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1、贷款业务余息问题解决方案探析农村信用社综合门柜业务系统四川大竹县农村信用社课题调研组贷款利息是贷款人放弃或出让资金使用权利所得的补偿。贷款利息收入是农村信用社的主要收入来源，贷款利息的计算取决于三个要素：即贷款本金、贷款期限和贷款利率，是指农村信用社向借款单位以及个人放出各类贷款，按规定收取的实收和应收利息。向单位以及个人放出各类贷款，应按国家规定的法定利率和期限计息；对超过原约定期限，未收回的贷款计算应收利息。目前，农村信用社为了提高服务质量和工作效率，大多实现了电脑营业，通过到辖内网点调查发现：农村信用社单机综合门柜业务系统办理贷款还款业务时计算机业务中存有应收利息未收回，即产生余息现象，
2、对农村信用社正常经营产生了障碍。因此，准确理解和把握贷款余息的内在涵义，全面了解贷款余息的主要表现形式及产生原因、科学界定客观存在的正常余息与非正常余息，切实防范贷款余息现象的发生，是农村信用社加强内部管理的一项重要内容。一、贷款余息的涵义当前，随着农村信用社电子化建设的进一步加快和普及，在农村信用社单机综合门柜业务系统操作过程中，出现了一些新的问题。比如：综合门柜业务系统在办理贷款还款业务时，计算机业务中存在贷款利息不能全额收回，造成应收利息未能收回，产生余息现象。由于贷款的发放与收回之间存在着时间间隔，而在收回该笔贷款时，各种因素交叉作用，会对贷款本身产生影响，使贷款利息不能应收尽收，这样
3、由于多种因素影响使农村信用社计算机业务系统中的贷款利息出现数据结存的，称之为贷款余息。二、贷款余息的主要表现形式及成因剖析手工计息与电脑计息不一致，这种余息现象较为普遍。主要原因：一是部分基层信用社信贷员外出收贷、收息时，在开据收贷、收息凭证时，由于在计算月大月小天数以及对尾数“四舍五入”等方面的认识差别，导致手工计算不准确，与电脑计息不一致，以致产生余息。二是从业素质不高。农村信用社相当一部分员工是在行社脱离行政隶属关系之前招聘进来的，由于培训教育机制不够健全，致使部分员工缺乏正规培训和学习，整体素质不高是不争的事实。在此先天不足的情况下，工作人员对相关的制度和政策不熟悉，办理业务凭借老经验
4、，沿袭老做法，在利息计算方面中经常出现技术错误，造成利息计算不准等，产生余息。计息参数“变形”，致使电脑数据导出发生差错。信用社记帐员在录入贷款业务时，输入了错误的贷款发放日期、贷款到期日、利率等利息计算要素而产生余息。特殊的时间差和工作地域差异导致余息。主指信用社信贷员领用凭证下村收贷，由于部分村社离信用社所在地较远，一般不能在当天及时归社交帐，不能及时进入当天计算机业务，产生了余息。贷款展期，利率执行“人机不一”。从计算机操作看，只要借款人在办理贷款展期时未结清展期前所欠贷款利息，还贷时，电脑就会自动执行展期后新的利率标准，并以原借款日为起息日，拉通计算利息；而手工计息则是分段计算，执行的
5、则是展期后的新利率，因此，一经人工操作并计算利息，其中的利息差额在电脑中就会反映为余息。协议清收贷款产生余息。调查发现，协议清收大致有以下类型：一是部分借款户在贷款逾期后不愿意结付逾期加罚息；二是部分借户家庭困难，难以承受利息负担；三是部分借户以种种原因为借口，在还贷时以少还或者不还利息与信用社讨价还价。为了减少或和降低损失，一些基层信用社更多的选择“先本后息”、“走一步看一步”的办法挂息收本，对于这些还本挂息的贷款，由于只收了贷款本金和部分利息，剩余的利息就自动保留在电脑中，结存为余息，挥之不去。三、贷款余息的防范措施形成指引，规范操作，加强内部管理。为了不影响信用社的门柜业务操作，基层信用
6、社一般将贷款余息问题交由临柜人员直接进行处理，存在着潜在的道德风险与隐患。因此，我们建议，一是推行系统管理员分级授权管理制度。从制度上加以约束和界定，譬如赋予县联社系统管理人员处理余息的独特权力，使经营管理相分离，平衡制约，避免临柜操作人员徇私舞弊和道德风险的发生，严防电脑操作上的随意性。同时在操作上要制定出细化的操作指引，提高操作的针对性和指导性，力避余息现象再度发生。二是加强职工的教育和培训，提高人员素质。要切实加强对从业人员业务培训，提高其制度、政策的把握能力。要制定对违规操作、虚假计算利息等行为的具体处罚规定，真正从源头上规范贷款计息行为。消除隐患，科学处置已发生的余息问题。对已经产生
