中级会计电算化培训资料.ppt

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1、中级会计电算化培训,-会计电算化部分,2004年12月,第4章 会计信息系统概述,会计信息系统(Accounting Information System，AIS):组织和处理会计实务，为企业的管理者、投资人、债权人和政府部门及其他组织提供财务信息、分析信息和决策信息的有机整体。,组织 处理,会计实务,财务信息,分析信息,决策信息,管理者 投资人 债权人 政府部门,会计信息系统,数据和信息,数据：是对客观实体的属性进行描述时，采用适当的方式记录下来的，可供鉴别的符号。它既包括以数量形式表达的定量属性值，也包括以文字形式表达的定性属性值，如声音、图像、图表、数字、文字等。 信息：是对数据进行加工

2、后得到的结果，这一结果对人们的决策行为产生影响。,数据Data,信息Information,加工,根据定义，数据和信息从形式上反映的都是客观实体属性的值。但数据强调的是对事实的客观记录，而信息更强调与人们决策活动的密切联系。在实际工作中，数据和信息往往很难严格区分，一般可以互换。且经过加工的后产生的信息仍然以数据的形态表现出来。,原材料,加工,半成品,加工,产成品,数据,信息/数据,销售,最终用户,信息,最终用户,销售,会计数据和会计信息,会计数据：在会计工作中，会计数据是指从不同来源、渠道获得的，记录在“单、证、账、表”上的各种原始会计资料。 会计信息：是指按会计特有的处理方法对会计数据经过

3、处理后产生的，为会计管理及经济管理所需要的一部分经济信息。,系统概念及其构成,系统：是由一系列彼此相关的、相互联系的若干部分为实现特定目的而建立起来的一个有机整体。 系统的构成：系统、系统内部的各个子系统、系统的周围环境。 系统的特点：目的性、要素性、相关性、层次性、适应性。,信息系统,信息系统：一切具有输入、处理和输出功能的系统都可以构成信息系统。,数据Data,信息Information/DATA,加工,输入,处理,输出,基本信息系统( Information System)模型,会计信息系统,计算机会计信息系统的工作方式 (1)数据处理方式：计算机会计系统的数据处理工具是电子计算机。会计

4、数据以文件的形式组织和存放在磁或光介质上。 (2)数据处理流程：人工采集、进行标准化处理并输入计算机；由计算机集中、自动地进行处理；计算机根据使用者的需要自动输出各种会计信息。 (3)人员构成和工作组织：除了专业会计人员外，还需要计算机操作人员和维护人员共同进行工作。所有人员都应具有相当的会计和计算机知识。 (4)系统的内部控制：在计算机系统下，原来手工系统内部控制的原则，如：账、钱、物的分管等仍然有效。此外，计算机系统下的控制应更为严格，控制内容更为广泛。,计算机会计信息系统的分类,计算机会计信息系统按功能层次可分为： (1)电子数据处理系统：(Electronic Data Process

5、ing System，EDP)是一种面向业务数据处理的系统。它所追求的目标是用计算机代替人工操作，提高处理效率。我国目前大多数会计核算业务的计算机会计系统即属于这一层次。,(2)管理信息系统：(Management Information System，MIS)是为实现辅助管理功能而设计的一种信息系统。它由EDPS发展而成。主要利用EDPS的数据建立经济管理模型，提供参考信息。会计信息系统是管理信息系统的一个核心子系统。 (3)决策支持系统：(Decision Support System，DSS)是以提高决策的效果为目标，面向决策者的一种信息系统。DSS的关键组成部分是以计算机为基础的、反映

6、决策者面临的某些方面问题的模型库和对应的方法库。,计算机会计信息系统按系统的适用范围可分为：专用系统、通用系统 计算机会计信息系统按系统的构成可分为：单用户系统、多用户系统和网络系统。,会计信息系统的应用层次,核算层次,管理层次,决策层次,业务信息、会计信息与管理信息完全分开，数据信息的传递与转换由人工完成。,业务信息与会计信息相连，数据反映、传递由计算机完成。,以企业管理信息系统或企业信息化为中心，会计信息系统成为企业管理信息系统的一个子系统。,会计信息系统与企业管理信息系统,会计信息系统是企业管理信息系统的一个核心子系统。由于历史原因，会计信息系统形成之初主要为企业会计部门使用。这种独立于

