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1、流动资产管理,现金管理,财务管理主要是资金管理，其对象是资金及其流转， 涉及成本、费用和收入、利润。,现金管理的目标,置存现金的原因：交易性、预防性、投机性 现金管理的目的是在资产的流动性和盈利能力之间做出选择,现金收支管理,力争现金流量同步，尽量使交易性现金余额低 使用现金浮游余量 加速收款 推迟应付款的支付,现金的短期循环,现金的长期循环,影响企业现金流转的内部原因,盈利企业的现金流转 亏损企业的现金流转 扩充企业的现金流转,影响企业现金流转的外部原因,市场的季节性变化 经济的波动 通货膨胀 竞争,成本分析模式,1、机会成本 2、管理成本 3、短缺成本,总成本,现金持有量,管理成本线,机会
2、成本线,短缺成本线,总成本线,应收账款管理,应收账款管理的目标 发生应收账款的原因：商业竞争、销售和收款的时间差距 其管理的目标就是求得利润,信用政策的确定,（一）信用期间 企业允许顾客从购货到付款之间的时间 信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的 影响 （二）信用标准 是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件 “五C”系统：品质、能力、资本、抵押、条件 （三）现金折扣政策 企业对顾客在商品价格上所做的扣减 表示为“5/10、3/20、N/30”,信用对象选择,信用调查 信用评估,应收账款日常管理,营收账款的追踪分析 营收账款的账龄分析 营收账款的收现率分析 营收账款的坏账准备制度,存货管理,存货是指企业为制造产品或销售产品而储备的货物。 存货再流动资产中所占比率较大，一般在4060。 存货的流动性相对较差。 存货利用程度的好坏，对企业财务状况影响很大。,存货的成本,采购成本 订货成本 存储成本 缺货成本,存货决策,经济订货批量 订货点 数量折扣订货量法,存货控制,存货的分级分口控制 分级管理 分口管理 ABC控制法,
