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1、河南财政税务高等专科学校毕业论文关税对我国对外贸易的影响分析姓名学号专业指导教师2014年5月20日摘 要关税是税收发展史上产生时间最早、持续时间最长的税种之一。在古代，统治者在其领地内对流通中的商品征收关税，彼时关税是取得财政收入最直接、简便的手段。随着近代国家的出现，关税的内容和形式继续发展和不断丰富，其对经济的作用已不单纯表现在财政收入效应之上。一般认为关税对经济发展主要有财政、保护和调节三大作用，即关税的财政效应、保护效应和调节效应。1949年中华人民共和国成立后，中国人民从帝国主义手中夺回了海关管理权和关税自主权，从此关税政策开始由自己做主。新中国成立以来，我国关税逐步从“封闭式”保
2、护发展为“开放式”保护、从长期高关税发展到大幅度自主降税再到加入WTO后的承诺降税。随着世界的国际关系走向一个新的时代，传统的军事安全观在新的国际形式下已经显得越来越不适宜，国际贸易已经与各国经济息息相关。但是在国际贸易不断提升的时候，关税是把双刃剑，也是每个国家必须收取而又难以取消的措施，而且有的国家提高关税还加强关税壁垒。本文主要分析关税对我国进出口贸易的影响，并针对目前存在的进出口贸易问题提出建设性的建议。关键词：关税；对外贸易；影响分析目 录一、关税概述4（一）关税的含义和特点4（二）关税的分类4（三）我国现行的关税政策4二、我国对外贸易的发展现状5（一）我国对外贸易总额高速增长5（二
3、）加工贸易出口占据半壁江山5（三）外商投资企业促进了我国出口的高速增长5（四）我国出口市场集中6三、关税对我国对外贸易的影响分析6（一）作为进口国，关税对我国贸易的影响6（二）作为出口国，关税对我国贸易的影响7四、合理利用关税政策8（一）在外贸计划中要发挥关税政策的作用8（二）许可证控制进出口数量,关税对进口商品的价格进行调节8（三）对非贸易性物品进口的管理, 关税的作用不能忽视8（四）税收是国家的一种稳定、及时、可靠的财政来源9（五）充分发挥特别关税政策的功能9五、结束语9参考文献10引 言世界贸易组织的建立，拓宽了多边贸易体系协商、管理国际贸易的范围，完善了多边贸易体系的内容和机制，进一步
4、规范了国际竞争规则，大幅度削减了关税和其他贸易壁垒，加速了经济全球化的进程。经过长达十几年的艰苦谈判之后，中国终于在2001年末正式加入了世界贸易组织。获得了对外贸易的有利条件，同时货物进出境时的关税问题日渐突出。本文以此为背景，着重分析了进口关税和出口关税对我国对外贸易的优劣影响。一、 关税概述（一）关税的含义和特点关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。关税主要具有强制性、无偿性、预定性的特点。（二）关税的分类关税按商品流向分为进口税、出口税和过境税。进口税是进口国家的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的正常关税。出口税是对本国出口的货物在运出国境时
5、征收的一种关税。征收出口关税会增加出口货物的成本，不利于本国货物在国际市场的竞争。关税分类有许多种，例如按征收方法分为从价关税、从量关税、选择关税和滑动关税；按征收目的分为财政关税和保护关税；还可以按其他的条件分为报复性关税、惩罚性关税等。（三）我国现行的关税政策1.关税的减让。这几年，我们的关税一直在往下降。从某种意义上讲，降低关税有利于增强我国产品和产业的竞争力，有利于我们建立起一个比较开放的体系，有利于我们减少走私等等。2.逐步取消非关税措施。原来我们的非关税措施是比较多的，随着我们对加入世贸做出的承诺，再过几年的时间，这些非关税措施，例如配额、许可证都会逐步取消。这样一个承诺实际上也是