7、其他业务处理系统及企业生产计划和管理的会计系统越来越难以满足企业管理的需要，随着企业管理思想的不断发展和完善，人们根据不同的管理思想和模式设计出各种不同的管理信息系统。其中比较有代表性的有：70年代中期在国外制造业得到广泛应用的MRP II(制造资源计划)系统，90年代在MRP II上发展起来的ERP(企业资源计划)系统。 这些管理信息系统作为一种企业管理思想的体现，它是一种全新的管理思想和管理模式，它是一种管理工具，同时又是一套先进的计算机管理信息系统。,会计信息系统的基本内容,交易循环：会计数据来源于生产经营过程中的交易和事项，因此，通常把企业的各种经营交易和事项按其处理流程或其相关资产、

8、资源的流动方式划分为若干个交易处理循环(Transaction Processing Cycles)，简称交易循环。 会计循环：会计循环是依据企业的业务循环所形成的资料进行会计处理，并包括了非常规及调整性质的会计事项处理。,制造业的五个基本交易循环,销售与收款循环 购货与付款循环 生产循环 人力资源与工薪循环 筹资与投资循环,制造业的基本会计循环(子系统),账务处理子系统 采购与应付子系统 存货子系统 工资子系统 固定资产子系统 成本核算子系统 销售与应收子系统 会计报表子系统,会计信息子系统间的数据关联,一个完整的计算机会计信息系统内各子系统之间的数据联系主要有以下三种表现方式： (1)集中

9、传递式 (2)财务处理中心式 (3)直接传递式,集中传递式：是指各子系统之间的数据传递专门通过一个自动转账系统来实现。在这种方式下需要专门建立一个自动转账子系统，各子系统间没有直接数据联系。,销售与应收子系统,采购与应付子系统,账务处理子系统,自动转账子系统,固定资产子系统,成本核算子系统,工资子系统,存货子系统,报表子系统,账务处理中心式：指各子系统所产生的数据都要经过账务系统的处理才能传递到成本子系统，其余各子系统间没有直接数据联系，而报表子系统的数据则由账务子系统直接产生。,销售与应收子系统,采购与应付子系统,账务处理子系统,固定资产子系统,成本核算子系统,工资子系统,存货子系统,报表子

10、系统,直接传递式：由各子系统对原始凭证进行处理，编制记账凭证传递到账务子系统；同时，各子系统可将各种直接、间接的费用数据传递给成本核算子系统。子系统间根据会计工作的性质存在相应的数据联系。实际工作中多采用此种模式。,销售与应收子系统,采购与应付子系统,账务处理子系统,固定资产子系统,工资子系统,存货子系统,报表子系统,成本子系统,从以上三种数据关联方式可以看出，各子系统之间接收和传递数据的方式有三种： (1)单向接收型：如报表子系统。 (2)单向发送型：如工资子系统、固定资产子系统。 (3)双向联系型：如账务处理子系统、成本子系统。,会计信息系统应用方案介绍,1、财务应用方案 2、工业企业应用

11、方案 3、商业企业应用方案 4、行政事业单位应用方案,1、财务应用方案,财务应用方案：本方案适用于只希望使用会计信息系统解决企业会计核算与资金管理的企业。 系统标准构成：总账系统+(应收系统+应付系统)+报表系统。 系统扩展构成：标准构成+工资系统+固定资产系统+资金管理+财务分析。 本系统下对往来业务的处理有两种方法。对于往来业务不多，只要进行简单的往来管理和核算的企业，可以使用总账系统的往来管理功能即可。对于往来业务频繁，需要进行详细和严格的往来管理的企业则可以使用总账系统与应收、应付系统集成运行。,工业企业应用方案：本方案适用于希望全面解决企业会计核算、资金管理和购销存管理的企业。 系统

