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1、财务制度第一章 总则为了规范集团下属医院财务行为和财务人员工作秩序，加强财务管理、提高经济效益、促进医院发展、实现资本增值目标，发挥财务在医院经营管理中的作用。依据会计法、医院财务制度、医院会计制度等相关法律法规，结合各个医院实际情况，本着“公平、公正、透明”的合作方式，特制定本公司财务管理制度。一、本制度适用于隶属本公司控股的所有医院。二、公司财务部是公司进行财务管理的职能部门，全面负责公司的财务工作，对公司下属的医院财务工作进行指导和审核。三、医院财务管理实行“统一领导、分级负责”原则，并实行责任制管理。四、医院应当严格执行本制度的各项规定，做好财务管理工作，真实反映财务状况，自觉接受、配
2、合公司财务部的检查和监督。五、医院财务人员应当切实履行职责，做好财务收支的核算与监督工作，有效利用资金，努力做到开源节流。六、禁止任何医院和个人利用公款搞任何形式的帐外经营。第二章 财务岗位与职责一、 财务岗位1. 各医院财务岗位一般设立：会计、出纳、收费员，主任为医院财务负责人。货币资金的收付及保管应由出纳本人负责，出纳不得兼会计档案保管和收入费用、债权债务帐目的登记工作。2. 除合作方事先约定外（合作方所派遣的会计应当持有会计从业资格证），各医院的财务人员，统一由公司财务部派遣，各医院不得擅自任用。3. 财务人员因工作调动或因故离职，应提前个月以书面形式向公司财务部提出。移交人员必须将本人
3、所经管的工作，全部移交给接替人员，告知本医院的财务情况，并使接替人员能够顺利履行职责；凡涉及电脑操作的，告知密码，并做到接替人员能够操作。接替人员应当继续办理移交的未了事项。4. 财务人员办理移交手续时，必须有监交人员负责监交。出纳、收费员移交，由会计负责监交；会计移交手续由主任负责监交，必要时可以由公司财务部派人监交。移交人、接交人、监交人在交接完成后必须在交接清单上签字，交接清单一式三份，各执一份。二、 职务职责(一) 会计职责1. 编制医院每月货币资金盘点表。每月1日，应当要求 出纳提供医院银行对账账单、现金、银行存款日记账、现金日记账、借支条等有关货币资金资料，在主任现场监督、出纳在场
4、情况下进行盘点，根据盘点实际情况填写货币资金盘点表，由主任、会计、出纳三人签字后当天传真到集团财务部。2. 负责编制医院会计凭证和月度财务报表及有关财务资料说明。每月10日前向集团财务部及时、真实、准确地报送财务报表。根据集团财务部的审核无误后，经会计、出纳、主任（或则合作方人员审核）签字后再传真或快递到集团财务部。3. 负责医院财务收支审核。对医院发生每笔财务收支情况原始凭证进行严格审核，对于违反规定或不符合的凭证拒绝审核，给予退回，要求提供完整的原始资料，并严格执行费用开支范围和开支标准4. 负责公司的资产管理和各项财产的登记、核对、抽查与调拨。每月底，会同相关报关员，对固定资产、药品、医
5、疗用品等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。5. 编制医院每月工资单。每月月初根据医院员工上个月实际出勤情况、有关提成和补贴规定编制员工上个月工资单，会计应当在每月8日之前编制好员工工资单，并在每月10日之前移交给出纳，确保每月10日发放工资6. 参与日常经营经济合同的签订，保管经济合同原件7. 负责对出纳、收费员、仓管员的业务指导、检查、监督。8. 妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。9. 积极配合公司财务部交办的财务工作和完成上级领导交办的其它工作任务。（二）出纳职责1. 负责现金和银行存款的保管。严格遵守现金管理制度，不得挪用、不得以白条
