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1、涵盖了企业价值、不动产、无形资产、机器设备、珠宝首饰等评估业务主要领域，涉及业务承接、业务操作、报告出具等评估业务全过程，在基本概念、方法体系、价值类型等方面与国际评估准则趋同，初步构建了资产评估准则体系，执业有据可依、检查有规可循的格局基本形成。统一授信对贸易融资的影响刁显红统一授信作为一种信用风险管理制度，从本质上说是商业银行对授信业务的一种风险控制机制。加入WTO后，为尽快与国际接轨，中国银行业改革步伐不断加快，经营管理日趋国际化。中国银监会对银行的监管力度不断加强，各家银行将风险管理提上了重要的议事日程。授信业务作为银行风险管理的主要手段，已引起各方关注。国际贸易融资作为银行授信业务的
2、一部分，具备品种多、收益高、风险大等特点。加强授信业务研究，规范统一授信制度，对贸易融资业务的开展具有很强的现实意义。本文通过对商业银行统一授信制度的分析，阐述统一授信制度对贸易融资业务的影响，探讨统一授信制度和贸易融资业务的发展趋势。本文所称贸易融资主要指短期国际贸易融资以及福费廷业务（下称贸易融资）。一、统一授信制度基本框架及制度分析授信业务涉及的主要内容是银行的资产业务和中间业务，是银行根据企业需求，按照规定的程序和方式，通过对企业的评审而确定给予具体额度融资支持的业务。实行统一授信制度以前，我国商业银行授信业务由银行内部不同部门及不同级别的机构分别办理，由此形成对同一客户的多头授信、各
3、类业务的分散授信、贸易融资和其他授信业务相互独立操作的局面，从而导致对同一客户授信总量上的失控，造成一定风险隐患，形成大量不良资产。为加强银行授信业务的风险管理，1999年中国人民银行在1996出台的商业银行授权、授信管理暂行办法的基础上制定了商业银行实施统一授信制度指引（简称指引）。（一）统一授信制度的基本框架指引中明确了统一授信概念，即统一授信是指商业银行对单一法人客户或地区统一确定最高综合授信额度，并加以集中统一控制的信用风险管理制度，包括贷款、贸易融资（如打包放款、进出口押汇等）、贴现、承兑、信用证、保函、担保等表内外信用发放形式的本外币统一综合授信。 指引中明确了商业银行实施统一授信
4、制度的基本要求，提出了必须遵循的四统一原则：授信主体统一、授信形式统一、不同币种授信统一和授信对象的统一；指引还明确了最高综合授信额度、集团公司客户授信、风险分析评估模型或方法的建立、组织机构设立、审批程序、信息管理系统等方面的要求。因此指引构建了我国商业银行统一授信制度的基本框架。各商业银行据此分别制定了各自的统一授信制度。 （二）统一授信制度分析银行统一授信的对象主要包括对金融机构、法人客户、自然人的授信。本文主要探讨对法人客户的统一授信。1统一授信制度是商业银行授信业务风险控制的机制商业银行统一授信的实际做法是将银行作为一个整体，同时将客户作为一个整体，按照统一的标准识别、评价客户的整体
5、信用风险，核定客户最高综合授信额度，并据此控制单一客户的整体信用风险，通过控制所有客户的最高综合授信额度之和，来控制银行的整体信用风险。统一授信制度较好地解决了银行对客户的多头授信问题，弥补了多个分支机构分散管理信用的缺陷。2统一授信的规模一定程度上由资本充足率决定任何银行对法人客户的统一授信规模首先取决于银行自身的实力，即银行资本规模，其次取决于银行资产规模，特别是风险资产的总量。根据巴塞尔新资本协议的要求，中国银监会于2004年初制定了商业银行资本充足率管理办法，明确规定商业银行资本充足率不得低于，要求商业银行在2007年1月1日前制定并实施切实可行的资本充足率分步达标规划。严格规定银行的
6、资本充足率，在资本总额一定的情况下，实际上锁定了风险加权资产的总量，这在一定程度上决定了作为风险加权资产部分的授信资产的总量，从而决定了统一授信的总体规模。3信用等级评定是核定最高综合授信额度的决定因素核定最高综合授信额度是统一授信制度的核心，最高综合授信额度也就是银行通过对法人客户的信用风险和财务状况的综合评价确定的、在一定期间内能够和愿意承担的风险总量，包括贷款额度和贸易融资额度等。银行对企业的信用等级评定是核定最高综合授信额度的主要依据，它是银行对企业所负各种债务能否如约还本付息的能力和可信任程度的评估，是对债务偿还风险的评价。银行对客户提供的各类授信余额风险限额之和，原则上不得超过该客
7、户的最高综合授信额度。二、统一授信制度对贸易融资业务的影响统一授信制度对开展贸易融资业务具有积极促进作用，对贸易融资业务的发展具有重要影响。（一）统一授信制度成为影响贸易融资业务发展的重要因素统一授信制度能够控制客户的信用风险。开展贸易融资业务面临很多风险，其中最主要的是技术性风险和客户信用风险。对技术性风险最主要的是通过规范专业技术人员的专业操作加以防范。客户信用风险是动态变量，风险的大小与客户的整体状况密切相关，并随时间的推移不断变化。因此，对其防范就成为银行风险管理的日常工作，也成为制约贸易融资业务正常发展的关键因素，决定了银行开展贸易融资业务的范围和规模。统一授信制度作为一种成熟的信用
