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1、剑桥国际考试委员会剑桥管理高级专业级资格证书 财务管理作业 财务预算与项目投资（字数： 14848 ） 学员姓名 (中文)： (英文): 学员识别号： 目 录概论1一、组织简介2二、公司财务管理现状3（一）预算制度现况及方法3（二）预算流程及编制3（三）预算的执行与监控5（四）预算的考核评估7三、对比报表分析8（一）2011年度财务报表与2012年度财务报表对比分析8（二）企业外部环境分析以及与竞争对手的对比数据分析12（三）SWOT分析15四、基于以上分析，制作新年度预算18（一）公司的战略目标18（二）财务目的及目标18（三）相关假定18（四）预算报表27五、资本投资项目27（一）项目介绍
2、以及投资该项目的27（二）项目投资预算及资金来源28（三）项目周期内的预测现金流量表30（四）盈亏平衡点的分析（量-本-利分析）31六、报告程序33七、组织财务管理状况的总体评价及改善建议33八、附件341第 2 页 共 2 页第 3 页 共 50 页概论本报告共分为九个章节，主要包括组织简介、企业管理现状、对比报表分析、预算、资本投资项目等内容。首先简单介绍了公司所从事的行业，主要经营项目，拥有的优势和资源以及目前在行业中的地位。然后从财务管理入手，系统阐述和分析了公司目前管理现状，找出其中的不足，并提出解决建议。其次通过对三张报表的分析，找出和发现现阶段公司存在的经营问题，并给出了具体的解
3、决建议。年度预算编制部分，克服上年未开展预算工作的不足，对下一年度预算进行编制。公司投资管理部分，通过对投资项目投资回报的分析，确定投资项目可行性。最后通过对组织财务管理状况的总体评价和改善建议，对前述内容做了总结和归纳，并给出了具体的改善财务管理工作的建议。通过对上述十章内容的逐项撰写和分析，使本人从整体上对如何管理、规划好公司财务前景有了深刻的理解，并通过报告的撰写，找出和发现了公司目前在财务管理工作上的不足，提出了具体的改善建议，达到了理论学习与工作实践相结合的目的。说明：本报告财务报表数据取自集团财务报表。 一、组织简介 本公司成立于1989年，注册资金7620万元人民币。许可经营项目
4、：玩具、工艺品、工艺礼品研发设计，产品检测、销售；动漫制作、对工业、商业、房地产项目投资；货物进出口、技术进出口。公司愿景及战略简介 愿景：让快乐与祝福传遍天下(成为动漫早教产业一流企业)。使命：致力于儿童动漫早教事业，将快乐与祝福带给全中国乃至全世界的儿童。战略定位：奥光致力于动漫早教事业,打造中国早教动漫产业龙头企业。奥光积极相应国家战略规划，投身动漫、文化创意领域，成立动漫研究院，设立动漫衍生品研发部门，促进动漫创意与衍生品研发生产的对接。投千万制作动漫片汉字智立方104集。发展早教产业，研发系统早教教材、建立早教培训中心、早教主题教室、亲子园等。定期出版幼童潜能开发刊物，报刊杂志、音像
5、光盘等。紧密结合动漫衍生品，动漫书籍，形成：早教书籍+早教动漫片+早教动漫衍生品，三位一体的多维早教产品业务。旗下主要品牌：智立方，特宝儿，topbright等。国内品牌：智立方（早教益智玩具）， 2011年玩具类唯一的淘品牌，2012年全球百佳网货品牌。 特宝儿：三位一体的0-6岁早教产品套餐，早教书籍+早教动漫片+早教动漫玩具。国内木制玩具市场占有率达13%以上。 海外品牌：topbright：木制拼图、实木玩具等产品，欧美木制玩具市场占有率达15%以上。核心价值观：道德、责任、团队、共赢。奥光慈善：引导员工不断支持慈善事业，遵守社会公德，依法保护环境。近年来，公司累计慈善捐赠近1000万
6、元。公司组织结构图如下：奥光集团组织机构图（2013年）董事会总经理财务中心管理中心供应商管理中心国际营销事业部制造事业部电商事业部国内营销事业部上海奥光江苏奥光浙江奥光本人所属部门为公司财务中心，担任公司财务执行副总监职务，主要职责有：1、依据公司年度经营目标，制定财务部年度、月度财务工作目标和工作计划，经批准后组织实施。2、负责起草拟订本部门各项管理制度与流程，并主持制度及流程讨论工作，报公司领导审批后组织实施。3、负责应收应付报表、纳税申报、出口退税、利润核算及相关部门报表的提交与管理。4、负责公司资金管理，存货管理，定期编制现金流量表，做好现金的流量控制。5、负责做好公司应收款的催促回
7、笼、应付款的合理支付及总部与工厂各项费用的核销。6、负责公司各项财务数据的统计与分析，及总经理要求提交的其他财务分析报告。7、做好财务部门对外联络工作，处理好公司与工商税务、银行、政府机关等单位关于财务工作的关系。8、负责公司融资管理，根据总经理确认的资金需求，以公司现金流为依据，结合现有资金流入、流出，做好企业融资需求计划。 本人在公司内对经营支出的审批权限有：1、预算内5000元以上费用性支出。2、预算内所有固定资产、无形资产、在建工程的资本性支出。3、所有预算外支出。二、公司财务管理现状（一）预算制度现况及方法公司于二零一三年开始进行预算管理，其中收入预算、生产成本预算、销售费用预算采用
