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1、文献检索与利用实习考察题集综述作业班级：姓名：学号：三、检索结果 1 篇名：证券交易印花税对证券市场资源配置影响实证研究 作者：潘昕昕，房斌 文献来源：数学的实践与认识，2011, 41(15) 摘要：证券交易印花税对证券市场资源配置效率的影响一直是理论界争论的热点问题.综合证券市场资源配置的三个主要方面:流动性、波动性和有效性,通过印花税对这三方面影响的实证检验,来全面清晰的反应印花税在我国证券市场中所起到的作用.实证结果表明:征收证券交易印花税,对我国证券市场的流动性影响有限,但是会增加市场有效性；上调印花税率会增加证券市场的波动性,下调对波动性影响有限. 2. 篇名：证券交易印花税再探
2、作者：王园林 文献来源：国际经贸探索，2008, 24(6) 摘要：证券交易印花税的高低,是当前中国证券市场争论非常激烈的一个问题.国内外研究显示,印花税调节在增加财政收入、维持市场稳定、公平赋税等方面并没有达到预期目的.证券交易印花税的作用被明显高估.必须对证券交易印花税进行改革,降低税率.拓宽税基.采取差别税率以体现政策导向,并适时开征证券交易资本利得税,以完善中国证券市场税收体系. 3. 篇名：操纵证券交易价格行为及其治理对策 作者：赵运锋 文献来源：广东金融学院学报，2008, 23(6) 摘要：操纵证券交易价格的行为是资本市场的客观现象,不必禁止此类行为,只需将其限制在资本市场能承受
3、的限度之内.治理证券价格操纵行为必须借助刑法;彰显其及时性、严厉性、确定性;完善前置刑法制度;基于信托责任、民事责任与行政责任等层面,构筑治理证券价格操纵行为的预防体系. 4. 篇名：证券交易税设计创新:触发式证券交易税 作者：孙静，占慧莲，刘孝伟 文献来源：财经理论与实践 摘要：触发式证券交易税是根据所选定的基础变量的变化情况,确定对纳税人范围调整的时机与对税率调整的时机和幅度,进而影响证券市场的价格水平和成变量,挤出市场泡沫,形成对市场的有效调控. 5. 篇名：证券交易印花税调整对股价波动性的效应评估 作者：姚涛，杨欣彦 文献来源：财经科学，2008, (11) 摘要：本文运用回归分析和G
4、ARCH模型,利用上海股市2007年和2008年的数据,对证券交易印花税税率调整的股价波动性效应进行了评估.实证结果表明,证券交易印花税对股价波动性在短期内有较强影响,而在长期的影响有限.同时,我们对证券交易印花税调整导致股价波动性的效应进行了成因分析.分析表明,中国股市整体状态和政策制定方式是影响证券交易印花税调整效应的重要因素. 6. 篇名：证券交易数据压缩的混合算术编码 作者：蔡祺，杨小虎 文献来源：计算机工程，2010, 36(18) 摘要：通过分析证券交易数据的传输问题,指出对其压缩的重要性.根据国家金融行业标准证券交易业务数据交换协议(STEP)的消息数据,改进自适应二进制算术编码
5、,提出混合算术编码.混合算术编码利用STEP消息特征进行基于模板/域转换的二进制化,并使用独立信源模型进行算术编码时的概率估计.实验结果表明,混合算术编码与自适应二进制算术编码相比,压缩比提高34%,编解码速度加快10%. 7. 篇名：浅析我国证券交易印花税 作者：李彦娜 文献来源：企业导报，2012, (10) 摘要：分享证券市场的收益而设置的证券交易印花税,本文从证券交易税的功能出发阐释为什么设置证券交易税;证券交易税作为证券市场上主体税种,税收有限以致政府无法分享证券市场上的巨大收益;所得税和财产税的功能无法由证券交易印花税的功能来发挥,完善证券交易税及合理的设置证券税制,能体现证券市场
6、的公平。 8. 篇名：操纵证券交易价格行为定性探疑 作者：江溟 文献来源：湖北社会科学 摘要：操纵证券交易价格罪是一种故意犯罪,并且属于法定目的犯.对于操纵证券交易价格的共同犯罪行为,应依法予以认定,对于羊群效应产生的随波逐流者,则不能认定.操纵证券交易价格行为是否构成牵连犯应以这些行为是否属于市场行为为判断标准.操纵证券交易价格之其他方式应理解为空白罪状,应加强行政法规与刑事法律之间的协调. 9. 篇名：Tax-free trading on calendar stock and bond market patterns（免税交易股票和债券市场上的日历模式) 作者：William S. Co
7、mpton, Robert A. Kunkel 文献来源：Journal of Economics and Finance Spring 2000, Volume 24, Issue 1, pp 64-76 摘要：This study investigates the feasibility of using individual retirement accounts to exploit well-known calendar anomalies in the financial markets. We find no evidence of either a January effect
8、 or a weekend effect which may imply that investors have traded them out of existence. However, we find a significant turn-of-the-month effect in both stocks and bonds and show that investors may be able to enhance the performance of their retirement portfolios. We demonstrate that investors using a