8、风险控制机制，能够较好地解决这一风险控制问题。统一授信制度简化了贸易融资业务的审批程序。作为银行授信业务的一种风险控制机制，统一授信不仅能较好地把握客户信用风险，而且缩短了客户贸易融资需求的审批程序，客户只需履行简单的手续，银行便可以在核定的授信额度内为客户循环办理贸易融资业务，而不用逐笔审批。统一授信制度并不排除贸易融资业务单笔审批方式。对于新客户以及不符合统一授信条件的客户，仍然采用单笔审批方式叙做贸易融资业务，并采取一定的技术方式控制客户信用风险；对于超出最高授信额度的贸易融资业务，在风险可控的情况下，仍然可以采用单笔审批的方式办理。（二）统一授信制度决定了贸易融资业务的操作模式没有推行
9、统一授信制度前，银行贸易融资业务的操作一般采取两种方式：一种是单笔审批，即叙做每笔贸易融资业务都必须按照一定的程序报批，并采取抵押、担保、保证等方式控制客户信用风险；显然，这种操作方式所履行的报批程序繁琐，时效性差，常常是额度没有审批下来以前，客户的短期融资需求时限已过。另一种是核定专项额度方式，即对开展贸易融资业务的企业，核定一个额度专门用于叙做贸易融资业务，额度可以循环使用，对额度的风险采取抵押、担保、保证等方式控制，此种方式灵活性小，不同业务之间不仅授信额度难以调剂，而且容易造成银行对同一客户的信用失控，极不利于控制客户整体信用风险。推行统一授信制度后，贸易融资业务纳入统一授信管理。叙做
10、业务主要采用以下两种操作模式：一是额度内循环使用。统一授信核定贸易融资额度后，将此额度交由国际结算部门在额度内循环办理贸易融资业务，无需其他部门审批。二是额度内逐笔领用。统一授信核定贸易融资额度后，将贸易融资额度交由银行的公司业务部门或风险管理部门掌握，国际结算部门办理每笔业务前，由银行业务部门进行必要的审查后，交国际结算业务部门叙做。贸易融资业务运作成熟的商业银行普遍采用额度内循环使用的贸易融资操作模式。（三）统一授信制度使贸易融资业务品种之间的调剂更加灵活，使不同授信业务之间的调剂成为可能一般情况下，银行在统一授信额度中，可同时核定贷款额度和贸易融资额度，在贸易融资额度中还可依据不同的融资
11、品种再具体核定分项授信额度。由于贸易融资类业务品种丰富，每个业务品种的风险度不同，通常情况下，各银行进一步将各贸易融资业务品种按风险权重进行排列，并规定每种融资品种的风险系数；在具体使用过程中，依据风险系数的大小，占用一定比例的贸易融资额度，并且各种融资额度可以相互调剂，但必须按风险系数进行折算。贷款额度调剂为贸易融资额度，贸易融资额度调剂为保函额度，进口类分项额度调剂为出口类分项额度，进口类分项额度之间，出口类分项额度之间相互调剂，一般可由业务部门直接办理；贸易融资额度调剂为贷款额度，保函额度调剂为贸易融资额度，出口类分项额度调剂为进口类分项额度，须按授权管理规定报有关部门审批，并按风险权重
12、折算后调剂。额度调剂使用规则举例如下：某企业贸易融资额度为1000万元，授信开证风险系数为1，出口押汇为0.5，如果企业全部用于授信开证，可使用的额度为1000万元，全部用于出口押汇，可使用的额度为2000万元，一半用于授信开证，一半用于出口押汇，则可用500万元授信开证，1000万元出口押汇。三、统一授信制度与贸易融资业务的发展趋势 （一）采用内部评级法是统一授信制度的发展趋势新巴塞尔资本协议在最低资本金要求中，对信用风险管理提出了两种计量方法，即标准法和内部评级法，建议银行对信用风险的核定采用内部评级法。该协议代表了金融监管部门对银行监管的新趋势和新要求，我国虽然暂时不执行巴塞尔新资本协议
13、，但是也不可避免地要受其影响和制约，我国银行业应借鉴其所代表的先进风险管理技术，逐步改进已有的风险管理模式。统一授信制度以对客户的信用评级为基础，对每个客户核定风险限额，风险限额的使用总量构成了银行风险资产的一部分。因此，巴塞尔新资本协议对信用风险核定方法的建议，预示着统一授信制度的发展趋势是银行更倾向于对客户信用风险的核定采用内部评级法。中国银监会也在积极鼓励国内大型商业银行加快内部评级体系建设，进一步提高风险管理水平。（二）多种融资方式的最佳组合是贸易融资业务的发展方向统一授信制度中包含了信贷和国际结算业务的各种融资品种，并对各业务品种具体规定了不同的业务品种调节系数。根据客户的融资需求，研究设计各种融资方式的最佳组合方案，调剂组合使用统一授信额度，是银行拓展贸易融资业务，提升整体经营水平，实现规模效益的发展方向。（作者单位：中国进出口银行国际业务部）(本文刊载于海外投资与出口信贷杂志2005年第5期)
