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1、上海新置建筑工程有限公司财务管理制度上海新置建筑工程有限公司二零零六年八月目 录一、 总则1. 新置公司财务管理制度总则.32. 新置公司财务部门工作职责.53. 新置公司财务部各岗位职责.6二、 日常业务管理制度1. 新置公司费用开支管理制度.82. 新置公司成本开支管理制度.133. 新置公司银行帐户管理制度.184. 新置公司票据管理制度.215. 新置公司会计档案管理制度.246. 新置公司内部资金往来结算制度.267. 新置公司各类财务报告的编制与分析制度.288. 新置公司财务信息汇总制度.319. 新置公司财务部合同管理制度.3310. 新置公司印鉴管理制度.3511. 新置公司
2、财务成本分析会.3612. 新置公司财务工作移交制度 37三、 资产管理制度1. 新置公司现金管理制度.392. 新置公司资产管理制度.423. 新置公司往来帐款管理制度.44四、 新置公司外省市办事处财务管理制度.46新置公司财务管理制度总则为建立健全现代公司机制，保障公司内部控制管理制度的贯彻执行，规范与确保公司财务管理、会计核算的工作质量，根据国家会计法、财务会计制度及公司内部规章、制度，特制定本制度。第一章 组织机构第一条 财务部是组织实施整个公司财务管理的职能部门，其工作职责直接对公司总经理负责。第二条 财务部门主办会计由财务总监提名，报经董事会批准。 第三条 公司财务部门人员，在业
3、务上由集团财务部统一管理，在日常行政管理上归公司总经理领导。第四条 公司财务人员的调动、调离及聘用由总经理确定，但须报集团公司审批备案，。第五条 公司财务人员的调离或辞职，必须在上一级财务主管的监督下与接管人员办理交接手续。第二章 财务管理第六条 集权管理： 新置公司在财务管理上实行集权领导、分级管理的模式，财务人员、部门，在人员配置和业务上接受集团公司财务部的统一领导；在日常行政管理上服从公司的管理。第七条 授权审批：新置公司的任何对外款项支付都必须有有效被授权人签字方可支付，财务付款审批实行一支笔制度，公司有权审批人为总经理，而且不得转授权他人。超过授权范围的，由集团总经理审批。第八条 制
4、度管理：新置公司财务人员必须严格遵守国家财务制度及集团公司内部财务规章 管理制度的规定，按照相关制度既定程序的规定，进行与处理各项财务管理工作。若有违反，则视情节轻重及后果，予以相应处罚。第九条 内部监督：新置公司实行内部监督制度，财务部门应对本单位财务收支、成本费用开支及其他相关的财务收支行为实行监督。对不合理或不合法的成本开支要提出质疑；拒绝支付。并请相关部门作出解释，行使财务部门的管理监督职能。第十条 信息管理：财务部门应将各种经济信息准确汇总、及时上报；对突发事件的发生除及时报告外，并应采取预案处理方案；按时编制财务报表及资金日报表，并及时汇总上报；实行月度报表的经济活动分析制度，及时
5、、完整、准确地反馈财务状况信息。第十一条 帐户管理：财务部对公司银行存款帐户实行统一管理，银行存款帐户（包括基本帐户与辅助帐户）的设立与注销，必须报经公司批准，不得擅自实施。第十二条 收支分离：实行收支分离管理制度，公司银行存款基本帐户的收入为股本金投入、融资贷款及经营收入等款项；基本帐户支出为成本费用开支、辅助帐户拨款等款项。公司银行存款辅助帐户的收入为基本帐户的拨款；辅助帐户支出为零星费用报销等款项。第十三条 预算管理：实行全面预算管理、控制制度，财务部门必须在每月、季、年度的第一周将预算计划提交财务成本分析例会讨论，报经主管领导批准后实施。第十四条 岗位分离：实行岗位分离制度，对财务管理
6、、会计核算中不相容的岗位实行分离，出纳人员不得兼管稽核、帐户登记工作；会计人员不得兼任出纳工作。以形成一个互相监督、互相牵制、互相稽核的业务岗位监控机制。第十五条 印鉴管理：对各类财务印鉴的管理，要求分开保管。出纳私章、财务专用章、公司法人章必须由不同的专人保管，不得遗失。各印章保管人应对其保管的印章负完全责任，不能擅自将自己保管的印章交由他人使用；也不能擅自接受他人保管的印章使用。第十六条 融资管理：融资贷款，实行统一管理制度。公司所有对外融资行为必须根据集团公司财务部的指示进行相关操作实施。第十七条 保密原则：实行保密制度，财务部门人员必须严格遵守财务保密制度，不得打听授权以外的其他信息或
7、泄露公司的机密经济信息。第三章 会计政策第十八条 执行国家公司会计准则和房地产开发公司会计制度及其补充规定。第十九条 填制会计凭证、登记会计帐本、管理会计档案等要求，按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计挡案管理办法的规定执行。第二十条 会计年度，自公历1月1日起至12月31日。第二十一条 会计核算，采用权责发生制原则和借贷记帐法进行核算。第二十二条 资产计价以历史成本为基础。第二十三条 以人民币为记帐本位币。第二十四条 坏帐核算方法，按年末应收帐款余额1%计提坏帐准备金。第二十五条 存货核算方法，按实际成本法计价；低值易耗品按一次摊销法；期末按存货实际成本与可变现净值孰低计量，对可
