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1、内部资料 严禁外传 湖南三英特旅游智能技术有限公司 注意保密北京通联集团文件通联（财）字2013第002号文件关于下发通联集团费用开支管理制度的通知通联集团各所属单位所属各单位：根据通联集团财务管理制度体系的文件精神，结合各所属单位所属各单位的实际情况，特制订通联集团费用开支管理制度，现随文下发给你们，希望各单位认真组织学习，并切实贯彻执行。特此通知附件：通联集团三旅业内务费用开支管理制度 二一三年十一月一日报送：通联集团董事办抄送：通联集团总部各部门，集团所属各单位，集团财务部通联集团费用开支管理制度目 录一、 目的二、 范围三、 名词解释 3.1费用 3.2利润中心四、 职责五、 管理制度
2、 5.1费用控制的原则 5.2日常费用的控制 5.3费用控制的反馈与分析 5.4费用的审批程序 5.5费用报销的要求 5.6费用的分类及核算要求六、 费用报销管理细则6.1费用报销流程图6.2一般费用报销要求 6.2.1办公用品费报销 6.2.2业务招待费报销 6.2.3出差申请及差旅费报销 6.3借支类费用报销要求 6.3.1借支资格 6.3.2借支管理 6.3.3借支冲账 6.4报销单注意事项 6.4.1费用报销单或差旅费报销单的填列方法 6.4.2报销单粘贴方法七 其他相关规定 八. 附件 附表1、采购申请单 附表2、出差审批单 附表3、借支单 附表4、出差地区分类 附表5、资金支付审批
3、表（预算外）一、目的：为进一步规范集团费用管理工作，指导、监督费用开支，为公司集团各所属各级单位提供费用控制依据，特制订本规定。二、范围：2.1适用范围：本规定适用于通联集团（拟设）总部各中心、各部门；及各控股公司；下属各子公司、分公司、分部。2.2发布范围：通联集团（拟设）总部各中心、各部门；各控股公司；下属各子公司、各分公司、分部。三、名词解释：3.1费用：集团企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。费用具有如下基本特征：一是，费用最终会导致企业集团资源的减少，具体表现为集团企业的资金支出，或者表现为资产的消耗；二是，费用最终会减少集团企业的所有者权益。 3.2利润中心：
4、企业内部集团内部有独立或相对独立的产品或劳务生产经营决策权的各所属公司或部门，能通过生产经营决策，对本单位的盈利施加影响，为集团增加经济效益，如子公司、分公司或具有独立经营权的各部门等。是既对成本负责又对收入和利润负责的责任中心。独立核算盈亏的组织体。四、职责：4.1集团所属各单位会计按授权负责所在单位的费用预算、费用开支的执行、监督工作。 总部财务经理负责公司日常费用开支的指导、监督、分析及上报工作，完善公司费用制度及费用预算的组织、跟踪、分析和通报工作。4.2 集团各所属单位所属各单位会计财务经理负责分公司所在单位日常费用开支的审核、指导、监督，分公司以及费用预算的组织、跟进、上报工作。4
5、.3集团所属各单位总经理负责按授权对分公司费用预算、费用开支进行审批工作。 分公司财务经理负责按授权分公司费用预算、费用开支的审核、指导、监督工作。4.4集团集团财务中心经理/财务总监负责集团总部以及集团所属各单位日常费用开支的指导、监督、分析及上报工作，及费用预算的组织、跟踪、分析和通报工作，并完善集团费用开支管理制度。 分公司总经理负责按授权对分公司费用预算、费用开支的审批工作。4.5集团集团总经理负责按授权对总部所属部门、集团所属各单位直属部门及归口管理的费用项目的预算、费用开支进行审批及监督。 大区总经理负责按授权对区内部的费用预算、费用开支进行审批及监督。4.6总部董事办(负责审批所
6、有计划外费用；新开分、子公司预算由董事办审批，新进项目预算由对口利润中心总负责人与集团财务中心共同审批，若与集团财务中心有分歧，报董事办审批。 总部总经理集团总经理负责按授权对总部所属部门、分公司直属部门及归口管理的费用项目的预算、费用进行审批及监督。4.7 总部财务中心集团财务中心经理/总监负责按授权对公司所有费用预算、费用开支进行审核与监督。 4.8总部决策委员会(即:董事办,后称决策委员会)审批计划外费用；新开分公司预算由决策委员会审批，新进项目预算由对口利润中心总负责与财务中心共同审批，财务中心若与其他中心有分歧，报决策委员会审批。五、管理制度：5.1 费用控制的原则5.1.1A、计划
7、管理：公司集团的所有费用开支（本文所指费用开支包括直接形成费用的开支以及先形成资产，然后以摊销、折旧等形式形成费用的各类资本性支出，主要是现金流部分，下同）一律纳入计划管理，计划内用款按照授权体系进行签批，计划外的用款履行报批手续，严禁无计划、无报批的费用开支；5.1.2B、总额或总费用率控制：集团总部将核定后的各分公司所属单位的费用开支总额以及各项目的开支总额或总费用率以及各费用项目的开支总额下发。各所属各单位分公司根据总额按月、按项目、按单位进行分解使用。使用时，当月结余额度可以调剂到下月使用，但未经批准当月不准预支下月或以后月份的额度，各费用项目之间也不允许调剂额度使用；C、5.1.3专
