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1、1,适合中国公司的 平衡计分卡 -将策略转化为行动 和业绩评估,Dr. Gary Ching 02-03Nov./2002 Shengzhen,2,目 录,1、 企业策略跟企业绩效表现的关系 2、 通过绩效考核来建立公司的成功关键因素 3、 如何通过平衡计分卡来量度企业绩效表现？ 4、 平衡计分卡的来源和发展史 5、 平衡计分卡在世界企业的应用 6、 建立平衡计分卡的准备工作，包括： A、 企业管理层对企业策略的统一 B、 内部流程的改善 C、 决定量度绩效的标准 D、 表现量度与企业策略的关系,3,目 录,1、平衡计分卡的四个构成，包括：财务、顾客与市场、生产内部流程、学习与成长 2、 如何
2、把企业的经营策略融入平衡的四个构面？ 3、案例学习：Compaq电脑1992-1998年的发展以及在平衡计分卡的应用 4、 中国企业应用平衡计分卡的导入程序 5、 应用平衡计分卡的成功经验与失败经验 6、 现场应用平衡计分卡的学习,4,第一天,5,BSC 能为企业做什么？,6,BSC的发展史?,1990 类似分析法 1992 Robert Kaplan & David Norton, HBR 策略的四个方面 结果测量 业绩驱动,7,西方的企业如何应用 BSC 来管理自己的企业?,8,BSC在中国的受欢迎 程度?,9,哪些企业正在使用 BSC?,国际公司 中国公司,10,国际企业如何使用 BSC
3、 来提升自己?,11,有失败的案例吗?,12,BSC为什么会失败?,13,包括,BSC是如何帮助国际公司的?,14,包括,成功运用BSC而受益客户的背景?,15,包括,运用 BSC失败的客户的背景?,16,包括,中国企业有什么启发?,17,中国的企业可以使用 BSC吗? 如果可以，该如何使用?,18,中国企业存在的问题:,财务 现金流的问题; 高营业额 低利润; 资产使用率低; 坏账多,19,市场 缺乏相关的市场信息; 市场细分; 客户忠诚度; 市场份额,20,产品/服务 产品缺乏创新; 新产品上市周期过长; 质量问题; 存货周转率问题。,21,管理 (人力资源, 物流等.) 管理能力差 管理
4、策略不清晰 对资源配置和财务结果的关系缺乏认识 员工贡献的衡量和薪金制度的制订,22,BSC 能帮助中国的企业吗?,内部改进,策略性准备 & 系统整合,新改进需要的概况,策略分析,了解业务 环境 企业策略的统一 目标,策略执行,平衡积分卡,23,什么是 BSC?,企业BSC,24,什么是 BSC?,SBU BSC 卡（SBU-战略业务单位）,25,细化BSC,26,美国Compaq电脑公司案例,27,第二天,28,中国企业如何使用 BSC?,企业策略的含义? 公司管理者对公司策略的不同看法 对环境评估的困难 策略和“改变” 的中国意义,29,BSC的六个步骤,原始的六个步骤的增加: 第一时间使
5、用者: 统一企业的策略 关键业绩指标 / 结果评估和业绩驱动 在中国有衡量的基准吗? 行业的基准有效吗? 小心基准的陷阱！,30,BSC 的第一步到第六步,31,BSC A 中国的案例,企业目标 任务: 提高企业赢利 加强市场渗透 保持持续发展 中国的电器行业？,32,评估真正重要的方面,策略和财务成果的业绩尺度,A time-driven process for chaotic times,33,目标,学习绩效测评(PBM)之基础 学会制订简单的PBM策略 了解如何通过PBM增加企业价值,34,我们在用什么?,迅速变化的环境 复杂的汇报结构（ Complex reporting struct
6、ures ） 资源的有限性 技术的负担 投资者的期望 法规的限制 市场过度敏感,35,如何改变?,改变运作模式 有商业洞察力的财务经理 实时评估能力,36,应对的现代手段,基于活动的管理 价值链分析法 平衡计分卡 基于绩效的测评,37,绩效测评如何帮到你？,提供测评的相对重点 改善决策过程 强调战略目标的完成 促进 “企业-正确” Promotes “company-correct” spending 联系策略与财务计划 鼓励结果导向型的报酬制度,38,什么是绩效测评?,“绩效测评是将业务流程、绩效评估以及员工表现与公司策略相协调的持续的过程.” 安达信（Arthur Andersen, LL
7、P） “有价值不一定能计量，能计量的不一定都有价值。” 爱因斯坦（Albert Einstain）,39,成功的先决条件,对问题认知的一致性 高级管理层的支持 开放性的企业文化 员工的奉献精神,40,成功执行的七个步骤,准备策略目标 识别关键成功因素 确定测量的因素 数量, 质量, 时间或成本 设定绩效标准 基准 收集资料 评估和修订 奖励成功,41,CSF(成功关键因素),是达到策略目标的必要条件 对每个目标制订一个CSF 确定CSF有难度 一些CSF案例,42,典型的成功关键因素,销售部门 定单数量 新客户数量 潜在客户的联系次数 续签定单数量 装运部门 装船单数量 装船错误次数 创新 新
8、发明数量 专利数量 策略性收购数量,43,Whos Measuring What?,Time Warner（华纳兄弟） 网络升级的比率 订户数量 Eli Lilly and Co. 新产品投放数量 新产品销售百分比 Dell Computer Corp. 新设备建设 存货的供给天数 AT&T 网络电话数量 新网络数量,44,CSF 衡量因素,与财务无关的测评 以运作为重点 资料收集难易程度,45,基准,正式的 “基准” 包括世界级企业的活动 世界级标准令普通丧失信心“World-class” standards can frustrate “normal” organizations 设定可行
