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1、1,江苏省电信科学技术研究院 2008年10月,552EMOSS FM系统介绍,2010年03月,中博信息技术研究院,系统总体介绍,1,2,项目核算与网上报账,目录,3,实施的重点和难点,3,系统设计理念,财务管理功能架构图,系统总体介绍,1,2,项目核算与网上报账,目录,3,实施的重点和难点,实现项目生命周期的核算管理,项目 预算 控制,项目 收入,项目 成本 归集,网上报账 项目借款,项目 资金计划,预算的实时控制,项目收入确认,直接成本,间接费用分摊,共同费用分摊,项目开票,财 务 监 控,全面预算计划,预算审批,项目立项审批,月末成本结转,项目进度收入确认,项目运行成本发生,市场需求,
2、项目关闭,项目分包 材料采购,人工成本 固定资产,项目核算总体设计思路,项目收款,项目核算业务流程,财务,项目核算,开票申请,收入确认,项目收款,待 处 理 凭 证,总 帐 、 往 来,核算到公司项目,审 批,回款考核,项目核算管理-收入类,项目核算管理-费用类,费用报帐,借款管理,网上报帐模块,项目 立项 预算 制定,代理借款,个人借款,代理报账,个人报账,财务确认,领导审批,往来管理模块,总帐模块,还款管理,代理还款,个人还款,网上报帐业务流程,流程引擎,项目成本,项目收入,目录,项目立项,项目关闭,1,2,3,4,临时项目立项,临时项目立项,流程描述 10、立项发起人准备立项材料等。 2
3、0、立项发起人在“项目核算临时项目管理临时项目立项”页面下点击“新增”功能,录入必要的项目信息,临时项目转正,业务场景: 中标:当某投标业务中标,为全面地对该项目进行核算,经相关领导审批后,可将临时项目转为正式项目; 未中标: 乙设计院为承接某楼盘设计进行临时项目立项,结果竞标失败,发生在该临时项目上的费用,作为销售费用核算。 甲公司有意向让乙设计院承接某线路的网络设计,但尚未开标,乙公司就此项目进行临时项目立项。前期乙方生产部门(即设计部门)分阶段投入了人力30000、20000、50000元后,因某些原因甲方取消了该项目导致该项目停止,则发生在该临时项目上的费用作为成本进行核算。,参与人员
4、: 项目管理员、单位领导,业务特点: 临时项目转为正式项目需要填写委托单号或合同编号; 审批流程结束才可将此项目作为正式项目处理; 转正前所有发生的成本都将延续到此正式项目上。,临时项目转正,立项申请,业务场景: 普通立项: 通服和客户达成委托协议或签订合同后,根据本单位情况确认业务核算要求(成本、收入、项目承担部门、项目类型等),进行项目立项。立项时可同时编制预算。 合并立项 监理类公司存在项目数量比较多的情况,可将项目根据业务特点进行合并立项。 分拆立项 设计、施工类单位存在单个大项目跨多部门协作情况,将项目进行按照部门和项目类型分拆立项。,参与人员: 项目管理员、单位领导,业务特点: 立
5、项时未签订合同的项目,根据委托单编号进行立项,后期合同签订后再输入合同信息; 已签订合同的项目,根据合同编号和合同金额立项,后期如果合同有调整,可在合同管理中进行补充或修改; 立项的主要考虑点为财务对不同类项目和部门的核算要求;,立项申请,注意要点: 系统内置3个虚拟项目:管理费用、销售费用、共同项目 管理费用:是指为归集企业在进行管理活动时所发生的费用而预设的虚拟项目。将发生的成本归集到管理费用科目中,一般用于管理层报账; 销售费用:是指为归集企业在进行市场活动时所发生的费用而预设的虚拟项目。将发生的成本归集到销售费用科目的项目,一般用于市场人员报账; 共同项目:主要用于归集发生在生产部门上