6、抵库。库存现金应根据医院具体实际情况的要求库存，原则上每日库存不超过2万元，超过要求现金库存，应当及时将现金送存银行，不得积压.2. 负责现金和银行存款的收付。收付时应当看单据是否有经过主任和会计的签字审核，对于没有经过主任和会计签字审核的单据予以退还，要求补办审核手续。由于主任或会计不在而必须要收付的情况，应当通讯联系告知，在其同意情况下办理收付，等其回来后及时补办签字手续3. 负责登记银行存款日记帐和现金日记帐。根据每天的收付情况，当天登记银行存款日记账和现金日记账，做到序时、及时、准确地记录，保证账款相符。4. 每日根据日营业收入表及收费系统中的日收现金额，向收费员收取现金，并做好收费处
7、零钱准备工作。5. 保管有关收入、支出的票据。结合医院业务实际情况，汇总收支款单据并将其移交给会计登记记账凭证和科目明细账。至少要求每3个工作日内，出纳要移交一次收支款票据给会计入账。6. 负责职工每月10日工资、奖金的发放 。发放工资前，出纳应当提前准备足够的现金和零钱，不准出现出纳随意拖欠、少付、多付员工工资。7. 配合会计每月1日的现金盘点工作。每月1日应当提供所有医院的银行存款对账单、现金、银行存款日记账、现金日记账、借支条等货币资金有关资料，并现场参加盘点，对于出现盘点盈亏要查明原因。平时也要配合会计不定期突击盘点。8. 每月底将银行存款余额、营业收支情况告知主任。9. 妥善保管现金
8、、日记账、保险柜钥匙及银行卡，密码不得泄露及外传。10. 积极配合公司财务部交办的财务工作和完成上级领导交办的其它工作任务。（三）收费员职责1. 收付现金做到唱收唱付，收款正确，当面点清。增强辨别真假钞的能力，若收到假钞由收款员自负。2. 按照本医院规定的收费标准进行收费。熟练掌握各项收费标准，如发生收款错误损失部分由收款员自负。3. 严禁将公款暂借给任何人，不得以借条等抵充现金，不得坐支营业款。4. 每日下班后必须将当日营业款上交给出纳。5. 保管好款项、票据、收费专用章，收费专用章不得转借他人和非收费业务使用。6. 按照领导要求，做好收费统计工作。7. 积极配合公司财务部交办的财务工作和完
9、成上级领导交办的其它工作任务。第三章 货币资金管理 本公司的货币资金包括现金、银行存款。未经公司董事长或总经理批准，任何人不得以任何形式抽调货币资金。一、库存现金限额为了确保现金保管安全，应当控制出纳库存现金。1、营业收入不由本医院自己收费的，出纳库存现金不应超过2万元。2、营业收入由本医院自己收费的，出纳库存现金不应超过5万元。3、若出纳库存现金确需超过上述限额的（为发工资准备除外），应提出书面申请，报公司财务部批准。4、出纳库存现金超过上述限额，应当及时送存银行，防止意外。二、货币资金盘点1、为了确保医院货币资金的安全、完整。会计、出纳应对每月底货币资金余额进行盘点，医院负责人应到现场监督
10、，如实填写货币资金盘点表后，每月1日（若放假，为假后第一个工作日）传真上报给公司财务部。2、每月初，出纳应将所有银行卡的上月收支存情况打印出清单，若有使用 银行存折的，需复印上月收支存情况，均交与会计核对，以查看上月收支情况是否正常，若有异常情况，立即报告公司财务部。三、所有银行卡，需办理手机捆绑，首先留存会计的手机号码，以便会计迅时从手机信息中获知每笔收付款情况。若所在地银行卡能留存数个手机号码，再留存出纳手机号码，根据医院管理需要也可以留存主任或其他人员的手机号码。1、对于银行卡存款利息、银行收费等出纳不知情况，会计提供信息让出纳过目后另纸写出并由双方签字确认。2、对于银行卡收到营业款回笼