9、性的目标Settle for a stretch rather than an impossible dream 考虑行业中的最佳标准Consider “best-in-class” standards,46,评估和修订,收集信息的难易程度 使用有意义的测评指标 至少要每周甚至每天监控 实时调整 邀请他人参与解决问题,47,整合报酬体系,在报酬体系中包含CSF 目标 避免非最优化的报酬安排,48,执行的关键,从财务部门开始 运用可得到的数据 使其成为测量系统的一部分 为可能出现的阻力做好准备 自动控制是不必要的 为庆祝创造机会 宣传持续的成功 遵循变革流程中的管理,49,执行中的陷阱,未获得高
10、层管理这的支持 未清楚的指出执行团队的领导者 未领会财务和时间目标 未清楚表达进度安排 未能使业务程序变成生活的一部分,50,管理变革,达到问题识别一致性 提出远景目标 提供细节 考虑到心理的因素 注意领导问题 保持沟通顺畅,51,PBM 和每日的操作,提供行动的催化剂 联系计划和激励因素（ incentive compensation ） 企业中只有 58% 将策略计划和激励因素挂钩 The Hackett Group 为平衡计分卡提供一个基本做法 保证实时反馈 运行结果的信息,52,财务给企业带来了什么？,关键业务流程的知识 理解流程之间的相互依赖 测评财务因素和非财务因素的能力 整合平衡
11、计分卡和PBM的能力（ Ability to integrate PBM with the balanced scorecard approach to reporting ）,53,PBM 使你成为英雄，至少是真正的商业伙伴,PBM让你能够: 展示策略重点 成为制订决策过程的一部分 成为变革的代言人 履行保存公司资产的关键角色 协助实现由财务计划到增值活动的转变 消除 “bean-counter” 一成不变的做法,54,PBM 故事的交流,汇报两个案例 绩效测评报告 绩效测评备忘,55,绩效测评报告,测评确认,测评数据,管理者的讨论和分析,56,绩效测评备忘,策略目标,测评确认,成功的关键因
12、素,详细的计划？ Y or N,Funded in $P? Y or N,日期 目标 实际l 差异 注释,57,PBM 相关软件,Ergometrics Ireland Ltd. KPI Dashboard Comshare Decision Overview CorVu Performance Management Solutions Gentia Software Renaissance Balanced Scorecard,58,真实的国际案例,朗讯科技-PBM 不保证一定成功 Bar-S 食品公司 Bal Seal 工程有限公司. Knight-Ridder Inc.,59,朗讯科技
13、Murray Hill, NJ,运用有产权的“Dashbord” 财务和运作信息可视化界面 将200页的数据减少到 16页 绘画的规格介绍（Graphical gauge presentation） 颜色编码（color coded） 挖掘能力 整个培训时间10 分钟 论证商业财务知识和企业真正的需要之间的关系,60,朗讯技术 （续）,监控用户的访问 使用增长了 600% 内部自己发明的，或者是从外面买来的软件 应用在朗讯企业内部网,61,Bar-S Foods Company Phoenix, AZ,在线执行信息系统 类似朗讯的dashboard 挖掘能力 用户个性化设置 信息定制服务 系统
14、有效运行 在5年中，准时发货从92%到99.4% 财务不仅仅是数字游戏 “number-crunch”,62,CSF 训练(for use in developing your own game plan),运用所在组织 拿出2或3个策略目标，用3部分（3-part approach）方法重新描述 指出相关的CSF 制定相关的测评尺度,63,平衡计分卡 基本原理，利益，概念和步骤,64,你能测评的就是你能管理的. G.Bennett Stewart III, Stern Stewart 在电子商务中测评迟缓的人将会被淘汰. The Forrester Report, Measuring Web
15、 Success, November 1999,65,记得: BOO(HOO).com 如果你不能测量它，你就无法管理它!,66,转变的阶段,传统工业 稳定性 实物资产 产品和服务 财务数据 降低成本,从,到,网络经济 变化迅速 技术的使用 客户和市场 未来价值 收入增长,旧经济 新经济,67,为变化创造需要,集中测量,财务报告,确定 风险,高 低,历史,重点,老经济,未来,成功的标准,简单的 ROI,68,绩效管理挑战,集中测量,财务报告,平衡-财务和非财务因素,确定 风险,高 低,较低 较高,历史,策略判断和有效,重点,老经济,未来,新经济,成功标准,简单 ROI,潜在的未来,69,管理信
16、息的弱点,70,(USM&R),1993,#7 in profitability,1995 1996 1997,#1 in profitability #1 in profitability #1 in profitability,Mobil,1993,Property & Casualty,Retail Bank,1993,Profits = $x,1994 1995 1996,Profits = $8x Profits = $13x Profits = $19x,Brown & Root Engineering (Rockwater),1993,Losing money,1996,#1 in growth and profitability,Profit,Stock,$275M loss Stock Price = $59,1994 1995 1996 1997,$15M $60M $80M