8、户管理：各分公司所属单位需设立专门的费用账户对各项费用开支进行管理。各分公司所属单位所有的费用开支必须、且只能从此专用账户支出，且此账户专门用于费用支出，严禁支付其它任何与单位无关的支出；5.1.4D、专人管理、分级监控：总部设立费用主管总部设立财务经理、财务副经理，集团所属各单位分部设立费用会计，实行专人管理、分级监控。费用会计负责报表的报送、日常的费用监控以及月末的费用分析等工作。对于计划外、超计划且未经总部授权人员审批的费用开支，费用会计必须拒绝签字支付，任何人不得干涉；对于违反规定，乱支乱用的，费用会计必须逐级反映，直至解决为止。总部费用主管财务经理、财务副经理对各分公司/分部费用所属
9、单位会计进行监督、指导，并对各单位分部费用开支情况实行监控，及时汇报资金各分部、各费用项目的使用情况；5.1.5E、授权管理：总部及各分部所属单位的费用开支，在计划管理、总额控制的前提下，实行授权管理的规定。凡计划内的用款，必须由相关各级领导按照授权权限审批后，方能支付；凡计划外的用款，必须报送总部董事办按照授权权限审批后方能支付。未经授权擅自签批的，视为无效。5.2日常费用的控制5.2.1费用账户的日常管理5.2.1.1A、各分部单位所有的费用开支必须从且只能从费用专户支出，此账户专门用于各单位费用支出，严禁用于支付其它任何无关事项；5.2.1.2B、各分部所开立的费用专户原则上必须使用基本
10、账户（可以提取备用金现金），若使用一般账户的分部各单位经与银行协商若可随时提取现金亦可将其做为费用专户；5.2.1.3C、各分部单位用于费用开支的备用金应按照费用预算计划根据日常开支需要随时在费用账户中提取。5.2.2 费用帐户资金的日常拨付5.2.2.1A、费用帐户资金的拨付，实行“按月总额控制，按周分次拨付”的原则；5.2.2.2B、各分部应严格按照计划预算及授权权限进行费用的使用及报批，违反相关规定的，费用会计、出纳有权拒付。5.3费用控制的反馈与分析各单位分部每月应做出费用进度分析决算表及详细分析报送总部财务中心集团财务中心和各单位分部总经理/负责人/总监、大区总经理。总部财务中心集团
11、财务中心汇总后报董事办、集团各中心总经理/总监，并根据各单位分部费用的控制情况进行全集团内国通报。各单位分部财务部还应按费用各归口管理部门以及费用进度，对所在单位总经理各职能部门和总经理各职能部门负责人进行通报。5.4 费用的审批程序5.4.1计划内费用的审批程序5.4.1.1A、总部的审批程序：经手人持原始凭证部门主管/经理审核签字费用主管总账会计审核签字财务中心副经理签字财务中心经理/总监签字总部总经理集团总经理签字集团总裁签字出纳审核手续、审核报销付款.(总部总经理集团总经理、各大区总经理的费用由总部管理中心总监集团董事办负责审批；总部管理中心总监的费用由集团总裁审批)；5.4.1.2B
12、、分部各单位的审批程序：经手人持原始凭证部门主管经理/经理主管审核签字费用会计审核签字财务副经理审核签字财务经理审核签字总经理审核签字出纳审核手续报销、付款。5.4.2计划外费用审批程序5.4.2.1A、程序为：费用使用部门填制计划外支付资金审批表预算外资金支付审批表（须经分部所在单位财务部签署意见）-分部所在单位总经理审核签字-大区总经理审核签字-上报费用归口管理中心相关部门审批签字-对口中心转财务中心集团财务中心审核-报总部决策委员会集团总经理审核批-总部董事办审批各单位财务部按审批结果执行并备案财务中心集团财务中心审核备案（分部各单位对于超预算计划费用需附上详细的分析）；5.4.2.2B
13、、预算计划外费用审批后，将审批单附在原始凭证后按正常手续审批报销。5.5费用报销的要求5.5.1报销费用必须以合理、合法、真实的原始凭证为依据，确实无法取得正式发票的费用支出，应由经手人说明原因，附书面说明，并由中心总经理集团总经理/总监或分部各所在单位总经理签字，报财务中心集团财务中心经理/总监审核后，方可用相同金额的其它正规发票按制度报销。公司严禁无票报销。5.5.2原始凭证不得涂抹、刮擦，内容和项目必须齐全。5.5.3原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，手续必须完备。5.5.4费用会计要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不符合要求的凭证应拒绝予以报销，否则需要承担相应金额
14、的责任并从下月工资中扣发。5.5.5费用报销严禁分拆，属于同一项目、同一时间或同一性质的费用按照单笔费用报销。差旅费应按出差目的地顺序、事项，按次序填写费用报销单并粘贴票据。相关票据的背面需注明时间、地点、事项；招待费应按招待事项分别填写报销单，相关票据背面需注明时间、招待项目、参与人员、证明人等。5.5.6费用报销经手人适用从高原则。如招待费，在参加人员中，应由其中最高职位级别的人员填制费用报销单报销。5.6费用的分类及核算要求5.6.1租赁费：为经营活动进行的租赁所产生的费用，如营业场所租赁费、为员工提供住宿的宿舍租赁费、等长期房屋/机械设备租赁费用等；5.6.2 水电费：为经营活动发生的房屋租赁所需的水、电、气、供暖和制冷等费用，个人承担的部分除外；5.6.3物业管理费：为经营活动发生的房屋租赁所需的物业管理费开支，个人承担的部分除外；5.6.4 工资：每月根据绩效考核计算的应该发放的员工工资，不应扣除员工承担的社保费及个人赔款等项目；5.6.5.工资附加费:按照规定比例，以工资总额为计提基数计提的职工福利费、职工教育经费、工会经费等；5.6.6社保：公司承担的在职员工部分
