生产循环内部控制制度

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1、内部控制制度生产循环文件管制等级：管制文件非管制文件文件履历纪要页文件发行单位文件管制等级管理代表管制文件非管制文件文件履历纪录版次修订内容核准权责编撰日期0第1版（新发行）1. 总则1.1. 制定目的为促使本公司内部控制（Internal Control）之生产循环（Manufacture）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。1.2. 适用范围凡本公司有关内部控制之生产循环作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。1.3. 权责单位资材、制造、财务单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。2. 生产循环2.1. 循环图

2、【见】（数据1）生产循环图。2.2. 循环作业本循环之各项作业：1) 制程规划作业（CM101），另订之。2) 负荷规划作业（CM102），另订之。3) 托外加工作业（CM103），另订之。4) 排程及生产作业（CM104），另订之。5) 仓储管理作业（CM105），另订之。6) 生产管制作业（CM106），另订之。7) 品质管制作业（CM107），另订之。8) 保养维修作业（CM108），另订之。9) 安全卫生作业（CM109），另订之。10) 生产成本控制作业（CM110），另订之。11) 差异分析作业（CM111），另订之。3. 附则3.1. 制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经经营会

4、定所需的物料及其规格和数量。2) 分析产品，藉以决定何种零件应属自制，何种零件应属外包。3) 决定零件加工与装配的程序及操作内容。4) 决定每一制程所需要的人力。5) 根据以往的纪录与经验确定废料因素，适当分配原料、机器设备及工具。6) 决定每一制程所需要的机器设备及工具等。7) 决定各制程的作业时间及准备时间。8) 根据成本分析，决定经济生产批量。9) 根据产品设计及施工说明，并就现有机器设备、工具、零件及人力，来决定最经济的制程规划。10) 其它如所需材料与其供应方法，制程分类及生产缓急分类等。第2節控制重点1) 原料及人工使用须经济合理，工作方法及机器设备与工具均有具体规划。制程规画如

5、有缺失，应实时检讨修正。2) 应经常查核工作人员的工作方法、使用的机器、设备、工具等，是否均依制程设计进行。对于制程规划不合理处，应随时改正，以提高工作效率。第1節作业程序1. 规划1) 测定基本的生产能量分析现有的人力与机器设备，测定有多少生产能量。以操作别、机器别或制程别为依据，调查现有的工作负荷量与生产能量，并加以比较，以分析出何者有余力或者负荷太重。2) 决定工作负荷量(A) 人工负荷量就公司或工厂的工作负荷量，需要多少人工方能解决。(B) 机器负荷量就工厂的机器负荷量，需要各种机器的台数。3) 拟定综合工作负荷表每一期间的生产量决定之后，根据前述步骤所分析的生产能量及工作负荷量，拟

6、定综合工作负荷表。4) 根据制程规划，确定工作负荷量（即决定所需之人力与机器设备）。5) 依销售预算、成本预算、生产能量、营业计划及人力配置情形，拟定年度、季别、月别等生产计划表，依生产计划及工作负荷，安排负荷规划。2. 加班、延迟1) 衡量制程规划及负荷后，若超过负荷量时，可考虑用加班方式，加快进度与提高产量。2) 若负荷不够或无其它更佳之解决方法时，可由营业单位人员告知客户，与之协议是否可延迟交货或更改交期。3) 若需加班赶工时，由生管单位计划应加班工作人工、时数等，经核准后通知现场主管安排加班事宜。4) 将计划加班之工时与进度列入生产排程考虑之项目。5) 职工加班之管理依人事相关规定办理

7、。第2節控制重点1) 测定公司现有之工作能量，以便及早规划补充人力与机器设备之方式、途径和资金来源。如人力补充不符经济原则，设法以加班方式解决，但亦须尽早规划，以便预计加班之额外成本。如无法加班，更须及早规划，以免不能依约准时交货，影响公司信誉。2) 应将计画加班之工时与进度列入生产排程考虑项目，对于实际加班情形亦应查核是否有故意延迟情事，加班工时应注意有无确实记录。第3節相关资料综合工作负荷表、生产计划表等。第1節作业程序1) 有下列情形且经比较托外加工与自制成本确为托工有利时，生产单位可提出托外加工申请：(A) 公司人员、设备不足，生产能量负荷已饱和时。(B) 特殊零件无法购得现货，

