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1、“营改增”常见问题汇编-客户需求篇第一部分 一般知识1、 什么叫“营改增”？答：“营改增”即营业税改征增值税，是原先缴纳营业税的应税项目现改征增值税。2、 电信“营改增”什么时候执行？答：电信业自2014年6月1日起纳入营业税改征增值税（营改增）试点。3、 电信增值税的税率是多少？答：电信增值税实行差异化税率，基础电信服务，税率为11%；增值电信服务，税率为6%。第二部分 增值税发票4、 电信增值税普通发票与专用发票有什么区别？答：专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不能抵扣进项税额；公司规定，专用发票仅可对一般纳税人产权客户开具，普通发票可以对所有客户开具。5、 哪种情况可以开增值税专用发
2、票？答：公司规定，向一般纳税人产权客户销售货物或提供应税服务的，可开具专用发票。不能向消费者个人开具专用发票；向中华人民共和国境外单位提供电信业服务不能开具专用发票。6、 向个人客户能开具增值税专用发票吗？答：不能向个人客户开具增值税专用发票，仅能开具普通发票。7、 电信增值税普通发票会不会包含税收部分？答：普通发票金额为价税合计金额，包含增值税部分。第三部分 开具发票流程8、 开具专用发票的流程是什么？答：受理业务并收费后，通过系统审核客户的一般纳税人及系统产权客户资质，打印增值税专用发票，由客户签收并履行相关手续。9、 我公司是增值税一般纳税人，现在需要带什么资料去登记？去哪里登记？答：需
3、填写开具增值税专用发票申请表并加盖公章，并携带加盖公章的增值税一般纳税人资格证明复印件、税务登记证副本和营业执照副本复印件、开票信息（单位的名称、税号、地址和电话、开户行及账号）、经办人员身份证复印件等资料，到指定电信营业网点办理客户资料登记。10、 变更一般纳税人资料，需提供哪些证明？答：客户变更一般纳税人资料的，需提供：增值税一般纳税人资格证明复印件、税务登记证副本和营业执照副本复印件、开票信息（单位名称、税号、地址和电话、开户行账号）、经办人员身份证复印件等资料。11、 我是不是这个月登记资料，这个月就可以拿到发票了？答：本月登记资料并审核通过，即可取得“营改增”后提供应税服务的发票。1
4、2、 登记了一般纳税人信息后，什么时侯可以打印专票？答：登记的一般纳税人信息上传CRM系统，经审核生效后，即可对“营改增”后提供的应税服务打印专票。13、 我公司登记了一般纳税人信息后，可以选择普票或专票任一方式打印吗？答：原则上登记一般纳税人信息后，应开具增值税专用发票。客户确实需要普通发票的，可以提供，不再开具专用发票。14、 业务系统提供不了发票信息，应如何开具发票？答：若不能从业务系统直接获取交易信息，相关业务部门可提供合同协议等有效证明资料，向财务部门提出开票申请，经审批后，可开具发票。第四部分 发票开具时间15、 营改增后,应何时向客户提供发票?答:对于系统中一般纳税人产权客户,可
5、在资质信息审批生效后,实际业务提供后,即可提供专用发票;对于个人客户,在实际业务提供后即可开具普通发票。16、 预收款项、销售充值卡何时开具发票？答：收取预收性质款项和销售充值卡的开具发票规定有所不同。收取预售性质款项时，应在开具发票前与客户确认需要增值税普通发票还是专用发票。对需要普通发票的客户，可在收取款项时开具，实际消费时不得再换开专用发票；对需要专用发票的客户，只能在实际提供电信服务，即实际消费时再开具。 销售充值卡时，应在收取款项时提供普通发票，实际消费时不得再换开专用发票；如果在收取款项时由于客户不需要而未开具发票，实际消费时也不得再开具任何发票。17、 是否从2014年6月1日起
6、就能开具增值税发票（包括增值税专用发票和普通发票）答：对于2014年6月份出账的5月份话费，不能开具增值税发票，仅能开具营业税发票。如果营业税发票税务机关不允许使用，则只能开具增值税普通发票。只有2014年6月开始提供的业务才可开具增值税发票。18、 你们执行“营改增”后，之前已开具的发票可以退回重新开专票吗？答：已开具普通发票，不得换开增值税专用发票。19、 “营改增”之前签订的、未到期的租赁合同，“营改增”后能否开具增值税发票？答：由于“营改增”前签订的未执行完的租赁合同继续缴纳营业税，不能开具增值税发票。20、 “营改增”后，对于收回“营改增”前的欠费，如何开具发票？答：欠费回收原则上应