6、的,且无法细分到具体项目中的成本而建立的项目 。 生产部门发生在“共同项目”上记入共同费用科目的费用,称为共同费用。 管理部门或辅助部门发生在“共同项目”上记入共同费用科目的费用,称为间接费用。,立项申请,项目成本,项目收入,目录,项目立项,项目关闭,1,2,3,4,项目借款,业务场景: 某单位某人为参加在杭州举行的营销会议出差,需要招待客户、使用车辆、住宿等而进行借款。,参与人员: 借款人员、单位领导、财务人员,业务特点: 借款必须和项目进行关联,借款金额受项目总成本预算控制; 借款可以是本人进行借款,也可以由他人进行代借款,系统会给借款人发送相关通知信息; 可以同时为多个项目,多个人员进行
7、借款,支持多部门领导的会签; 借款时,可以看到借款人已借款、项目预算成本等数据,便于对项目进行控制。,项目借款,项目还款,业务场景: 某单位某人员出差回来后,归还借款;,参与人员: 还款人员、单位领导、财务人员,业务特点: 还款必须和借款进行对应,还款凭证的贷方科目=借款凭证的借方科目; 还款可以是归还本人的借款,也可以替他人进行还款,系统会给还款人发送相关通知信息。,项目还款,项目报帐,业务场景: 对已发生的各种费用申请报销,不同的费用按照不同的模式报销。如某市场人员赴杭州参加某营销会议后,发生差旅费1200元,车辆费2000元。针对两种费用,分别进行报销(每种费用类型报账表单不同)。,参与
8、人员: 报帐人员、单位领导、财务人员,业务特点: 针对不同的报帐类型,分别进行报销; 报销后,自动生成待处理凭证并传递至核算模块; 与项目借款灵活性关联,实际报账类型与借款类型可以不同; 报账时可支持同时归还借款。,项目报帐,项目收票,业务场景: 分包收票: 07年12月,某分包项目确认分包供应商完工进度为60%,收到某分包供应商开来的发票60万,由业务人员将收票详细信息录入系统,提交审批后形成待处理凭证。 采购收票: 07年12月,收到某供应商开来的增值税专用发票,发票上注明材料款为200万,增值税额为34万,由业务人员将收票详细信息录入系统,提交审批后形成待处理凭证。,参与人员: 业务人员
9、、单位领导、财务人员,业务特点: 分包收票的前提是要签订分包合同,并进行分包立项; 收票后,由业务人员登记收票信息,并提交财务确认; 经审批之后,生成待处理凭证。,项目收票,项目付款,业务场景: 07年6月,某项目向其材料供应商支付材料款234万元,参与人员: 业务人员、单位领导、财务人员,业务特点: 项目付款的前提条件是对应收到的发票 付款金额与发票金额可以不一致,但付款金额不能大于发票金额 审批结束后,生成待处理凭证,项目付款,项目分包,业务场景: 乙建筑公司将某一楼盘01栋和02栋的建设工程分包给丙建筑公司承建。,参与人员: 业务人员、单位领导、财务人员,业务特点: 分包收票以及分包付款
10、的前提是需要分包申请,然后流程审批, 审批通过后会计在待处理凭证里做付款凭证。,项目分包业务,.,req.,分包管理,分包申请,应付账款核销,1,1,8,8,分包暂估(计提),3,3,分包审批,2,2,4,4,.,.,10,20,30,应付账款确认,6,6,分包付款,7,7,?,?,分包收票,5,5,应付账款暂估,财务人员,业务人员,借:劳务成本 贷:应付账款-暂估,借:应付账款-暂估 贷:应付账款-分包结算款,借:应付账款-分包结算款 贷:银行存款,费用分摊,业务场景: 在生产过程中发生共同费用5000元,间接费用20000元,其中,共同费用最终分摊至生产部门本部门下的各项目中,间接费用按照
11、预计收入比例分摊的方式分摊至本公司各项目中。,参与人员: 业务人员、单位领导、财务人员,业务特点: 共同费用指生产部门发生在共同项目上的,计入共同费用科目。 间接费用指管理部门或辅助部门发生在共同项目上的,计入共同费用科目的费用。 间接费用的分摊,用虚拟项目按照不同的分摊方法进行成本分摊,再转到主营业务成本中。,费用分摊,费用分摊,成本结转,业务场景: 月末,需要对成本进行结转和计算,将发生的项目成本结转到主营业务成本中。 收入配比结转方式:某项目合同金额为220万,目前确认收入比例为30%,进度收入为220*30%=66万,预计发生成本50万,根据收入配比结转方式应结转成本为50*30%=1
