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1、企业现金管理的重要性及方法研究摘 要：随着社会主义市场经济体制的不断完善,市场竞争日趋激烈,企业要在市场大潮中取胜,获得较好的经济效益,必须从抓管理入手,而管理的中心是财务管理,财务管理的中心是资金管理,资金管理的中心是现金管理。本文主要分析了企业现金管理的重要性以及对其进行管理的方法。 现金是变现能力最强的资产,可以用来满足生产经营开支的各种需要,也是还本付息和履行纳税义务的保证。因此,拥有足够的现金对于降低企业的风险,增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义。另外由于现金在现代市场经济环境中作为最具有抽象形态的价值形式和最高可接受性的支付手段,企业的生存和发展离不开它,就象人离不
2、开水和空气一样,现金是现代企业不可缺少营养品,由于它的重要性,现金管理自然成了企业财务管理的重点。 关键字：现金；管理；方法Enterprise cash management and the importance of research methods Abstract：As the system of socialism market economy constantly improve, the market competition becomes increasingly fierce, the enterprise to win in the market economy, get
3、better economic benefits, you must catch management of from, and management of the center is the financial management, financial management is the center of the capital management and fund management center is a cash management. This paper mainly analyses the importance of the management and enterpr
4、ise cash the management methods. Cash is the most powerful sold assets, can be used to satisfy the production and operation of the spending of need, also is servicing and perform obligations to pay taxes in the guarantee. So, having enough cash for reducing the risk of the enterprise, enhance the li
5、quidity of enterprise assets and pay off the debt can be of very important. Plus, because of cash in the modern market economy environment as the most has the value of abstract form and the highest form of acceptance payment method, the survival and development of enterprise cannot leave it, just as
6、 people can live without water and air, cash is a modern enterprise indispensable nourishment, because of its importance, cash management naturally became the focus of enterprise financial management Key Words: cash; manage; method目 录1 绪论31.1 课题背景及意义31.2 国内外研究现状41.2.1 国外研究现状41.2.2 国内研究现状52 企业现金管理的重要
7、性72.1 现金储备与现金流动是企业正常运行和发展的保障72.2 制定严密的资金使用计划是现金管理的基础72.3 能够增强企业盈利能力和抵御市场风险的能力.83 中小企业融资难的原因分析93.2 中小企业尚未建立起现代企业制度93.2 中小企业版（创业版）解决中小企业融资难问题的作用有限93.3 国有银行惜贷严重.9 3.4中小企业的信用担保制度不完善.104 解决中小企业融资难的对策114.1 加强中小企业公司的治理建设，我国很多的中小企业还具有明显的家族特色114.2 建立和完善中小企业信用担保体系，大力发展互助性担保制度114.3转变国有商业银行经营观念和经营方式，改进中小企业融资服务1