7、开具营业税发票。若不具备开具营业税发票的条件（如：营业税发票已缴销），只能开具增值税普通发票，不能开具专用发票。21、 我公司信用等级良好且已配备客户经理，能否预开专用发票？答：公司信用等级必须达到规定标准，在电信服务已提供、应税收入已确认的情况下，缴费前可预开专用发票。同时，客户经理应跟踪款项回收，逾期未收回的，客户经理应负责追回已预开的发票。第五部分 发票开具内容22、 电信增值税专用发票的名称（抬头）可以我公司自定义或自己选择吗？答：专用发票名称仅以电信公司系统记录的客户信息为准，不能自定义或选择。23、 我公司是否可以选择发票开具的内容？答：发票开具内容须与实际业务内容相符，不能自由选
8、择。专用发票信息来源于系统，不得认为修改。24、 专用发票能开具那些项目？答：通信业务专用发票开具内容为“基础电信业务”、“增值电信业务”，终端销售业务专票开具项目为“通信终端”。第六部分 发票开具方式25、 我公司名下有几个号码都是同一个帐号扣款，你们提供的增值税专票是不是所有号码的总额？答：同一账号扣款的几个号码可以根据需要合并开具专用发票；选择合并开具的，仅对适用相同税率的业务合并开具专票。26、 我公司名下所有电信号码是不是可以合开一张专用发票？答：同一名下所有电信号码适用相同税率的业务可以合开一张专用发票。27、 集团客户下属单位使用的账号能否由下属单位分别取得专用发票？答：一般情况
9、下，专用发票不能随意拆分；若客户确有需求，且同时满足以下条件的，可以分别对下属单位开具专用发票：业务受理系统可拆分账单；框架协议明确电信服务由下属单位且实际由下属单位使用的；下属单位具有一般纳税人资质。28、 我同一个手机号码发生的电信业务可否合并开具发票？答：同一号码下适用相同税率的业务可以合并开具发票。29、 有哪些方式可以获取发票？答：客户可通过营业网点自取、专人送达（仅对有客户经理的政企客户）等方式获取发票。30、 我公司能否委托客户经理办理专用发票相关业务？什么流程？答：若有指定的客户经理，可以委托其办理专用发票业务。请您与客户经理联系协商。客户经理按公司流程申请开具专用发票，取得发
10、票后在约定时限内送达，但必须履行严格的签收手续。31、 我公司财务人员领取专用发票，应提供哪些资料？答：客户指派专人领取专用发票，首次领取时，应提供：单位委托函件和领取人的身份证复印件；以后领取时需出示领取人身份证原件。第七部分 发票丢失或退费处理32、 增值税发票如果丢失了可不可以重新开具？答：因客户责任丢失已开具发票的，不得重新开具。可依据客户提供的有效证明及书面申请，提供发票存根复印件或发票开具情况证明。33、 我公司财务人员不小心丢失了专用发票抵扣联和发票联，能否重新开具专用发票？具体怎样办理？答：不能重新开具专用发票；可到原开票点办理申请，履行相关流程后，提供发票记账联复印件及丢失增
11、值税专用发票已报税证明单作为增值税扣税凭证。34、 我公司取得专用发票后，又发生退费业务，发票怎样处理？答：应将发票原件退回我公司，对符合作废条件的，作废后重新开具发票；若不符合作废条件，凭开具红字增值税专用发票通知单等证明资料开具红字发票。第八部分 特殊场景开票处理35、 通过手机短信公益特服号捐款，能否开具专票？答：通过手机为公益机构接受捐款提供服务，如果捐款人索取增值税专用发票的，可就电信服务部分开具增值税专用发票；捐款部分不能开具专用发票。36、 我公司采取委托收款方式缴纳话费，请问怎样获取发票？答：可以从收款方获取发票；如无法获取，还可凭有效缴费凭证到指定营业厅换开发票。37、 通过
12、手机支付功能缴纳的水电费，能否获得发票？答：对代收水电费等代收、代垫性质款项，不能开具增值税发票，只能开具收据。38、 用积分兑换的充值卡，能开具增值税发票吗？答：由于客户消费电信服务而获取的积分已经开具发票，在用积分兑换充值卡（电信服务）时不再开具发票。39、 用积分兑换的终端，能开具增值税发票吗？答：因用积分兑换的终端没有实际收款，不建议开具发票；如当地主管税务机关认定为视同销售，可以开具发票；不认定视同销售的，不得开具发票。40、 电子渠道能否开具增值税发票？答：电子渠道对自营销售终端业务对外开具专用发票，对电信服务业务可开具普通发票。41、 我通过电子渠道购买手机，怎样取得发票？答：您可以在线申请发票寄送服务，也可以指定营业厅开具发票。42、 能否选择在收费地开具发票？答：对于跨省（市）一点收费的集团客户，可以在收费地一点开具发票，收入确认地不再重复开具。 对于其他客户，在收费地可以取得普通发票。解决党委自身和基层党支部存在的的突出问题，发挥各村、社区、机关单位党支部在当前城市征迁、园区建设、招商引资、服务群众、维护稳定的作用，我镇党委高度重视，制定了切合临淮实际的活动实施方案，按照中央规定的活动步骤和要求扎实有效的开展了基层组织建设年活动。
