《税务会计 工业和信息化高职高专十二五 规划教材 全国商业职业教育教学指导委员会推荐教材 习题答案 作者 梁伟样 项目八其他税会计核算与申报》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务会计 工业和信息化高职高专十二五 规划教材 全国商业职业教育教学指导委员会推荐教材 习题答案 作者 梁伟样 项目八其他税会计核算与申报（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、项目八 其他税费会计核算与申报参考答案任务8.1 城市维护建设税会计核算与申报一、判断题1 2 3 4 5 二、选择题1C 2B 3B 4BCD 5CD【单项任务训练】1受托方代收代缴的城市维护建设税（400005000）（136%）36%5%1265.63（元）2应纳城建税（40+5）7%3.15（万元）借：营业税金及附加 31500贷：应交税费应交城建税 31500任务8.2 房产税会计核算与申报一、判断题1 2 3 4 5 二、选择题1B 2B 3C 4BD 5CD 三、多项选择题1BD 2ABCD 3CD 4AD 5BC【单项任务训练】1营业税应纳税额=205%=1（万元） 城建税应纳
2、税额=15%=0.05（万元） 房产税应纳税额=100（1-30%）1.2%1242012812%=1.88（万元）2厂房应纳房产税税额=5000（1-20%）1.2%=48（万元）仓库应纳房产税税额=412%=0.48（万元）学校、医院用房免税共应纳房产税税额=48+0.48=48.48（万元）任务8.3 印花税会计核算与缴纳一、判断题1 2 3 4 5 二、选择题1D 2A 3A 4ABC 5ABCD 【单项任务训练】1资金增加部分应纳印花税税额=（2000000+400000）0.5=1200（元） 借款合同应纳印花税税额=10000000.05=50（元） 购销合同应纳印花税税额=（2
3、500000+3000000）0.3=1650（元） 技术合同无确定金额，暂按5元贴花 2011年应纳印花税税额=1200+50+1650+5=2905（元）2（1）国际联运业务按全程运费计税，但不包括所运货物的装卸费应纳印花税税额=（1000000-50000）0.5=475（元） （2）财产租赁合同未注明租赁期限，先暂按5元贴花 （3）购销合同未载明金额的，应按市场价格计税 应纳印花税税额=5000500.3=75（元） （4）房管部门与个人签订用于生活居住的房屋租赁合同免税（5）印花税票揭下重用属于违章行为，除补贴印花税票、滞纳金外，并处重用税票不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款应纳
4、印花税税额=500001=50（元）50%以上5倍以下的罚款即25250元的罚款任务8.4 车船税会计核算与申报一、判断题1 2 3 4 5 6. 二、选择题1D 2D 3B 4AC 5AB【单项任务训练】1车船税应纳税额=（10+20）60+51000+403=6920（元）借：管理费用车船税 31500 贷：应交税费应交车船税 315002应缴纳的车船税1015004+250050%450%+42000451274333.33（元）任务8.5 契税会计核算与申报一、判断题1 2 3 4 5 二、选择题1B 2B 3D 4BD 5BD 【单项任务训练】1应纳契税税额=140003%=420（
5、万元）计提契税时，会计分录如下：借：开发成本 4200000 贷：应交税费应交契税 4200000缴纳契税时，会计分录如下：借：应交税费应交契税 4200000 贷：银行存款 42000002居民乙不需要缴纳契税，居民甲应缴纳契税，具体金额计算如下：抵债房屋的价值=180+20=200（万元），居民甲应缴纳契税=2003%=6（万元）任务8.6 土地增值税会计核算与申报一、判断题1 2 3 4 5二、选择题1C 2D 3C 4BC 5ABCD【单项任务训练】1增值额=10000-4500=5500（万元）增值率=55004500=122.22%应纳土地增值税税额=550050%-450015%
6、=2750-675=2075（万元）2（1）计算扣除金额4800480010%770480020%7010（万元）；（2）计算土地增值额1400070106990（万元）；（3）计算增值率69907010100%99.71%，适用税率为第二档，税率40%、速算扣除系数5%；（4）应纳土地增值税699040%70105%2445.5（万元）。会计分录如下：借：营业税金及附加 32155000贷：应交税费应交营业税等 7700000应交土地增值税 24455000任务8.7 城镇土地使用税会计核算与申报一、判断题1 2 3 4 5二、选择题1D 2B 3C 4ABD 5AB 【单项任务训练】1每季
7、度应纳税额=18002/351/4=1500（元）2（1）中心店占地应纳税额= 82007=57400(元)（2）一分店占地应纳税额= 36005=18000(元)（3） 二分店占地应纳税额= 58004=23200(元)（4）仓库占地应纳税额= 63001=6300(元)（5）托儿所占地免税该购物中心全年应纳城镇土地使用税=57400+18000+23200+6300=104900 (元)任务8.8 资源税会计核算与申报一、判断题1 2 3 4 5二、单项选择题1C 2B 3D 4AB 5ABD三、多项选择题1BC 2CD 3AD 4BCD 5BD【单项任务训练】1应纳资源税税额=（2+0.
8、5）8=20（万元）2应纳资源税90001/35（200500）518500（元）计提资源税时，编制会计分录：借：营业税金及附加 18500 贷：应交税费应交资源税 18500【项目综合实训】答案（提示）：（1）2011年应纳房产税税额=（300-50）（1-30%）1.2%+21212%=4.98(万元)（2）应纳车船税额=8560+2260+3500+1800=4940（元）（3）应纳营业税额=30003%=90（万元） 应纳城市维护建设税=907%=6.3（万元）应纳教育费附加=903%=2.7（万元）（4）应纳城镇土地使用税=（10000-150）5=49250（元）（5）应纳印花税=25+10000000.3+20000000.3+40000000.05+1010=1210(元)（6）应纳营业税=25005%=125（万元） 应纳城市维护建设税=1257%=8.75（万元）应纳教育费附加=1253%=3.75（万元）
