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1、 目 录 目 录 第第 1 章 系统介绍章 系统介绍.1 第第 2 章 产品接口章 产品接口.3 第第 3 章 业务流程章 业务流程.5 第第 4 章 操作流程章 操作流程.6 第第 5 章 初始设置章 初始设置.7 5.1 成本核算方法选择.7 5.2 定义成本费用项目及来源.9 5.2.1 存货数据来源9 5.2.2 定义人工费用来源 10 5.2.3 定义折旧费用来源 12 5.2.4 定义制造费用来源 13 5.3 定义费用明细与总账接口.14 5.4 费用项目资源对照.16 5.5 科目设置.17 5.6 成本对象设置.18 5.6.1 产品结构(或物料清单)18 5.6.2 定义产
2、品属性18 5.6.3 定义委外成本对象 20 5.7 其他设置.21 5.7.1 建账期初余额21 5.7.2 重新初始化22 第第 6 章 成本数据录入章 成本数据录入 .23 6.1 材料录入-材料及外购半成品耗用表23 6.2 材料录入-委外材料耗用表25 6.3 期间费用录入.26 6.3.1 人工费用表26 6.3.2 折旧费用表28 6.3.3 制造费用表29 6.3.4 委外加工费用30 II 目录 6.4 车间统计表31 6.4.1 工时日报表31 6.4.2 完工产品日报表32 6.4.3 月末在产品处理表 33 6.4.4 在产品每月变动约当系数表 34 第第 7 章 成
3、本计算及报表查询章 成本计算及报表查询36 7.1 单位标准成本计算36 7.2 标准成本计算39 第第 8 章 凭证处理章 凭证处理45 8.1 定义凭证45 8.2 自动生成凭证47 8.3 凭证业务规则49 8.4 凭证查询51 第第 9 章 月末处理章 月末处理53 9.1 月末结账53 9.2 恢复结账前状态54 第第 1 章 系统介绍章 系统介绍 标准成本是按要素项，在建立数量标准的基础上确定的，所以在能够确认交易量时 就能直接确认标准成本，与交易过程保持同步的成本计量记录，大大简化了核算， 也便于实现成本的过程跟踪和信息监控。 对于采购业务，在采购订单的在途、检验、订单接收等过程
4、直接处理成本账务；对 于制造过程的制品成本，按制品的 BOM 标准成本、不同加工过程的人工费用标准 和制造费用标准成本来计算确认制品的标准成本，成本处理也可以在相当大的程度 上简化核算，实现自动计算；对产成品和销售成本能够根据入出库记录直接结转和 处理。 本系统实现了完整的标准成本核算体系， 可满足采用标准成本进行财务的用户的 需求。 1. 应用场景应用场景 一般来说，应用标准成本的企业生产及组织模式有如下特点：少品种大量生产，或 系列产品轮番生产；生产设备和生产方法以及使用的原材料长期基本稳定。从管理 上来说，集团企业应总部要求，需要提供标准成本数据进行财务汇总，便于总部对 各子公司按统一标
5、准进行分析对比，同时，各子公司内部按业务部门进行利润及成 本的考核，例如，利用材料价差考核采购部门对价格成本的控制，利用材料量差考 核技术、生产部门对材料工艺的规划及利用是否合理。 2. 应用架构应用架构 标准成本制度应用于企业的成本管理，总体上可划分为三大块业务内容，包括外部 采购成本、生产制造成本和产成品与销售成本的处理；从处理流程上可分为两条主 线，即：标准成本处理流程和各种差异处理流程。 （一）三块业务内容：（一）三块业务内容： 1. 外部采购成本 企业的外部采购业务，包括外购原辅材料和外部委托加工等，所有的采购都应事先 根据计划用量和相关参考价编制计划价格，作为标准价。日常的采购业务
