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1、第二章 支付结算法律制度第一节 金融法律制度概述 1、金融，是指货币资金的借贷和流通，即 以银行为中心 的各种信用活动以及在信用基础上组织起来的货币流通。 （1）金融机构组织法律制度 有：商业银行法中国人民银行法 （2）银行业务法律制度 有：商业银行法中国人民银行法现金管理条例储蓄管理条例等 （3）外汇管理法律制度 2、金融法律制度的构成 （4）票据法律制度 有票据法支付结算办法等 （5）证券法律制度 （6）信托法律制度 （7）保险法律制度记住：1、商业银行法中国人民银行法既是组织法又是业务法。 2、支付结算办法属票据法，不属银行业务法3、我国金融体系构成以 中国人民银行 为 核心 ，以 国有
2、商业银行 为 主体 、政策性银行与商业银行相分 离、多种金融机构并存的分工协作的新的金融体系。 （1）中央银行中国人民银行（2）政策性银行国家发展银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。（3）商业银行（4）非银行金融机构（5）境内外资金融机构第二节 现金管理的法律规定1、现金，是指具备现实购买力或法定清偿力的通货。我国的现金是指 人民币 。2、现金管理的基本原则（1）国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采用 转账方式 进行结算，减少使用现金。（2）开户单位之间的经济往来，除按规定可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。（3） 中国人民银行各级机构 负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽
3、核。（4） 开户银行 负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。3、现金适用范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点在1000元以下的零星支出。说明：1、（5）和（6）不受1000元的限制。 2、除（5）和（6）外，支付给个人的款项，超过1000元的部分，以支票或银行本票支付，确需全额支付现金的，经开户行审核后，予以支付现金4、现金管理的基本要求（1）开户单
4、位在购销活动中不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇；（2）开户单位库存现金限额为 35天 日常零星开支的需要。（3）开户单位现金收入应当于 当日 送存开户银行。（送存有困难的，开户行确定送存时间)。（4）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即 不得坐支 。（5）开户单位从银行提取现金，应当 写明用途 ，由 本单位财会部门负责人 签字，经开户行审核后，支付现金。（6）开户单位“七不准”， （见教材93页（3）中内容，如：不准单位之间互相借用现金）。（7）实行大额现金支付登记备案制度。（8）采购地点不固定，交通不便，生产和市场急需
5、，抢险救灾等特殊情况需使用现金的，开户单位向开户行申请，由本单位财会负责人签字盖章，经开户行审核后，支付现金。第三节 支付结算法律制度一、支付结算概述1、支付结算的主体 银行 、 单位 和 个人 。银行包括 政策性银行 、 商业银行 、 城市信用合作社 、 农村信用合作社 。2、支付结算的中介机构 银行 （而不是金融机构） （1）恪守信用、履约付款原则3、支付结算的原则 （2）谁的款进谁的账、由谁支配原则 （3）银行不垫款原则4、办理支付结算的基本要求（1）支付结算的工具 按中国人民银行统一规定印制的 票据 和 结算凭证 。 银行不得为任何单位或者个人查询账户情况；（2）银行在办理支付结算中的
6、义务 除另有规定外， 银行不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项； 银行不得停止单位、个人存款的正常支付。（3）票据和结算凭证上的记载事项 伪造 是指无权限人假冒他人或虚构人名义 签章 的行为。(签章的变造属于伪造) 变造 是指无权更改票据内容的人，对票据上 签章以外的记载事项 加以改变的行为。 不得更改的事项 A、 出票或签发日期 B、 收款人名称 C、 金额 。 (更改的票据无效，更改的结算凭证银行不予受理) 签章的形式 签名 、 盖章 或 签名加盖章 。A、单位、银行的签章：为该单位、银行的盖章加其法定代表人或授权的代理人的签名或者盖章。（两个章）B、个人的签章，为个人 本名 的签名或者盖
7、章。5、填写票据和结算凭证的基本要求（1）书写文字 可用 规范的汉字 、 繁体字（银行可受理） ，不得使用自造简化字。 “元”之后 必须写 “整”（或“正”）字（2）整（正）的用法 “角”之后 可写、可不写 “整”（或“正”）字 “分”后面 不写 “整”（或“正”）字 必须使用中文大写 ，使用小写填写的， 银行不予受理 。（3）出票日期的书写规则 月为壹、贰和壹拾的 前加“零” 书写规则 日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的前加“壹” 为拾壹至拾玖的大写日期未按要求规范填写的， 银行可予受理 ，但由此造成损失的，由 出票人 自行承担。二、银行结算账户1、 银行结算账户的性质： 活期存款账户 银行指：
8、政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社。 基本存款账户 （1）单位银行结算账户 按用途划分 一般存款账户 专用存款账户2、银行结算账户的种类 按存款人划分 临时存款账户（2）个人银行结算账户3、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户，纳入 单位银行结算账户 管理。 判断：个体工商户在银行开立的结算账户，一律纳入单位银行结算账户管理。（） 如：个体户可以开立个人储蓄账户 （1）开立地点： 注册地 或者 住所地 ，符合条件的，也可以在 异地 开立。4、银行结算账户的开立 （2）开立原则： 存款人自主原则 ，即 除国家法律、法规另有规定外 ，任何单位和个人不得强令存款
9、人到指定银行开立银行结算账户。 存款人名称变更 （1）变更原因 单位的法定代表人或者主要负责人变更5、银行结算账户的变更 地址、邮编、电话等开户资料变更 （2）变更程序 在5个工作日内办理 被撤并、解散、宣告破产或关闭的 （1）撤销原因 注销、被吊销营业执照的6、银行结算账户的撤销 因迁址需要变更开户银行的 其他原因 （2）变更程序 发生两种情形，须在5个工作日内办理 （1）性质：存款人在银行的 主要 存款账户，各单位只能在一家银行开立 一个 基本存款账户。7、基本存款账户 （2）使用范围：存款人日常经营的资金收付，以及存款人的 工资 、 奖金 和 现金 的支取 （3）开户范围：12类主体。（
10、是单位和个体户开立的账户，个人不能开立基本存款账户） （4）公司开立基本存款账户需要提交的证明文件： 企业法人营业执照正本 、 税务登记证 （1）开立银行：只能在 基本存款账户开户银行以外的银行 开立 （2）使用范围：用于办理存款人 借款转存 、 借款归还 和 其他 结算的资金收付8、一般存款账户 （3）能否支取现金： 可以缴存 现金，但 不得支取 现金。 企业法人营业执照正本 （4）公司因借款需要开立一般存款账户需提交的证明文件 税务登记证 基本存款账户开户许可证 借款合同9、专用存款账户（1）单位银行卡账户的资金必须由其 基本存款账户 转账存入，该账户 不得办理现金收付业务 。（2） 财政预算外资金 、 证券交易结算资金 、 期货交易保证金 和 信托基金 专用存款账户， 不得支取现金 。（3）下列账户如果需要支取现金，必须在开户时报中国人民银行当地分支行批准： 基本建设资金 、 更新改造资金 、