6、我们搞市场经济的一个必然过程。除了以上两个关税政策之外，还有贸易政策的统一实施、价格的逐步放开、实现经常项目下的可兑换、国民待遇的原则、保护知识产权、逐步开放服务业的市场等。二、我国对外贸易的发展现状（一）我国对外贸易总额高速增长20世纪70年代末以来，国际贸易领域的最大变化应该就是中国以出口大国姿态重返世界市场了。1978年，我国的对外贸易规模只有206.4亿美元，占当年世界贸易额的0.78,名列世界第34位；2006年我国商品进出口总额达到17606.9亿美元，世界排名第三，仅次于美国和德国；2012年，中国货物出口的20490亿美元，占全球货物出口的11.2%，并且贸易额已超过美国，居世
7、界第一。（二）加工贸易出口占据半壁江山我国加工贸易的发展自1981年以来取得了巨大的成就。26年间，加工贸易出口额从10亿美元增加到2006年的5103.7亿美元。从占我国出口额的不足5%跃升到52%以上。2009年和2010年以及到如今，加工贸易出口总额占我国出口总额的比例始终在45%左右徘徊，因此，加工贸易成为我国对外贸易中的最主要贸易方式，也成为对外贸易增长的最重要的推动因素。（三）外商投资企业促进了我国出口的高速增长自1979年以来，中国以其改革开放政策和巨大的市场潜力吸引了大量外资，中国已成为世界上引进FDI（外商直接投资）最多的国家。在1985年1990年期间，我国出口增加额绝大部
8、分来自非外资企业。非外资企业对出口增加额的贡献率超过四分之三，处于主导地位。在1991年1995年期间，外资企业对出口增加额的贡献仍处于次要地位，但其重要性已大幅上升。在1996年2001年期间，外资企业对出口增加额的贡献率继续大幅上升，接近四分之三，上升到主导地位，成为我国出口的主导力量。2011年外商投资企业进出口18601.6亿美元，占同期我国进出口总值的51.1%,由此可见，外商投资企业对我国的出口贸易影响巨大。（四）我国出口市场集中我国出口商品主要流向美国、香港、日本、欧盟、东盟、韩国、台湾、澳大利亚、加拿大以及俄罗斯等国家或地区。中国的前三大贸易伙伴分别是欧盟、美国和日本，双边贸易
9、额合计占对外贸易总额的45%。对这三个市场的出口占出口总额的52%。与前六大贸易伙伴的出口额之和占出口总额的比重达到79.4，出口市场集中的现象由此可见一斑。三、关税对我国对外贸易的影响分析关税不管对进口国还是出口国都有利与弊。（一）作为进口国，关税对我国对外贸易的影响1.积极影响（1）增加财政收入。海关代表国家行使征税权，因此，关税的收入便成为国家财政收入的一个来源。在资本主义以前和资本主义发展初期，由于各国工业不发达，税源有限，当时征收关税的主要目的是获取财政收入。在我国，关税也是财政收入的主要来源。（2）保护民族产业。现在经济全球化为发达国家提供了更广阔的经济活动空间，使他们更自由的凭借
10、自己的优势达到谋求最大的利益。从而致使他们冲击国外市场。关税能够有效的调节进口商品的价格从而最大的保障国内小型企业的发展保障市场达到最好的均衡。（3）国内消费者更得实惠。调节进口关税，对国内经济发展、产业转型升级、改善人民生活水平都具有重要意义。财政部关税司司长王伟说，2014 年，我国将进一步发挥关税调节对于促进进口、优化进口结构的重要作用，降低部分能源原材料的进口关税，缓解国内资源环境瓶颈压力；适时调整部分先进技术设备、关键零部件进口关税，促进产业结构转型升级；适当降低部分与人民群众生活密切相关的生活用品以及与公共卫生相关产品的进口关税，改善居民生活水平。2.不利影响（1）增加商品成本。我