6、和仓储存 货核算统一按标准价格计价，在这一过程中，产生的实际购进价与标准价的购进差 异，用于考核采购部门的工作业绩。一般的采购材料差异不再计入材料存货成本， 而是专门设置科目核算，做单独会计处理。 2 第一章 系统介绍 2. 产品制造成本。 在整个生产过程中，对制品和劳务交易的核算处理，全部采用标准成本计算，不计 算各种产品的实际成本。实际成本和标准成本发生的各种差异，分别设置各种差异 成本帐户进行归集，以便对制造过程的各种资源消耗成本进行日常控制和考核。 3. 产成品和销售成本 制品入库和销售成本结转同样采用标准成本计算，与标准销售价格相比较，计算标 准销售利润，用于考核销售业绩，评价整个经
7、营业绩。 （二）两条主线：（二）两条主线： 企业的成本系统从采购到制造、再到销售的整个成本处理过程中，分为标准成本和 差异成本处理两条线。 休息一会儿 第第 2 章 产品接口章 产品接口 产品接口如图产品接口如图 3-1： 实际成本对象折旧 各种 成本 费用 差异及更 新凭证 物料清单 标准成本 总账薪资 车间管理 生产订单 委外管理 库存、存货核 算 固定资产 BOM结构 订单工 时 委外成本 对象、加 工费 单位标 准成本 及凭证 材料 及产 品入 库数 量 工资分摊 图 2-1 产品接口关系如下：产品接口关系如下： ? 存货核算系统 本系统引用存货系统提供的以出库类别和会计期间划分的领料
8、单 （出库单） 汇总表， 包括领料部门、成本对象（产品）、领用量、领料额、单价。 存货系统可以从成本系统中取单位标准成本数据。 从存货系统取数，只能取专用材料，专用材料条件：领料部门+期间+出库类别+成 本对象（按订单领料）。 ? 薪资管理系统 本系统引用薪资管理系统提供的，以人员类别划分并且按部门和会计期间汇总的应 计入生产成本的直接人工费用和间接人工费用。为了避免工资多次分摊造成工资最 4 第二章 产品接口 终分摊数据与成本读取的数据不符的情况，所以只有在工资分摊并生成分摊凭证后， 成本系统才能从薪资管理系统提取人工费用数据。 ? 固定资产系统 本系统引用固定资产系统提供的按部门和会计期间
9、汇总的折旧费用分配表。 固定资产系统计提折旧后就可以向成本系统提供数据，且成本系统取数后即在数据 库做好取数标志， 如固定资产系统需要再次计提折旧， 系统则提示成本系统已取数， 不能重新计提。所以必须在成本系统执行恢复结账前状态功能，取消该项标志后， 再重新进行折旧计提，然后成本系统再读取折旧数据。 ? 总账系统 本系统引用总账系统提供的应计入生产成本的间接费用（制造费用）或其他费用数 据。如果用户无固定资产系统与薪资管理系统，也可以引用总账系统中应计入生产 成本的人工费用及折旧费用数据。 本系统将成本核算结果自动生成转账凭证，传递到总账系统。 ? 生产制造系统 本系统引用生产制造系统提供的生
10、产订单或工序作为成本核算对象，如果用户启用 了车间管理系统，还可以引用生产订单工时记录表中的完工产量及工时数据。 休息一会儿 第第 3 章 业务流程章 业务流程 日常成本核算流程如图日常成本核算流程如图 4-1： A1-1 订单计划成本 材料BOM 工艺路线 A12 在产品成本 订单标准 成本 实际投料 投入加工工时 A1-3 订单成本吸收 标准成本吸收 标准成本 A1-4 实际成本计算 实际材料实耗 实际工时 盘点关帐记录 标准工时统计 标准成本BOM 成本计划 成本管理 人员 系 统 统 计 成 本 人 员 管理计划 实际成本 制造差异 休息一会儿 第第 4 章 操作流程章 操作流程 定义
11、成本中心 定义存货标 准价 单位标准成本 定义费用实际 发生取数接口 存货期初数 据、差异 数据录入 人工费用表 折旧费用表 制造费用表 完工产品日报 表 在产品盘点表 核算 标准成本检查/ 计算 成本分析表 凭证 总账 材料耗用表 工时记录单/ 报完工单 工资分配表 生产订单 产成品入库 单 标准成本核算 存货核算 工时日报表 委外加工费表 数据来源 定义费用标准 成本期初数 据、差异 资产折旧表 凭证 材料领用出 库单 成本差异计算 材料量差/制造费用 差异/人工费差异 材料价格差异 委外结算 标 准 成 本 更 新 图 5-1 休息一会儿 第第 5 章 初始设置章 初始设置 成本管理系统