8、24.4大力发展地方性中小金融机构124.5发展融资租赁业务135 中小企业融资的内部环境建设14 5.1中小企业融资的内部环境建设.14 5.1.1财务治理与中小企业融资的内在联系.14 5.1.2中小企业融资与企业财权配置.14 5.1.3融资结构与财务治理结构的互动.15 5.2完善中小企业财务治理结构的几点建议.16 5.2.1构建中小企业财务治理结构新模式.17 5.2.2加强对中小企业的外部财务治理结构.18 5.2.3中小企业的财权运作问题.19 5.2.4优化中小企业财务结构.206 结论22参考文献24致谢261 绪论1.1 课题背景及意义“现金为王”一直以来都被视为企业资金
9、管理的中心理念。企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。一般来说，企业持有现金的主要目的是交易动机，而出于预防目的和满足将来需要则表现为一种完全储备，这种安全储备的持有，主要和现金流入和流出不能准确地预测直接相关，这样就会间接影响企业净收益，实践证明，企业现金持有量不足或过多，都说明现金管理不力，所以对现金的流入和流出进行有效设计和管理，使现金持有量接近于最优水平，就显得尤其重要，而搞好现金预算管理则往往可以达到此效果。
10、 众所周知，现金需要量的预测，能够保证企业某一时点或时段的生产经营活动顺利进行，而现金预算则真正动态地反映了企业的现金余缺，在现金管理上的巨大作用表现在：首先，可以揭示出现金过剩或现金短缺的时期，使财务管理部门能够将暂时过剩的现金转入投资或在显露短缺时期来临之前安排筹资。其次，可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力。再次，可以区分可延期支出和不可延期支出。最后，可以对其他财务计划提出改进建议。通过编制现金预算可以帮助人们有效地预计未来现金流量，使企业从容地筹集资金，从而避免需用资金时“饥不择食”，它是现金收支动态管理的一种有效方法。 一个企业应当保持足够的现金来防止一时的现金短缺，但又不
11、能把过多的现金置于这种没有收益的用途上。企业的财务经理必须确定一个需要保持的现金水平。为了使企业保持已确定的最佳现金水平，需要对未来可能的现金收支的数量和时间进行预测，编制现金预算。准确地预测未来现金收支将带来以下好处：1、可以在实际收支以前了解经营计划的财务结果；2、可以发现未来需要融资的时间和数量，而这样的融资往往需要提前几个月进行安排；3、可以避免不必要的资金累积和闲置，减少企业的现金机会成本1.2.1 国外研究现状 从国际范围上来看，最优秀的现金管理服务提供者都是知名的大银行，从包括汇丰银行、德意志银行、渣打银行及荷兰银行等国际大银行现金管理业务的经营情况看，具有以下特点。首先，银行通
12、常将该项业务部门作为行内独立核算的利润中心，有独立的客户经理和产品经理，在会计核算系统中可以很清楚看到每项产品营业收入和每位销售经理的销售收入，并以此作为对产品经理和销售经理激励的依据。其次，银行服务的范围不仅仅局限在某一地区，一般都提供跨国服务，先进的欧美银行提供的现金管理业务能够做到查询全球分支机构的各银行账户信息，如账号、借/贷情况等详细信息，支持跨行收款和信息报告，以便客户进行自动对账。第三，银行服务手段高度电子化和自动化，以德意志银行为例，通过为公司客户提供功能强大的现金管理核心平台-DB-Direct，可以为集团企业的最高决策者提供针对所有地区/国家、所有机构、所有业务、所有银行、
13、所有账户、所有货币的财务最优化调节方案，以及最佳的实施路径，开负责完整的自动化执行。第四，组织结构相对固定。与国内银行许多不同层次客户经理对应客户不同层次的分支机构的常见做法不同，国外银行通过一位集团客户经理或一个经理小组来提供该客户所需的全部现金管理服务。在国际上拥有丰富经验的外资银行，对企业现金管理都有着自己的特色。德意志银行的现金管理在国际上拥有着很大的优势，多年以来，德意志银行凭借自身丰富的经营经验，努力为企业提供着全面的现金管理。具体到一个公司现金管理的需求，它可能因为有许多账户而很难管理，在这样的情况下，首先需要一个比较合理的账户结构，把需要的保留，不需要的取消，其次，在应收账款管
14、理方面，要提高客户付款的效率；第三，是应付账款管理，通过有效的管理让资金的流行性更好。对此，德意志银行在每一个环节都会提供针对性的服务。 时时了解客户需求，是德意志银行服务客户的宗旨。德意志银行认为提供现金管理服务最重要的一点，就是要真正了解客户的需求在哪里，然后提供适合的解决方案，真正帮它解决问题。另外，该行一直在不断创新，不断推出新的解决方案，为客户切实解决不断遇到的新挑战。事实上，一旦客户成为德意志银行的客户之后，该行的服务人员就会和客户随时保持沟通，了解其新的需求和银行自身需要改进的地方。1.2.2 国内研究现状社会主义国家对一切企、事业单位、机关、团体等单位使用现金的数量与范围进行控制与管理。其目的是为了保证货币发行权集中于中央，有计划地调节货币流通，节约现金使用，稳定市场物价。在中国，实行现金管理，结合执行国家对信贷与结算的其他有关规定，可以使中国人民银行成为国民经济的信贷中心、结算中心与现金出纳中心，充分发挥银行对国民经济各部门的监督作用。对于防止与打击非法分子进行贪污盗窃、投机倒把，保卫社会主义的经济建设都具有重要的意义。中国的现金管理始于1950年4月7日政务院公布的关于