11、国所征高关税商品品种并不太多，但是对国内有需求的进口数量较大的商品却征收了较高关税，从国家角度来看增加了财政收入，但是从对生产、消费的影响来分析则不利于这些行业的发展，提高了商品的生产、经营成本。（2）不利于提高国内企业竞争力。由于进口关税的征收，导致外国商品不易进入我国市场，保护了国内企业，同时使国内企业缺少竞争，这样对于国内企业是很不利的，不利于企业创新和企业发展。降低了国内企业竞争力，也减少了消费者的产品选择。（3）不利于提高国内消费者生活水平。进口关税的征收增加会引起国内商品价格的同幅度上升，因此会减少国内该类进口商品的消费数量。由于国内消费者减少了消费，致使物资福利水平降低，不利于拉
12、动国内经济增长，不利于国内消费者生活水平的提高。（二）作为出口国，关税对我国对外贸易的影响为鼓励出口、增加出口产品的竞争力，我国作为出口国于关税方面采取了一项政策.对出口商品已征收的国内税的部分或全部(甚至是超额)退还给出口商的一种措施即出口退税.这一政策对于促进我国外贸和经济持续、健康发展影响重大。1.积极影响（1）有利于推进外贸改革。出口退税结构和税率的调整,实现了产业结构的调整,进而推进外贸体制改革的思路。取消对部分资源性产品的退税,有利于缓解国内比较紧缺的资源。国家当前并不鼓励甚至开始限制这些行业的出口。通过出口退税率的调整和指引,将重新改组我国外贸企业的布局,进一步优化我国出口产品的
13、结构, 进而促进外贸经营机制的改革。（2）有利于缓解中央财政压力。近年来,随着我国出口规模的扩大,财政拿得出的资金与出口退税实际需求之间存在较大缺口,它形成了中央财政的沉重负担。调整出口退税率,同时建立中央与地方共同负担机制,能够从根本上缓解中央政府的财政压力。同时,出口退税增量由中央和地方共同分担,能够给地方政府以进行退税管理的压力,有利于加强退税管理。（3）出口退税率的结构性调整,将有力推动企业调整及优化出口产品结构。根据不同的行业,税率调整的幅度有所不同。出口退税率的总体调整,体现了国家通过税收政策的倾斜来支持高科技产业及农业的发展,同时也将推动和引导企业加速调整和优化出口产品结构,使高
14、技术含量、高附加值产品逐渐成为带动我国出口贸易发展的主导产品。2.不利影响（1）出口增速可能大幅回落。出口退税率调整对出口增长的影响非常直接, 这对我国这样一个外贸依存度较高的国家来说,不可避免地会给宏观经济增长带来负面影响。（2）削弱出口产品的国际竞争力。出口退税率每下调l百分点,就相当于一般贸易出口成本增加约l百分点,将直接提高出口企业的成本和定价。由于我国出口产品结构以中低档为主,价格是最主要的竞争方式,因此,下调出口退税率,在短时期内将直接影响产品的市场竞争力,不利于企业出口。（3）给出口企业尤其是外贸出口企业带来较大冲击。退税率下调直接压缩了企业的利润空间,同时,由于出口销货合同的价
15、格具有一定的刚性,一些已签订的订单将因为政策调整直接造成损失同时随着出口退税率的下调,出口企业需要调整其出口产品报价,也需要与进口商进行沟通,势必会推迟或者损失一些订单。四、合理利用关税政策（一）在外贸计划中要发挥关税政策的作用国家计划应该符合客观规律满足客观需要。外贸计划除了对一些关系到国计民生的主要商品能事先在计划内规定其进口数量、品种或价值外,一般商品只能按大类的经营金额规划,对具体品种和数量不可能事先规定的很具体,在实际执行时要考虑市场价格和供求关系的影响,进口哪些货物要根据国内用货部门的需要制订计划。在目前强调企业经济核算和经济效益的情况下,用货部门在订购进口货物时要先考虑关税对价格的影响, 这时关税政策会起到一定的作用。（二）许可证控制进出口数量,关税对进口商品的价格进行调节对外贸实行计划管理,使用许可证制度,绝不是要与世界市场隔绝互不往来,也不是要阻碍正常的进出口活动,而是要使进出口货物的品种和数量按国家的需要和计划进行,有些商品必需进口,如世界先进产品,国内不能生产的生活必需品和生产必需品。有些商品国内产量不足, 要适量进口。是不是只对进出口货的品种和数量进行控制就够了呢？许可证只对进出口的货物品种数量加以控制。关税则从价格