8、增量预算方法编制；原因：一是公司目前处于发展期，预算编制适宜以销售预算为起点；二是公司国内市场经过一年多的投入，二零一三年将有较稳定的增长，由于国内市场以零售为主，销量的增长需要广告投入的支持，同时由于业务扩大，需要增加客服人员；三是为不断扩大市场份额，公司每年的经营计划都会针对销售目标提出一定量的增长，因此收入预算、生产成本预算、销售费用预算采用增量预算编制。管理费用及财务费用主要采用零基预算方法编制，原因：一是公司致力于持续改进管理工作，通过零基方法编制期间费用预算，可以促使各业务单位改进工作质量，提高工作效率，达到节约费用的目的，增加公司盈利空间；二是公司管理费用中的招待费、交通费、办公
9、费、物业水电费等一些固定费用与收入无变量关系，更适宜采用零基预算方法。（二）预算流程及编制公司预算流程图如下：公司预算编制时间及总体要求：公司设立预算管理委员会负责年度预算编制工作，委员会由总经理、事业部负责人、行政总监、财务总监、财务副总监组成。每年12月25日前，由公司董事会根据制订的本年度经营目标，确定并下达本年度公司预算编制原则和要求。预算管理委员会组织各预算责任部门，根据公司董事会下达的预算编制原则和要求，按照统一格式，编制各部门年度预算草案，并于1月15日前报送至公司财务中心。公司财务中心对预算草案进行审查、汇总，提出修改意见，并于1月25日前反馈给相关预算责任部门限期予以修正。财
10、务中心在相关预算责任部门修正调整预算草案的基础上，再次汇总公司预算草案，并于1月31日前上报公司预算管理委员会审核，并由预算管理委员会报董事会讨论审批。上述各预算均按照季度进行编制。（三）预算的执行与监控公司董事会审议批准的年度预算，由预算管理委员会下达给各事业部负责人或预算责任部门责任人负责组织落实；公司财务中心负责日常预算执行的监督、控制。预算执行部门预算执行部门国内营销事业部副总经理国内销售收入预算、国内销售费用预算、国内应收帐款预算、投资预算国际营销事业部副总经理国际销售收入预算、国际销售费用预算、国际应收帐款预算、投资预算电商事业部副总经理网络销售收入预算、网络销售费用预算、网络销售
11、应收帐款预算、投资预算制造事业部副总经理生产成本预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、投资预算行政总监本部门内的管理费用预算、薪资预算、投资预算财务执行副总监本部门内的管理费用预算、财务预算、资金预算、投资预算、预算报表具体执行情况如下：预算的具体控制销售预算控制国内营销事业部副总经理、国际营销事业部副总经理、电商事业部副总经理分别负责公司国内、国际、网络销售预算的日常进度控制，同时，负责销售回款计划的日常控制；财务部予以监督。每月5日的经营例会上，由国内营销事业部副总经理、国际营销事业部副总经理、电商事业部副总经理通报上月各管辖业务内的销售数量、收入、回款、应收款欠款等情况，并简单
12、汇报截止上月末的销售预算总体完成情况；在此基础上，结合市场实际业务情况，分别确认本月的销售计划（包括销量计划、收入计划和回款计划）。每月18日的办公例会上，由公司财务部按照客户类别，通报上月销售预算完成的详细情况，汇报内容主要包括：销量、收入、回款、应收款欠款四项内容。并根据详细完成情况结合当月实际，确定是否修改上次办公例会上确认的销售计划。生产成本预算控制制造事业部副总经理负责公司采购预算资金支出的日常控制，财务部予以审核、监督。每月5日的办公例会上，由制造事业部副总经理通报上月产品生产数量、采购金额、付款金额、应付款欠款等情况，并简单汇报截止上月末的生产成本预算总体完成情况；在此基础上，结
13、合销售计划，确认本月的生产计划和采购计划。每月18日的办公例会上，由公司财务部通报生产成本预算完成的详细情况，汇报内容主要包括：产量、采购额、库存额、应付款欠款四项内容。并根据详细完成情况结合当月实际，确定是否修改上次办公例会上确认的生产和采购计划。费用预算、投资预算的控制各分管副总、总监依据公司资金支付管理制度赋予的审批权限，具体负责各自管辖业务内的费用预算及投资预算资金支出控制。每月5日的办公例会上，由公司财务部通报上月各部门费用预算、投资预算资金支出的总体情况，并简单汇报截止上月末的费用预算总体完成情况；在此基础上，结合销售回款计划、采购资金、各部门费用资金、资本支出资金计划，来确认本月
14、的资金计划。每月18日的办公例会上，由公司财务部通报截止上月末费用预算、投资预算总体完成的详细情况。并根据详细完成情况结合当月实际，确定是否修改上次办公例会上确认的资金计划。所有预算外资金支出及预算外事项，最终由总经理审核、控制，财务中心负责提供相关的支持数据。（四）预算的考核评估公司总经理根据董事会批准的年度预算中包含的具体指标，与各主管副总或预算责任部门负责人签订经营目标责任书，并将预算指标纳入年度绩效考核，考核结果与各主管副总或预算责任部门负责人的绩效工资挂钩。公司管理中心具体负责各预算责任部门及各主管副总的预算考核工作。预算的具体考核评估每月18号，由公司财务中心负责向管理中心，提供各预算责任部门年度预算实际执行的详细情况并在办公例会上通报。年度绩效考评时，发现审计结果与上报数有重大偏差的，一经查实即予如下处罚： 1、属于故意隐瞒利润的（包括本年和以前年度利润），对预算单位第一责任人和财务负责人分别处以隐瞒利润额1%和0.5%且分别不低于5万元和3万元的罚款，并纳入第一责任人和财务负责人考评范畴，同时对相关人员予以一定的经济处罚。隐瞒利润属以前年度，该隐瞒利润因素的影响，追溯到利润归属期，按考评年度与利润归属年度基本计提率孰低原则，按基本计提率计算绩效奖
