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1、关于对山西晋城春光热电有限公司清产核资的专项审计报告 共19页 第19页 关于对山西晋城春光热电有限公司清产核资的专项审计报告 晋城陈明清审20160009号山西晋城春光热电有限公司：我们接受委托，对山西晋城春光热电有限公司(以下简称“春光热电”)进行清产核资专项审计。建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，按照国有企业清产核资办法及其他有关规定进行清产核资，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整是春光热电管理当局的责任；我们的责任是在春光热电清产核资的其础上，对春光热电以2017年3月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计，对春光热电有限公司清查出的各项资产损失的真实性、合法性发
2、表意见。在审计过程中，我们按照独立、客观、公正的原则，实施了包括在抽查的基础上检查各项资产损失金额和披露的证据，评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作已完成，现报告如下：一、清产核资概况（一）基本情况山西晋城春光热电有限公司前身为1958年建厂的晋城市发电厂，1998年改制为国有控股公司，是我市唯一的热电联产经营企业，位于晋城市城区景西路平安街336号。法定代表人：王江；注册资本6,201.90万元；公司占地面积93,878.49平方米；截止2017年3月31日在册职工368人，其中：留守人员18人，临时分流人员92人，
3、长期离岗人员87人，长期放假人员171人。（二）清产核资工作范围及内容本次清产核资的范围及内容为春光热电截止2017年3月31日的全部资产，其中：资产总额为49,826,306.00元，负债总额为316,802,181.20元，所有者权益总额为-266,975,875.20元（实收资本62,019,000.00元，未分配利润-328,994，875.20元）。（三）清产核资依据1、法规依据（1）企业国有资产监督管理暂行条例（国务院378号令）；（2）国有企业清产核资办法（国务院国资委1号令）；（3）国有企业资产损失认定工作规则（国务院国资委国资评价200372号）；（4）国有企业清产核资工作规
4、程（国务院国资委国资评价200373号）；（5）国有企业清产核资经济鉴证工作规则（国务院国资委国资评价200378号）；（6）山西省国有企业清产核资实施细则（山西省国有企业清产核资工作领导组晋企清20041号）；（7）晋城市国有企业清产核资工作实施意见（晋城市人民政府晋市政办2005149号）； （8）晋城市国有企业清产核资实施办法（晋城市国有企业清产核资工作领导组晋市企清字20061号）；（9）清产核资企业损失认定有关规定（一）（山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清（办）字200538号）；（10）清产核资企业损失认定有关规定（二）（山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清（办）
5、字200541号）；（11）清产核资企业损失认定有关规定（三）（山西省国有企业清产核资工作领导组办公室晋企清（办）字20062号）；（12）清产核资其他相关文件。2、行为依据2017年3月31日与山西晋城春光热电有限公司签定的清产核资专项审计业务约定书。（四）清产核资过程及实施情况1、工作基准日：2017年3月31日2、工作起止日期：2017年5月22日至2016年12月10日3、具体实施情况（1）账务清理其主要工作内容为：以2017年3月31日为清产核资资产清查点，对春光热电的各类账户、会计凭证、会计账簿以及公司内部资金往来进行全面核对和清理，做到账账相符、账证相符、账表相符。（2）财产清查
6、其主要工作内容：对春光热电的各项资产进行全面的清理、核对和查实。（3）损失认定其主要工作内容：依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对春光热电申报的资产损失进行认定。（4）清产核资结果在此次清产核资过程中，春光热电清查出的资产损失共1509项，金额33,376,145.38元。二、清产核资专项审计情况（一）主要审计程序1、培训参加专项审计工作的相关人员，协助春光热电做好清产核资基础工作；2、对春光热电清产核资基准日的会计报表进行审计，以保证清产核资基准日账面数的准确；3、核对、查实春光热电的债权、债务；4、对春光热电的现金及固定资产进行监盘或抽查；5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制
7、度规定，对春光热电清查出的资产损失进行审核、鉴证；6、协助春光热电汇总清查损失，调整相关账务、编制清产核资后的企业清产核资报表。（二）审计调整情况截止2016年10月31日，山西晋城春光热电有限公司调整后资产总额为1,504,864,356.79元，负债总额为1,385,304,619.16元，所有者权益总额为119,559,737.63元（实收资本263,870,000.00元，资本公积319,443.91元，专项储备83,990,671.58元，盈余公积62,404,832.92元，未分配利润-291,025,210.78元）。项 目账面数调整数基准数资产总额1,387,002,851.0