8、也无法自制时。(C) 协力厂商有专门性的技术，利用托外品质较佳且价格较廉时。2) 承制厂商的审查与选定(A) 托外加工申请核准后，托外管制单位或人员应判定是否已经有协力厂商承制，若无者，应选择三家以上厂商的资料，填具厂商资料调查表。(B) 由有关人员组成调查小组，对厂商作实施调查，将调查结果填入厂商资料调查表中。(C) 依品质能力、供应能力、价格、管理等审查基准选择最适厂商。(D) 被选择之厂商须经试用合格后，才能成为正式之协力厂商，并签订正式加工合约。3) 托外(A) 托外加工时，应给试用厂商或协力厂商相关资料，包括：蓝图、工程程序图、操作标准、检查标准、检验标准与材料的规格等。(B) 托外

9、指导管理(a) 使其确实按规定加工制造。(b) 协助其提升品质。(c) 经常的联系协调，了解托外的进度、品质。(d) 实施跟催，以确保能如期交货。4) 品质管理(A) 按加工合约协议的允收水准及抽样计划来验收。(B) 验收不合格者，依物料、成品、半成品管理规定处理。(C) 定期或不定期至各协力厂商实施稽核。(D) 检验与稽核的结果应加以记录，作为对协力厂或试用厂商考核的依据。5) 供料后，承制厂商库存量应严格控制，余料、废料应依合约缴回。第2節控制重点1) 经比较托工与自制成本，确定托工有利者。2) 托工是否依托外加工作业办理，决价后应与厂商订立加工合同，合约中应叙明品质标准、交期、收料规定

10、等。3) 必须建立承制厂商之设备能量、财务状况、品质及交期等资料，调查有无再转制情形。4) 应不定期前往加工厂商抽检品质或盘（抽）点事项。5) 委托供料之收料规定必须合理，超用时是否依合约规定赔偿。6) 承制厂商应依期交货，经检验后办理收料，品质不良者，除退回重加工外，如超过允许损耗率，应于工资计扣或是按市价赔偿。7) 承制厂商所发生余废料，是否依合约规定缴回公司。8) 核对工厂支付应与加工合同规定相符，付款条件、受款人等必须一致。9) 托外供料应依所需加工量逐批供料，不须一次全部交运，致寄存量过多。10) 托外加工量与加工合约与申请之交运量、期限必须相符。11) 托外加工料品之周转日数，应控

11、制在60日以内，且查明产销有无脱节。第3節相关资料厂商资料调查表、加工合同第1節作业程序1. 排程1) 编定基准日程表(A) 以产品之完工日期（或开工日期）为基准，决定各零件加工生产之先后次序，并加以安排其日期。(B) 规定外购零件、工具、机器设备进厂的时间，以免妨碍工作的进行。(C) 参考过去日程的资料及其改进意见和应注意事项（有高度的参考价值，以免重蹈旧辙，减少损失）。(D) 拟订各制程的制造时间。(E) 每一制程之制造时间（加工时间宽放时间等待时间）。2) 编定大日程计划（总生产日程表）(A) 各制程的制造时间确定后，根据各制程的加工先后次序，计算产品完成所需要的总工时。(B) 编订

12、总生产日程表。3) 编订中日程计划（制造日程表）(A) 制造日程表系生产单位依照总生产日程表，就人工别、零件别、机器别、或产品别等订定其开工及完工日期。(B) 其日期的计算应扣除星期日及国定假日，以实际工作日期为根据。(C) 其安排的方法可依据以预定完成日期或以预定开工日期为基准。4) 编制小日程计划：小日程计划，是根据中日程计划（制造日程表）详细规定员工及机器的操作时间，并且每天填写生产日报表，随时比较其预定进度与实际进度，并作弹性地调整。5) 工作分派：依据制程规划、负荷规划及日程计划，将工作量做适当的分配，并分派执行单位的员工和机器，同时发布生产命令，开始实际的生产活动。2. 生产1)

13、依制造命令设计安排各项生产程序。2) 接获制造命令时，安排生产用料及人工。3) 各项生产过程中所须考虑的事宜均应有妥善安排。4) 生产过程中避免停工待料之情形。5) 生产过程中，避免不必要的搬运。6) 常保工作环境明亮、整洁。7) 生产过程中各项进度与成本均须详细加以记录。第2節控制重点1) 排定工作日程时，对各项工作应做动作时间研究，以了解员工操作的熟练度，找出最经济的方法。2) 对产品的生产过程先有相当的认识，然后对加工的先后操作次序作适当安排。3) 作日程计划时，制程必须些许宽放。4) 应考虑销售业务状况，适当地调整安排日程计划。5) 原物料、人工均应安排妥当，生产制程必须善加控制，尽量做到全面管制，对于

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