7、余息的农村信用社，一是要认真清理，明确责任。组织各农村信用社人员对贷款业务进行认真清理，层层落实，把所有有余息的贷款逐笔分类列表，逐笔清分并标注产生余息的原因，签章核实，再交由驻社稽核员进行核实签章确认，形成一式四份（信用分社、农村信用社、财务科、电脑科各1份）的文档资料，经县联社召开专题会议审定后，由电脑科逐笔进行数据库纠正，同时列入会计档案备查，对于少收的利息要落实责任人进行补收。二是导入数据有据可查，操作规范。由于此种方法处理余息后计算机帐务无任何记载，所以在认真清理余息的基础上，经核实认定后，在同一天由记帐员先收入5011贷款利息收入科目，再与1011现金科目进行冲转，这样计算机帐务上
8、有记载。从严规范操作，杜绝发生新的贷款余息。1.贷款的发放：由记帐员“贷款业务”-“贷款发放”中进行记帐处理，人机对话界面清楚，按键，输入经办人员代码后，“贷款日期”采取手工录入方式，可有效解决外出经办人员办理贷款发放业务未能及时回社交帐，贷款日期有误的问题。2.贷款收回及结息处理结息、还款重空凭证按照重空管理的方法由业务主管进行“入库出库”处理，记帐员在“柜员领用”中进行领用。信贷员（计算机称经办人员）外出结息或收贷时，由于经办人员不能直接在重空管理中操作领用，因此领用结息凭证、还款凭证时，须向当日记帐员领用，所领凭证必须是记帐员在“柜员领用”中已经领用的凭证，具体操作：由记帐员在“柜员领用
9、”中进行，只是“处理方式”选“代办领用”，“起止号码”以经办人员领用号码为准进行录入（用多少份领用多少份），“代办员号码”及“口令”为“经办员代码”及“口令”。贷款收回的处理：在“贷款业务”-“贷款收回”进行操作。经办人员外出收贷的交帐处理，具体操作如下：由记帐员将外出收回的业务进行录入计算机。在“贷款收回”界面下方有一提示“如需输入代办员敲键”，敲键后，提示“输入代办员号”，这时输入交帐经办人员的代码，再次提示“输入业务发生日期：年月日”，这里的业务发生日期指的是经办人员的收贷日期。这个版本已解决了外出人员收贷、收息未能当天及时交帐而产生的计算机业务与手工传票不相符等问题。如遇贷款收回手工计
10、息与计算机计息有误差，手工计息少收，该笔贷款会产生余息。这时，所产生余息由记帐员重新补收。利息多收计算机也不会产生负余息，该笔贷款收完即销户。操作方法与贷款收回一样，在“贷款业务”-“贷款收回”。只是在“实收应收”有余息金额，“应收帐号”录入利息收入帐户帐号，本金为“0”，凭证为结息凭证，重空销号也为“结息凭证销号”。该笔贷款余息收完也就自然销户了。结息处理：贷款结息分单笔结息和批量结息两种。单笔结息：在“贷款业务”-“贷款业务”-“单笔结息”。批量结息：在“结息处理”-“贷款结息”中操作，批量分为“正常与逾期”、“特定科目”、“正常”、“逾期”、“呆滞”、“呆帐”、“所有贷款”八种。可选“结
11、息方式”、“结息金额”。因信用社贷款户分散，结息不方便，建议一般采用单笔结息处理的方式。如果要采取批量结息处理，贷款结息方式一定要准确，同时要保证所结利息能完全按时收回。3.贷款调整的功能设置。由于贷款调整是人机对话界面的模块，其贷款调整下应设：形态调整、贷款展期、结息方式、归户调整、逾期利率五种功能模块。形态调整：分“单笔调整”和“统一调整”两种，“调整方式”又分“冲帐方式”和“收回方式”两种。“统一调整”要确定某科目贷款终止日期（贷款到期日）。如：1246-0科目，贷款到期日为XX年09月20日，采取“收回方式”或“冲帐方式”，调入1261-0科目，那么该科目凡是该天到期的贷款全部调入了1
12、261-0科目。贷款展期：首先确定这笔贷款业务是否需要进行展期。经确认后，展期日记帐员要对这笔贷款业务进行单笔结息处理，结清利息后，由业务主管再进行贷款展期。否则，如遇利率调整，展期后利率为自动成为现行利率，如果不结息，该笔贷款的起息日期仍为原起息日期，计算机将用现行利率进行计算，会造成利息计算不准确。如记帐员采用输入手工计息金额，该笔贷款就会产生余息。导致结清贷款后难以销户。计算机业务系统贷款展期依据贷款业务展期的相关信贷规定而设置，与手工贷款展期业务办理基本一致。结息方式：分利随本清、按月结息、按季结息、按年结息四种，可由业务主管进行调整。归户调整：业务主管经系统管理员或普通管理员授权后才能调整。具体操作如下：“贷款业务”“贷款调整”“归户调整”（此时要求输入相应管理员的密码），输入正确的口令后，按系统提示操作即可。逾期利率：为单笔调整，逾期贷款逐户进行调整。如要统一调整，由普通管理员进入业务系统在“帐务调整-逾期浮动”进行调整。实际收贷操作中，此笔贷款若是逾期贷款，在人机界面中有“逾期利率”一栏，如果显示出的逾期利率不正确，记帐员可以在此手工录入正确的逾期利率。（课题组成员：王海松邓一琼黄章文张书勤王 华黄佐华） 第 8 页 共 8 页