12、标准构成：财务应用方案+库存管理系统+库存核算系统+采购管理系统+销售管理系统+成本核算系统。 系统扩展构成：标准构成+采购计划子系统。,2、工业企业应用方案,商业企业应用方案：商业企业由于没有产品的生产过程，因此商业企业解决方案除了没有成本核算子系统外，系统构成和解决方案和工业企业的解决方案基本相同。,3、商业企业应用方案,行政事业单位应用方案：行政事业单位会计核算与财务管理的核心是预算的制定和预算的执行情况。 系统标准构成：总账系统+财务分析系统+报表系统。 系统扩展构成：标准构成+工资系统+固定资产系统。,4、行政事业单位应用方案,第5章 核算型会计信息系统,第一节 账务处理子系统 第二

13、节 工资核算子系统 第三节 固定资产子系统 第四节 成本核算子系统 第五节 会计报表子系统,第一节 账务处理子系统,概述：账务处理子系统是企业财务及管理软件的核心模块。账务处理子系统是以凭证为原始数据，是从凭证到记账、从记账到账表的输出过程。账务处理子系统是会计信息系统中最基本的系统，单位实施会计电算化一般都是从账务处理子系统开始。账务处理子系统既可以独立运行，也可同其他系统协同运行，账务处理子系统以总括核算为主，而其他子系统以明细核算为主。 账务处理子系统与其他子系统的关系是：一方面接收其他子系统提供的数据，另一方面又向其他子系统传递数据。,账务处理子系统的核算模式,凭证,凭证,凭证,数据,

14、账务处理子系统的业务/数据流程,科目初始余额,会计科目,记账凭证,银行对账单,输入,输入,输入,输入,科目编码表,凭证暂存表,对账单表,科目发生额 /余额表,流水账表,往来业务表,部门/项目 辅助表,银行业务表,审核,记账,对账,输出,总账,明细账,日记账,记账凭证,辅助账,银行对账单,课本P155,账务处理子系统的业务/数据流程的几点说明,1、关于记账凭证。记账凭证的处理一般有两种方式：一是由凭证填制功能直接录入记账凭证；二是由其他系统自动转入。不论何种方式，录入或转入的凭证都先存放在凭证暂存表中，可以修改，是非正式会计档案。 2、关于记账。记账完成后，删除存储于凭证暂存表中的已记账凭证。整

15、个记账过程在计算机程序控制下进行，操作人员不能干预。 3、账簿的生成具有临时性，是按已经设计好的账簿格式临时从相关数据文件中提取数据加工而成。 4、关于对账。在计算机账务处理方式下没有必要再进行账账核对工作。,课本P155156,5、记账凭证是系统唯一数据入口，是系统加工处理的对象。 6、凭证暂存表存储的记账凭证(账前凭证)可编辑、修改甚至删除，因而是非正式的会计档案。 7、只有审核后的凭证才能进行记账处理。 8、记账是更新科目汇总表以及转储凭证暂存表记录的数据处理过程。,9、科目汇总表、流水账数据表(账后凭证)、日记账表等记录只能查询，不能执行修改和删除操作，因而是正式的会计档案。 10、按

16、固定格式从账后数据表中直接获取数据，生成总分类账、明细分类账、日记账等。 11、会计报表格式具有不确定性，因而需通过报表处理系统定义格式，再生成管理需要的报表。,账务处理子系统的数据编码,账务处理子系统最重要的编码是会计科目编码。一级科目编码按财政部规定应采用四位数字编码。科目编码应是科目全码，即从一级科目至本级科目的各级科目组合。 科目编码原则：科目编码必须唯一；先上级后下级。,课本P157,会计科目编码,一级科目采用4位数字编码，一级科目名称采用财政部统一规定。其他级别科目企业自定。 科目编码定义原则：编码必须唯一；同级科目中文名称不能相同；先上级后下级。,4 2 2 2 2,第一位数字， 表示第一级科目， 其级次是一。,数字4的含义代表 本级科