个人
9、所得税居民纳税义务人的是() A.在中国境内居住满1年,不足 5年的无住所的外籍个人 B.自 2010 年 2 月 14 日至 2011 年 2 月 14 日,一直在中国境内居住的无住所的外籍 个人 C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞 正确答案:BCD 收入总额中的下列()收入为不征税收入 A.财政拨款 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D.国家税务总局规定的其他不征税收入 正确答案:ABC 下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是() A.将外购的货物用于对外捐赠
10、 B.动力设备的安装 C.销售代销的货物 D.邮政局出售集邮商品 正确答案:AC 下列各项中,属于关税征税对象的是() A.贸易性商品 B.个人邮寄物品 C.入境旅客随身携带的行李和物品 D.馈赠物品或以其他方式进入关境的个人物品 正确答案:ABCD 某歌厅 2006 年 5 月收入为:卡拉 OK 厅售票收入 20 万元,烟酒销售收入 30 万元,鲜 花销售收入1万元,台球厅售票收入 5万元,该歌厅当月应纳营业税()万元 A.2.8 B.5.8 C.10.45 D.11.2 正确答案:C 下列各项中,应计征营业税的是() A.单位向个人赠送不动产 B.金融机构的出纳长款收入 C.保险公司的摊回
11、 正确答案:A 下列混合销售行为中,应当征收增值税的是() A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C.装潢公司为客户包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务并销售酒水 正确答案:A 在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是() A.税率 B.征税对象 C.纳税人 D.纳税环节 正确答案:A 某旅行社上月组团境内旅游收入 15 万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、 餐费共计8 万元,组织境外旅游收入 20万元,付给境外接团企业 12 万元费用,另收 代办护照费 2.4 万元,其中 2 万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月
12、应纳营业税为() A.0.75 万元 B.0.77 万元 C.0.87 万元 D.1.87 万元 正确答案:B 现行消费税纳税人概念中所称中华人民共和国境内是指销售应税消费品的()在我 国境内 A.最终销售地 B.起运地 C.支付地 D.企业所在地 正确答案:B 计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是() A.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款 2000元 B.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值 6000元 C.资助某下岗人员2000 元 D.转让各类固定资产支出费用30000元 正确答案:D 纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税 A.转让者所在地 B.受让者所在
13、地 C.土地使用者所在地 D.土地所在地 正确答案:D 增值税一般纳税人销售货物,适用 13%税率的是() A.销售图书 B.销售钢材 C.销售化妆品 D.销售机器设备 正确答案:A 某房屋开发公司出售一幢住房,价款为 2900000 元,住房占地价款 23000 元,当月 成交付款.该公司本月应纳营业税额为()元 A.93906.6 B.145000 C.156500 D.626044 正确答案:C 根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是() A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行 申报缴纳 B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关
14、可以指定劳 务费的支付人为扣缴义务人 C.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起 7 日内缴入国库 D.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在 所得发生地缴纳 正确答案:A 下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是() A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 正确答案:A 下列说法正确的是() A.修理汽车应缴纳营业税 B.修缮房屋应缴纳营业税 C.修改服装应缴纳营业税 D.修理机器应缴纳营业税 正确答案:B 下列关于金融业营业税计税营业额的确
15、定方法中,符合营业税法律制度规定的是 () A.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额 B.融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额 C.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额 正确答案:A 下列企业属于增值税一般纳税人,但可按 6%征收率征税的企业是() A.机械厂销售机器设备 B.外贸公司出口一批服装 C.自来水公司销售自来水 D.煤矿企业销售煤炭 正确答案:C 某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费 8000 元, 增值税由()缴纳 A.服装厂 B
16、.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 正确答案:A 根据现行规定,可以免征个人所得税的收入事项是() A.参加中央电视台体育比赛竞猜活动获得的奖金 B.单位自行规定发放的补贴 C.国际组织颁发的环境保护方面的奖金 D.购买福利彩票的中奖收入 正确答案:C 某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为 29250 元,该企业当月计税销售额 为()元(假设所属货物适用税率均为 17%) A.25000 B.25884 C.27594 D.35240 正确答案:A 按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税 环节和方法是() A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法 B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法 C.对生产企业实行退税,采取免抵退方法 D.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法 正确答案:C 增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为() A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额 B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额 C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额 D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额 正确答案:C