11、资金、股东出资等出纳不知收款业务，会计提供信息让主任和出纳过目另纸写出并由三人签字确认。3、对于异常转帐、取现情况，会计知晓后不得隐瞒，应立即向主任和公司财务部汇报。若会计等人手机号码变更或则人员工作调动的，要及时到开户行办理手机号码变更手续。四、为了让会计及时进行账务处理，出纳应尽快（至少三天一次）将现金银行收付票据移交给会计，会计与出纳共同确认货币资金的期初余额、本期收入、本期支出、期末余额，并在现金票据移交表上签字，以示责任。五、银行存款利息，因是公款存入银行所产生的，出纳应当在本期收入中体现。第四章 资金支出管理第一节 财产物资的采购规定一、医疗设备、专科药品，在公司定点供应商与其他供
12、应商对比后，采购价廉物美的医疗设备、专科药品。二由各医院自行采购的物资：小批量医疗器械，普通药品，一次性耗材，由采购人人员填制申购单，注明品名、规格、数量、单价，并有三家供应商的报价及其联系方式，按物资采购流程操作，承付货款时须附购货票据、合同复印件（同一供应商第一次付款），申购单、入库单。三、购买办公用品、生活用品，在没有现成用品情况下，由使用人提出申请经主任批准后,由采购人员购买，在一人经办购买情况下，应由另一人清点验收并在购物票据背面签字“验收人”，验收入不得没有见到实物便签字。对于一次性预计购买金额在500元以上，医院负责人应安排二人同购。专业用品应由使用人与采购人员同购。四、个人自行
13、购买生活用品不予报销。五、采购人员采购物资付款，应当通过银行转帐付款，对于卖方要求现金支付的，采购人员必须提供对方出具的原始凭证（发票、合同、销货清单等）填写付款申请表，在会计和主任审核签字后方可支付。第五章 药品采购审批权限制度 药品管理，遵循“计划采购,定额管理,加强周转,保证供应”的原则。药品购入和领用,必须健全出入库手续,财务必须建立建全药品账目,并定期盘点和不定期抽盘,对盘盈、盘亏的药品要查明原因，按规定及时进行账务处理. 一药品采购1采购权限。各医院尽量做到仓管员不兼职采购人员。由采购人员填制申购单，注明品名、规格、数量、单价，并有三家供应商的报价及其联系方式，由主任确定供应商。2
14、采购计划。每月通常采购3-4次，具体由各医院自订，宗旨是不影响药品供给。3采购数量。药品通常以一个月耗用量为管理基数,药品的最高库存量不得超过二个月的耗用量。第六章 财产物资管理制度 公司财产物资，包括固定资产、低值易耗品、医疗用品。第一节固定资产一、固定资产标准固定资产是指医院价格在1000元（含1000元）以上的财产物资。固定资产分为三类:医疗设备、办公设备、其他固定资产。二、固定资产实行分级负责，责任到人的管理责任制，贵重设备要指定专人管理,制定操作规程,建立维护保养制度、交接、使用情况报告制度。三、各科室使用的固定资产,不得随意变动,若确因工作需要,在科室之间进行调配时,需办理过户手续
15、。四、每季节，会计对固定资产进行清查、核实,做到帐实相符。五、对于盘亏的固定资产,必须查明原因, 追究责任，并上报公司财务部。六、公司不要求各医院计提固定资产折旧。 第二节 医疗用品公司各医院的医疗用品，包括一次性耗材、试剂、医疗器具、设备配件。一医疗器具、设备配件，在领用时实行一次性摊销。二、对于医院价值在300元（含300元）以上的医疗器具、设备配件，领用时专门登记，并采用“以旧换新”的专项管理方法。三对于一次性耗材、试剂、医疗器具的进出存、盘点管理，参照药品进出存、盘点管理制度执行。第七章 附则一、各医院应严格按照本制度规定实行，遵守各项规章制度。二、各医院可根据本制度制定实施细则，并报公司备案。三、本制度由公司财务部负责解释。对于本制度不足之处，各医院可根据实际情况，提出合理的建议。四、本制度自颁布之日起执行。各产品过程检验的检验时机应在操作者对首件加工完成后自检，并判定合格。再由车间依据计划将需进行专检的部件填写报检单报检，在报检后首先由检验人员应检查车间是否按程序文件的规定开展了自检，然后接受报检进行检验、记录及判定。
