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1、审计实务 1 单选题 1 双重目的测试是指_。 B A 测试账户余额的真实性和准确性B 同时执行控制测试和实质性测试C 测试报表反映的公允性和合法性D 测试资产的安全和完整2 注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。 B A 155B 195C 200D 2353 注册会计师的审计责任是_。 C A 建立健全被审计单位内部控制制度B 保护被审计单位资产的安全、完整C 按照独立审计准则的要求出具审计报告,并保证审计报告的真实性、合法性D 保证被审计单位的会计资料的真实、合法和完整4 内部控制的最初形式是_
2、。 B A 内部审计B 内部牵制C 会计控制D 管理控制5 如果注册会计师在审计报告中使用了“由于上述问题造成的重大影响”这样的专业术语，则该注册会计师出具的是_。 C A 无保留意见的审计报告B 保留意见的审计报告C 否定意见的审计报告D 无法表示意见的审计报告6 符合性测试是指_。 B A 了解内部控制是怎样设计的和是否得到执行B 对内部控制设计合理性和运行有效性的测试C 对相关内部控制下产生的会计信息进行测试D 对被审计单位重要的比率或趋势进行分析7 如果注册会计师发现存在某些未入账的应付账款注册会计师应该_。 C A 直接建议被审计单位进行调整B 发表否定意见C 记入工作底稿根据重要性
3、程度确定是否建议被审计单位调整D 根据管理当局意见处理8 _是注册会计师在审计实践活动中应当遵循的行为规范，是对注册会计师思想意识、道德修养等方面所规定的基本要求。 C A 审计准则B 质量控制C 注册会计师职业道德D 注册会计师后续教育9 下列不属于应收账款审计目标的是_。 D A 确定应收账款是否存在B 确定应收账款是否归被审计单位所有C 确定应收账款的年末余额是否正确D 确定应收账款在利润表上的披露是否恰当10 变量抽样是根据_的目的和特点所采用的审计抽样。 D A 查询及函证B 分析性复核C 符合性测试D 实质性测试2 多选题 1 下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（）。 B D
4、A 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大B 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小C 预计总体偏差率越高，样本规模应越大D 预计总体偏差率越高，样本规模应越小2 下列表述中正确的是_。 A B C D A 注册会计师在审计过程中发现有错误或舞弊的可能性时,应评估其重要性,并确定是否修改或追加审计程序B 如果注册会计师证实错误或舞弊确实存在,应提请被审计单位适当处理,并考虑其对会计报表的影响,必要时可征求律师意见或取消业务约定C 如果被审计单位拒绝调整,或适当披露已发现的重大错误与舞弊,注册会计师应当发表保留意见或否定意见D 如果无法确定已发现的错误与舞弊对会计报表的影响程度,注册会计师应
5、当发表保留意见或无法表示意见3 如果被审计单位存在影响持续经营假设的事项，注册会计师在实施审计程序时对持续经营假设的考虑包括_。 A B C A 关注评价的过程、拟采取的改善措施等,考虑管理当局的评价是否适当B 考虑拟采取的改善措施对持续经营能力的影响,并执行审计程序以判断其是否可行C 提醒管理当局对持续经营能力的评价期间不应少于自资产负债表日起的十二个月D 直接发表否定意见4 下列情况中不属于泄密的是_。 A B C D A 法院、检察院等部门因工作需要,办理规定手续后,依法查阅B 客户变更委托,后任CPA调阅前任CPA的底稿C 由于合并报表审计业务的需要,母公司的CPA调阅子公司、CPA的
6、审计档案D 联合审计5 被审计单位管理当局的认定包括_。 A B C D A 存在或发生、完整性B 权利和义务C 估价或分摊D 表达或披露6 下列关于存货截止测试的说法中正确的是_。 A C D A 存货截止测试的关键在于存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷方科目的入账时间在同一会计期间B 截止日期一般在年度中期某一天C 截止测试的主要方法是抽查盘点日前后的购货发票和验收报告D 截止测试也可以通过查阅验收部门的业务记录7 期初余额的审计目标有_。 A B C D A 期初余额不存在对本期会计报表有重大影响的错报和漏报B 上期余额正确结转至本期并且已恰当的表述C 上期采用的会计政策是否恰当
7、和一贯D 上期期末存在的或有事项是否已作恰当处理8 审计人员根据估算出的检查风险的水平可以确定的有_。 A B C A 审计程序的性质B 审计程序的实施时间C 审计程序的实施范围D 审计程序的实施人员9 下列关于注册会计师对存货的抽点的说法中正确的是_。 B C D A 抽点的样本一般不得低于存货总量的50%B 抽点应该在盘点标签取下之前C 如抽点发现差错过大应要求企业重新盘点D 抽点在产品时应关注其完工程度是否恰当10 下列有关货币资金内部控制的说法中正确的有_。 B D A 为方便起见可以授权一人经办货币资金业务的全过程B 未经授权的机构和人员不能接触货币资金C 企业所有的业务都可以通过现
8、金结算D 出纳不能兼管现金日记账和总账的登记工作3 判断题 1 存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。 B A 错误B 正确2 实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。 A A 错误B 正确3 评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。 A A 错误B 正确4 会计事务所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度. A A 错误B 正确5 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成. ( ) B A 错误B 正确