8、变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备金。第二十六条 短期投资，按投资类别计提跌价准备金。第二十七条 长期投资核算方法：对控股的按权益法核算；对非控股的按成本法核算。第二十八条 固定资产累计折旧，按平均年限法计算；预计残值根据当地行业惯例按固定资产原值的46%计算。第二十九条 无形资产摊销，购置电脑软件按五年摊销期，其余的按法定有效期与受益期孰低原则确定。第三十条 递延资产摊销：开办费可在经营当月起一次摊销；经营租赁固定资产改良支出，可按租赁期与受益期孰低的原则确定摊销期。第三十一条 销售开发产品的经营收入确认原则：开发产品已办妥移交手续、已开具营业发票并收到价款或者取得了购买方的付款认
9、可证明，确认为经营收入实现。 第三十二条 所得税：公司所得税的会计处理方法采用应付税款法。第四章 会计原则第三十三条 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。第三十四条 应当按照公司交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅按照其法律形式作为会计核算的依据。第三十五条 提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。第三十六条 会计核算方法，前后各期应当保持一致，不得随意变更。第三十七条 会计核算，应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。第三十八条 会计核算应当及时进行，不得提前或
10、延后。第三十九条 会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。第四十条 会计核算，应当以权责发生制为基础。第四十一条 在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。第四十二条 各项财产在取得时，应当按照实际成本计量。第四十三条 会计核算，应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。第四十四条 在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。第四十五条 会计核算，应当遵循重要性原则的要求。在会计核算过程中，对交易或事项应当区别其重要程度，采取不同的核算方法。新置公司财务部门工作
11、职责第一条：负责贯彻执行国家及地方的各项财务会计规章制度，确保公司所有的财务会计处理工作规范守法。第二条：根据国家会计制度，对公司的所有经济活动进行记录、分类、统计、核算，编制各类会计凭证和会计报表。确保所有的记录真实、准确、及时、完整，如实反映公司的经营状况。第三条：负责建立健全公司内部的财务控制、管理制度体系，对相关部门、人员进行财务控制、管理制度的解释和培训，确保公司内部的财务控制、管理制度能不折不扣地贯彻执行。第四条：对公司的所有收入及时收取，当天入帐，杜绝任何坐支现金现象；对应收帐款应及时登记汇总，及时组织催收，并将收款情况及时汇报公司管理层。第五条：对公司的各类成本费用进行审核，按
12、规定的预算计划程序予以支付；对不合程序或预算外付款，财务部门要严格把关，并报公司备案。第六条：组织相关部门对公司的各类固定资产和存货进行清算盘点，并登记造册，防止公司资产流失。第七条：负责收集公司的所有对外经济合同，统一编号、分类存档，并作为财务部门收付款的依据。第八条：妥善保管各类财务资料，包括电脑数据、原始凭证、会计凭证、会计报表、支票、会计帐薄、经济合同等；做好各类防范措施，及时备份，不得遗失损毁。第九条：组织或参与对公司采购的物品、材料、工程或其他事项的验收工作，并将验收结果作为财务部付款的依据之一。第十条：负责公司的日常资金管理，对公司的资金进行统一调度，合理使用，尽可能提高资金的使
13、用效率，降低财务成本。第十一条：对公司的各项税费进行核算，在本着统筹策划，合法规避的原则下，及时计缴各项税费，同时争取相关的财政补贴等优惠政策。第十二条：组织编制和贯彻执行各公司的预算计划，对成本费用进行预测、计划、监督、控制，使公司减少消耗，节约费用，降低成本，提高经济效益。第十三条：每月定期对公司的财务状况进行经济活动分析，以书面报告的形式向公司管理层汇报，以供公司管理层决策参考之用。第十四条：组织财务部人员参加各类专业培训，业务交流，积极研究最新颁布的财务会计政策。如上市公司，公司并购，资产重组等相关的财务处理方法和制度准则，为公司的发展做好财务理论、政策的分析准备工作。新置公司财务部各
14、岗位职责第一条、主办会计的工作职责：1. 按期编制月度合并会计报表及汇总会计报表，对所负责范围内所有的财务报表的质量信息负责；2. 按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐，作到手续完备，数字准确，帐目清晰；3. 参与拟订公司财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况；4. 准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细和总帐，对款项的收付，财务的收发、增减和使用，资金增减收支进行核算；5. 做好会计凭证、帐册、报表和各类经济合同等财务资料的收集、汇编、归档管理工作；6. 负责编制公司月度、季度、年度各项会计报表；7. 负责公司固定资产的清算和盘点工作，协助有关部门开展财务审计和年检工作；8. 根据规定的成本、费用开支范