9、 turn-of-the-month switching strategy would have outperformed a buy-and-hold strategy in stocks or bonds. Finally, our results have policy implications for investment companies.本文研究了利用个人退休账户的可行性,利用著名的日历异常在金融市场。我们发现没有证据表明要么1月效应或周末效应这可能意味着投资者交易他们的存在。然而,我们发现一个重大转变的月效应在两个股票和债券,表明投资者也能够增强他们的退休投资组合的表现。我们证
10、明投资者使用一把每月的切换策略会有超过一个“买入并持有”策略在股票或债券。最后,我们的结果有政策影响的投资公司。四综述1.每篇文献的主要内容介绍文献一研究了证券交易印花税对证券市场资源配置效率的影响它一直是理论界争论的热点问题.文献一综合证券市场资源配置的三个主要方面:流动性、波动性和有效性,通过印花税对这三方面影响的实证检验,来全面清晰的反应印花税在我国证券市场中所起到的作用.得出来如下的研究结果：征收证券交易印花税,对我国证券市场的流动性影响有限,但是会增加市场有效性；上调印花税率会增加证券市场的波动性,下调对波动性影响有限.文献二研究了证券交易印花税的高低问题.它通过比较借鉴国内外研究结
11、果,得出来印花税调节在增加财政收入、维持市场稳定、公平赋税等方面并没有达到预期目的.证券交易印花税的作用被明显高估的结论.同时提出了必须对证券交易印花税进行改革,降低税率.拓宽税基.采取差别税率以体现政策导向,并适时开征证券交易资本利得税,以完善中国证券市场税收体系的建议。文献三分析了证券交易印花税的高低,是当前中国证券市场争论非常激烈的一个问题.国内外研究显示,印花税调节在增加财政收入、维持市场稳定、公平赋税等方面并没有达到预期目的.证券交易印花税的作用被明显高估.必须对证券交易印花税进行改革,降低税率.拓宽税基.采取差别税率以体现政策导向,并适时开征证券交易资本利得税,以完善中国证券市场税
12、收体系.文献四研究了触发式证券交易税是根据所选定的基础变量的变化情况,确定对纳税人范围调整的时机与对税率调整的时机和幅度,进而影响证券市场的价格水平和成变量,挤出市场泡沫,形成对市场的有效调控.文献五运用回归分析和GARCH模型,利用上海股市2007年和2008年的数据,对证券交易印花税税率调整的股价波动性效应进行了评估.实证结果表明,证券交易印花税对股价波动性在短期内有较强影响,而在长期的影响有限.同时,我们对证券交易印花税调整导致股价波动性的效应进行了成因分析.分析表明,中国股市整体状态和政策制定方式是影响证券交易印花税调整效应的重要因素.文献六研究了通过分析证券交易数据的传输问题,指出对
13、其压缩的重要性.根据国家金融行业标准证券交易业务数据交换协议(STEP)的消息数据,改进自适应二进制算术编码,提出混合算术编码.混合算术编码利用STEP消息特征进行基于模板/域转换的二进制化,并使用独立信源模型进行算术编码时的概率估计.实验结果表明,混合算术编码与自适应二进制算术编码相比,压缩比提高34%,编解码速度加快10%.文献七研究了分享证券市场的收益而设置的证券交易印花税,本文从证券交易税的功能出发阐释为什么设置证券交易税;证券交易税作为证券市场上主体税种,税收有限以致政府无法分享证券市场上的巨大收益;所得税和财产税的功能无法由证券交易印花税的功能来发挥,完善证券交易税及合理的设置证券
14、税制,能体现证券市场的公平。文献八通过研究了得出了操纵证券交易价格罪是一种故意犯罪,并且属于法定目的犯.对于操纵证券交易价格的共同犯罪行为,应依法予以认定,对于羊群效应产生的随波逐流者,则不能认定.操纵证券交易价格行为是否构成牵连犯应以这些行为是否属于市场行为为判断标准.操纵证券交易价格之其他方式应理解为空白罪状,应加强行政法规与刑事法律之间的协调.文献九研究了利用个人退休账户的可行性,利用著名的日历异常在金融市场。我们发现没有证据表明要么1月效应或周末效应这可能意味着投资者交易他们的存在。然而,我们发现一个重大转变的月效应在两个股票和债券,表明投资者也能够增强他们的退休投资组合的表现。我们证
15、明投资者使用一把每月的切换策略会有超过一个“买入并持有”策略在股票或债券。最后,我们的结果有政策影响的投资公司。2.课题的意义、国内外的研究现状和研究发展趋势（1）该课题的研究意义从形式上来讲，证券交易印花税属于凭证税，而实质则属行为税的范畴1。在中国，根据财政部和国家税务总局的定义，证券交易印花税是指“立据当事人在买卖、继承、赠予所书立的（A 股、B 股）股权转让书据时，以交易行为确立时的实际市场价格、按某一固定的税率缴纳”的一种交易行为税2。 在中国，股票印花税含有强烈的宏观政策含义，传统观点认为它对交易行为（市场收益率、波动率、交易量）有显著的影响。具体而言：在经济过热时，提高证券交易印花税税率，会起到抑制短期投机交易、降低波动性的效果；而当经济出现紧缩时，调低印花税税率则是扩张性政策的一种具体体现，可被认为是股票市场的一个“利好消息”，能够起到活跃市场、提高交易量的作用。 自 2006 年以来，中国宏观经济的基本面出现了由过热到紧缩的急速转变。2007年 5 月 30 日，为了抑制股市的非理性上涨，相关部门将股票交易印花税由 0.1上调至 0.3。而自 2008 年以来，南方大部分地区遭遇了
