南开大学19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《审计原理》在线作业

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1、19 秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）审计原理在线作业 注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价 结果。 A.最高 B.最低 C.中等 D.略低于最高 正确答案:A 编制审计计划是，审计人员应对重要性水平作出初步判断以确定（） A.可容忍错报 B.初步审计策略 C.审计意见类型 D.所需审计证据数量，并据此确定审计程序的性质、时间和范围 正确答案:D 下列表述中，正确的是（）。 A.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在 的审计机构无关 B.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在

2、 的审计机构有关 C.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关 D.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。 正确答案:D 从审计的独立性和有效性看，（）的内部审计工作最有成效。 A.受本单位总会计师领导 B.受本单位总裁或总经理领导 C.受本单位董事会或审计委员会领导 D.受本单位主管财务的副总裁领导 正确答案:C 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业 务循环中进行了适当的职责分离的是（）。 A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表 B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 C.在销售

3、合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事 项与客户进行谈判 D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责 正确答案:C 注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要 性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（ ）。 A.实际执行的重要性更高 B.实际执行的重要性更低 C.两者相等 D.实际执行的重要性略高 正确答案:B 下列不属于内部证据的是（） A.原材料采购发票 B.董事会会议记录 C.管理当局声明书 D.领料单 正确答案:A 如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取 充分适当的审计证据，注册会计师应当

4、（） A.发表无保留意见 B.发表保留意见 C.发表否定意见 D.发表保留意见或拒绝表示意见 正确答案:D 以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是()。 A.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告 B.注册会计师应当以书面形式出具审计报告 C.注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告 D.注册会计师通过签署审计报告履行审计责任 正确答案:C 注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平 作出初步判断的是（?）。 A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量 B.被审计单位的中期会计报表 C.内部控制调查问卷 D.与管理当局的沟通函 正确

5、答案:B 下列做法中，（）属于被审计单位的错误而非舞弊。 A.虚列产品销售收入 B.隐瞒应付账款 C.更改记账凭证，使之与原始凭证一致 D.更改原始凭证，使之与记账凭证一致 正确答案:C 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，有效的审计证 据是（） A.管理当局声明书 B.律师声明书 C.管理建议书 D.审计业务约定书 正确答案:D 注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见 段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（）。 A.对审计意见的影响 B.对会计报表反映的影响程度 C.对会计报表审计的影响 D.对被审计单位财务状况的影响程度

6、 正确答案:B 下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（）。 A.具体审计项目的重要性 B.审计人员的审计经验 C.可接受的检查风险 D.管理层的可信赖程度 正确答案:A 在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（?） A.误受风险 B.误拒风险 C.信赖不足风险 D.信赖过度风险 正确答案:D 在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测 试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（?）。 A.决定接受的检查风险水平为高水平 B.决定接受的检查风险水平为低水平 C.评估的控制风险水平为高水平 D.评估的控制风险水平为低水平 正确答案:

7、A 注册会计师期望的审计风险确定为 4.5%，并认为固有风险为 60%，控制风险为 50%，则注册会计师应承担（ ）的检查风险。 A.30% B.1.35% C.2.7% D.15% 正确答案:D 注册会计师实施分析性复核程序，并不能帮助其（） A.了解被审计单位的经营情况 B.确定高风险的审计领域 C.评估被审计单位的持续经营能力 D.确定抽样审计的样本量 正确答案:D 注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（ ）。 A.银行存款函证回函 B.购货发票 C.产品入库单 D.应收账款明细账 正确答案:A 利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员

8、 的（?）。 A.初步评估水平 B.再次评估水平 C.计划估计水平 D.实际水平 正确答案:B 审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（） A.信息提供人与信息使用人的目标不一致 B.信息不对称 C.交易日趋复杂且交易量大 D.经济业务的不确定性 正确答案:ABCD 下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（） A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务 B.注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大 C.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式 正确答案:A

9、C 我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。 A.独资 B.合伙 C.股份有限公司 D.有限责任 正确答案:BD 下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（）。 A.违约责任 B.对审计结果的其他沟通形式 C.管理层对财务报表的责任 D.注册会计师的责任 正确答案:CD 下列说法中正确的是（） A.重要性水平越高，审计风险越低 B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C.样本量越大，抽样风险越大 D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大 正确答案:ABD 审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（）保留事项的存在及其 影响。 A.审计范围受到限制 B.监事会人员的变动 C.

10、未调整事项 D.不符合一贯性原则的事项 正确答案:ACD 下列关于重要性的论断中正确的有（） A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要 B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量 C.重要性有数量和质量两个方面的特征 D.审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性 正确答案:BCD 被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点 包括（ ）。 A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象 B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为 C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定 D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库

11、 正确答案:ABCD 注册会计师对客户所负的责任有（） A.提交管理建议书 B.按时、保质完成委托业务 C.保密 D.不按服务或成果的大小决定收费标准的高低 正确答案:BCD 被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（） A.处理订购单 B.验收商品和劳务 C.确认债务 D.处理和记录现金支出 正确答案:ABCD 考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（） A.截止 B.表达 C.机械准确性 D.估价 正确答案:ACD 审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。 A.以前年度函证的结果 B.被审计单位内部控制的强弱 C.所选择的函证方式 D.应收账款占总资产的

12、比重 正确答案:ABCD 审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（）。 A.违约责任 B.对审计结果的其他沟通形式 C.管理层对财务报表的责任 D.注册会计师的责任 正确答案:CD 购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。 A.过账和汇总 B.完整性 C.真实性 D.估价 正确答案:BCD 注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（?）。 A.被审计单位的经营规模及业务性质 B.内部控制与审计风险的评估结果 C.会计报表各项目的性质及其相互关系 D.会计报表各项目的金额及其波动幅度 正确答案:ABCD 注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比

13、率、变动比率等确 定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(?) A.资产总额 B.净资产 C.营业收入 D.净利润 正确答案:ABCD 下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。 A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围 可能也会不同 B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素 和范围上有所不同 C.对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征 D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征 正确答案:AB 我国会计师事务所的两种形式是（）。 A.独资 B.合伙 C.股份有限公司 D

14、.有限责任 正确答案:BD 注册会计师的业务范围包括（）。 A.会计监督 B.会计服务 C.会计咨询 D.审计业务 正确答案:BCD 下列（）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。 A.账款金额较大 B.账款金额较小 C.可能存在争议或差错的账款 D.被审计单位内部控制无效 正确答案:ACD 注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查. 注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查 A.错误 B.正确 正确答案:A 审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计 结论的依据。（） A.错误 B.正确 正确答案:

15、A 由于环境可能发生变化，因此计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计 结果时能使用的重要性水平。（ ） A.错误 B.正确 正确答案:B 当注册会计师想证实销售收入的真实性时，可考虑从销售发票副本中选取样本， 并追查至与每张相应的发货单。（） A.错误 B.正确 正确答案:B 我国注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可 以注册会计师个人名义接受委托。（）。 A.错误 B.正确 正确答案:A 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和 人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 A.错误 B.正确 正确答案:B 注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量 越多。（） A.错误 B.正确 正确答案:A 如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量 就可能越少。（） A.错误 B.正确 正确答案:B 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立 A.错误 B.正确 正确答案:B 被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。 （） A.错误 B.正确 正确答案:B