12、5万。 全成本结转方式: 07年7月底,某项目发生成本50万,通过全成本结转方式结转成本时,以实际发生成本数为准进行结转。,参与人员: 业务人员、单位领导、财务人员,业务特点: 结转方式有收入配比结转方式和全成本结转方式,可根据审计对成本结转的要求进行选择。 及时准确地对发生在项目上的成本进行结转。 可选择选择全部项目或选择单个项目 按照凭证模版产生相应的凭证,主要有对完工后发生的成本和费用、外协调整等产生对应的凭证,成本结转,项目成本,项目收入,目录,项目立项,项目关闭,1,2,3,4,收入确认,业务场景: 完工百分比法:07年6月,乙建筑公司与甲公司签订一建造合同,预计08年12月31日完
13、工,合同总金额为1200万。截至到07年12月31日,合同完工进度为40%,因此07年度对该合同确认的收入为480万。 时序进度法:07年1月,乙物管公司与甲公司签订租赁协议,将乙公司某摊位租给甲公司,每月租金4800元,07年1月至12月,乙公司每月确认收入4800元。 控制点法:07年1月,某科研公司与甲公司签订研发合同,合同总金额为2000万,初验后确认80%收入。07年11月初验,此时,乙公司确认收入为1600万元。,参与人员: 业务人员、单位领导、财务人员,业务特点: 收入确认的方法有完工百分比法、时序进度法、控制点法等,可根据本单位实际情况进行方法选择; 收入确认的同时确认应收账款
14、-进度款; 收入的确认与项目收款时间可以不一致; 审批结束后,生成待处理凭证,收入确认,收入确认,流程描述: 10、手工部分:根据对方提供确认收入依据来判断。 20、项目收入进度管理员根据不同业务的收入确认方法、项目进度以及收入确认相关资料,在“项目核算收入确认”菜单下,根据不同的项目类型填报收入确认单。 30、部门负责人(项目归口部门)在“待办事宜”页面下审批,通过后提交项目责任部门审批。 40、项目责任人(项目商务部门)在“待办事宜”页面下审批,通过后提交分管副总审核。 50、分管领导在“待办事宜”页面下审批,通过后提交总经理审核。 60、总经理在“待办事宜”页面下审批,通过后提交财务审批
15、人审核。 70、财务审批人审核,确认。在“待处理凭证”页面下确认生成收入确认凭证。,项目开票,业务场景: 本地开票:07年12月31日,南京乙公司某建造项目收入确认480万,与南京客户沟通后需开具400万发票,由市场人员填写项目开票信息,待有关领导以及财务审批后,市场人员领取由财务部门开具的发票,财务形成待处理凭证。,参与人员: 业务人员、单位领导、财务人员,业务特点: 填写项目开票信息时,需要填写业务员信息以便对该业务员回款考核; 填写预计收款日期,便于到期预警; 提交审批的同时会自动发送通知与此发票有关的相关人员; 审批结束后,生成待处理凭证。,项目开票,本地开票流程,本地开票 10、项目开票员在“项目核算发票管理项目开票”页面下发起项目开票流程。 20、部门负责人(发起人所在部门)在“待办事宜”页面下审批。 30、财务审批人在“待办事宜”页面下找到待办事宜审批通过后提交会计核算员。 40 会计核算员开票填发票号打印单据凭证。 50 会计核算员填发票号打印单据生成机制凭证。,项目开票,业务场景: 异地开票:07年12月31日,南京的乙公司在上海的某建造项目收入确认500万,与客户沟通后需开具500万发票,此票属异地开票,经审批后,会计核算员填写外地经营许可证号,由业务人员异地开票并加盖财务专用章,提交本地