12、的初始设置主要是完成基础资料设置、系统参数设置工作，提供成本 业务处理所需的各种要素。 初始设置功能有：进行成本核算方法、成本中心、成本对象、成本费用项目、科目 设置。 初始设置功能有：进行成本核算方法、成本中心、成本对象、成本费用项目、科目 设置。 ? 成本核算方法选择 - 系统选项 ? 明确成本中心 -部门档案、成本中心档案、成本中心对照 ? 设置成本对象 -生产订单、定义产品属性、定义委外成本对象 ? 定义成本费用项目 - 选项、定义费用明细与总账接口、费用项目资源对照 ? 科目设置：存货科目（存货核算）、对方科目（存货核算）、科目设置（成本） ? 其他设置 期初余额（存货核算）、期初差
13、异（存货核算）建账期初余额（成 本）、重新初始化。 5.1 成本核算方法选择成本核算方法选择 企业在采用成本管理系统进行成本核算之初，首先要根据企业自身的生产特点和核 算要求确定所要采用的成本核算方法。 在这里，您需要确定成本的计算方法、核算联产品成本、核算副产品成本、启用降 级品处理。 操作界面操作界面 单击主菜单中的【设置】-【选项】，选择成本核算方法页，如图 5-1 图 5-1 8 第五章 初始设置 操作说明操作说明 ? 系统默认计算方法为 “品种法” ， 启用生产制造数据来源 （即按生产订单核算） 。 ? 差异分摊方式： 可选择“调整销货与存货成本”、“结转本期损益”，默认为“调整销货
14、 与存货成本”。 ? 选择“调整销货与存货成本”：如果企业存货欲反映实际成本，可以选择 此种方法，标准成本计算后，系统将标准成本差异在存货及销售成本之间 按一定比例逐步分摊，库存商品、生产成本、销售成本科目中相应反映各 种差异。 ? 选择“结转本期损益”：如果企业存货中仅体现标准定额，可以选择此种 方法，标准成本计算后，系统将标准成本差异全部结转到本期销售成本或 损益中，库存商品、生产成本科目中无差异显示，仅在相关销售成本或损 益科目中反映此差异。 选项确定后，第二个成本会计月不允许编辑修改。 ? 订单关闭时计算完工差异：默认不选择，选项确定后，第二个成本会计月不允 许编辑修改。 打勾选择，订
15、单未关闭时，各项入库成本项目均为标准成本，未全部完工 则为在产成本；订单关闭，计算各项差异，并根据差异的分摊方式把差异 分摊到入库产品或损益中。 不选择，按约当产量随时计算完工与在产各项差异（需要盘点在产数量）， 并根据差异的分摊方式把差异分摊到入库产品或损益中。 注意 ? 系统默认核算联副产品成本，如果存在联产品或副产品，需要在存货档案“成本”页签中录入 联、副产品的“前阶标准人工费用、前阶标准变动制造费用、前阶标准固定制造费用、前阶标 准委外加工费、本阶标准人工费用、本阶标准变动制造费用、本阶标准固定制造费用、本阶标 准委外加工费”，录入后，系统将以此为依据，在计算单位标准成本及标准成本时
16、，分摊主、 联产品各项费用。 ? 系统默认核算降级品成本，如果存在降级品，标准成本计算时，系统自动按产品产量在主订单 及降级订单之间分摊各项标准料、工、费及差异。 ? 启用“生产制造“数据来源 ? 本系统提供启用“生产制造“数据来源，系统将根据本选项判断是否引用“生产 制造”系统中的生产订单来控制各成本资料录入表中的产品显示状态。 ? 本功能的主要用于限制“数据录入“中各表的产品显示条件，启用“生产制造“数 据来源选项，则只有在“生产制造“系统制定了生产订单的产品，并且该订单已 经审核，该产品已经符合投产日期条件后，方能进行该产品及其相关子项产 品的日常成本资料录入工作。 第五章 初始设置 9 ? 启用“生产制造“数据来源，则用户只有在“生产订单”中制定了某种产品的生 产订单后，方可以在“材料及外购半成品耗用表、工时日报表、完工产品日 报表、月末在产品处理表、在产品每月变动约当系数表”中录入该种产品的 成本统计资料，进行成本核算。 ? 产品生产订单可用的条件为该订单已经审核且符合投产日期条件 。 ? 如果某物料清单母件制定了生产订单，则该母件的所有