8、7 117,861,505.72 1,504,864,356.79 负债总额1,149,197,364.75 236,107,254.41 1,385,304,619.16 所有者权益237,805,486.32 -118,245,748.69 119,559,737.63 其中：实收资本263,870,000.00263,870,000.00资本公积319,443.91319,443.91 专项储备 75,884,521.83 8,106,149.75 83,990,671.58 盈余公积62,404,832.9262,404,832.92未分配利润-164,673,312.34 -126,
9、351,898.44 -291,025,210.78 备注：具体调整事项见后附账面数与基准数差异调整说明（三）损失确认在本次清产核资过程中，天泰锦辰公司共申报资产损失1509项，金额33,376,145.38元，其中：兴泰煤业损失407项，金额15,303,296.43元；大阳焦厂损失100项，金额3,720,409.65元；原三八煤矿损失1002项，金额14,352,439.30元。经山西晋城陈明会计师事务所确认，天泰锦辰公司符合清产核资申报条件的资产损失共1509项，金额33,376,145.38元，其中：兴泰煤业损失407项，金额15,303,296.43元；大阳焦厂损失100项，金额3
10、,720,409.65元；原三八煤矿损失1002项，金额14,352,439.30元。具体情况如下：单位：元序号项目名称 企业申报处理的资产损失 会计师事务所审核确认的资产损失 损失项目数损失金额损失项目数损失金额一兴泰煤业损失40715,303,296.4340715,303,296.431固定资产8816,811.068816,811.062待处理财产损溢（流动资产）279289,473.00279289,473.003待处理财产损溢（固定资产）12014,197,012.3712014,197,012.37二大阳焦厂损失100 3,720,409.65100 3,720,409.651固
11、定资产2 993,220.002 993,220.002待处理财产损溢（流动资产）11,717,076.6911,717,076.693待处理财产损溢（固定资产）971,010,112.96971,010,112.96三原三八煤矿1002 14,352,439.30 1002 14,352,439.30 1存货166,063.04166,063.042固定资产301 5,749,472.37301 5,749,472.373待处理财产损溢（流动资产）31-1,030,926.72 31-1,030,926.72 4待处理财产损溢（固定资产）6699,567,830.616699,567,830
12、.61合 计150933,376,145.38150933,376,145.38（五）申请处理损失原因分析单位：人民币元损失原因损失项目数损失金额一、兴泰煤业损失407 15,303,296.43（一）固定资产损失8816,811.061、盘亏6 776,582.762、报废240,228.30（二）待处理流动资产损溢损失 279289,473.001、盘亏 279289,473.00（三）待处理固定资产损溢损失 12014,197,012.371、盘亏 12014,197,012.37二、大阳焦厂损失100 3,720,409.65（一）固定资产损失2 993,220.001、报废2 993
13、,220.00（二）待处理流动资产损溢损失 11,717,076.691、盘亏 11,717,076.69（三）待处理固定资产损溢损失 971,010,112.961、盘亏 971,010,112.96三、原三八煤矿损失 100214,352,439.30 （一）流动资产损失166,063.041、盘亏166,063.04（二）固定资产损失301 5,749,472.371、盘亏1233,296,535.492、报废1782,452,936.88（三）待处理流动资产损溢损失 31-1,030,926.721、盘亏 31-1,030,926.72（四）待处理固定资产损溢损失 6699,567,8
14、30.611、盘亏 6699,567,830.61合计 150933,376,145.38（四）损失处理预案经我所审核确认的资产净损失为1509项，金额为33,376,145.38元，其中申报核减所有者权益33,376,145.38元。（六）有关事项专项说明1、土地使用情况春光热电占有土地6宗，总面积93,878.49平方米（折合140.82亩）。其中：晋城市城区西街办事处香坊圪塔72号，面积10,742.60平方米（折合16.11亩），性质：国有划拨；土地使用证号：晋城市国用（2002）字第00350号，用途为住宅用地；晋城市城区西街办事处香坊圪塔72号，面积930.90平方米（折合1.40亩）,性质：国家入股；土地使用证号：晋城市国用（2002）字第00329号，用途为工业用地。晋城市城区西街办事处香坊圪塔72号，面积21，930.80平方米（折合32
