《孕婴公司财务标准流程资料》由会员分享，可在线阅读，更多相关《孕婴公司财务标准流程资料（17页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、公司财务工作流程一、出纳岗工作流程（二）现金收付1.收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证。如：工资及固定资产岗（水电费、代收款项）、管理费用岗（其他应收款）、销售核算岗（货款）、成本核算岗（加工费、材料款）。（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。（2）随
2、工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2.付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管岗复核。（2）人工费、福利费发放，财务室开具的支出证明单付款在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证。3.现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金。（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银
3、行时都须注意保密，确保资金安全。4.管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付1.银收（1）收货款。整理各门店传来的各类单据，核查和补填进账单；整理从银行拿回的回款单据，将第一联与回执粘贴在一起，将回款登记表连同回款单传销售会计。（2）其他项目收款。收到除货款以外项目的支票、汇票，填写进账单进账回单登记票据传递登记本到相关岗位。（3）贷款。收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传会计或管理费用岗位。2.银付（1）日常性业务款项。根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务主管和总经理审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项。开具支
4、票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位。如：材料核算岗（材料采购）、成本核算岗（外协加工、车间质保费用）、管理费用岗（管理部门用款）、销售费用岗（销售部门用款）、工资福利岗（工资兑现、福利）、固定资产岗（固定资产购建）。注：开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票；开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致；有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）打卡工资。根据工资岗位开具的付款审批单（经财务主管和总经理签字）开具支票填写进账单连同工资盘交
5、银行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本凭证交付会计。注：每月根据工资发放时间提前2天将工资表制作好；打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（3）还贷及银行结算。收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证时，登记单据传递登记本传会计。（5）交税完税。收到税务传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单。 进税卡。凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传会计编制凭证（6）及时将各银行对账单交会计编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。3.根据银行收付情况统
6、计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。4.熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作要求1.熟悉公司各类财务管理制度。2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3.准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4.坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5.随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。二、会计岗位审核各项费用工作流程（一）审核原始凭证1.审核原始凭证完整、合法、金额正确；审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠；审核审批手续是否完备；审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）；编制记账凭证。借：营业费用相关明
7、细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款（涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核）注：非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写范。2.保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。3.费用审核依据费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务主管审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。4.准确使
8、用明细科目，正确选取专项。5.报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。6.支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。（二）各部门费用审核1.日常费用。审核原始凭证完整、合法、金额正确；审核原始凭证粘贴规范；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。借：营业费用相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款（涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核）2.购置固定资产。审核是否附申请报告；审核发票合法；审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。借：固定资产相
9、关明细科目贷：现金（传出纳岗）注：各门店购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到公司办理固定资产登记手续。记账凭证摘要栏须注明固定资产名称和门店名称。3.房租、仓储。审核是否附租赁合同；审核签字手续是否完备；编制记账凭证。借：营业费用房租仓租区域房租（部门专项）贷：现金（传出纳岗）/银行存款4、运费。审核运输发票合法、金额正确；审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。借：营业费用运费市外运费市内运费应交税金（应交增值税进项税）贷：现金（传出纳岗）注：计算抵扣金额以
10、运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。5、途损。审核途损合法依据、途损报告；审核签字手续完整；编制记账凭证。借：营业费用途损（专项）贷：应收账款注：途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。途损报告须经采购负责人、库房负责人、分管领导签字，财务主管审批。途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。6.高开冲红。审核是否附高开冲红表；审核是否附合法收据；审核是否有销售会计审核签名；审核审批手续是否完备；编制记账付款凭证。借：营业费用高开冲红贷：银行存款现金（传出纳岗
11、）注：冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。7.返利。审核是否附协议；审核是否附合法收据；审核是否有销售负责人审核签名；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。借：营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利（部门专项）贷：银行存款现金（传出纳岗）8.赞助费。审核是否附申请报告；审核是否附合法收据；审核审批手续是否完备；编制记账凭证。借：营业费用宣传费赞助费（部门专项）贷：银行存款
12、现金（传出纳岗）注：办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。审核具体依据费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法、销售政策等。报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 （三）广告费用审核1.支付广告款时须凭发票。媒体广告须审核发票、报样及监播单等；审核相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票、照片等；审核审批手续是否完；宣传品、
13、礼品须审核发票、入库单等。 借：营业费用媒体宣传品（部门专项）贷：预付账款（四）部门日常费用审核1.审核原始凭证完整、合法、金额正确；审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠；审核审批手续是否完备；审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）。编制记账凭证借：管理费用相关明细科目（部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款（涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核）。注：非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范；保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，
14、不能带有订书钉；费用审核依据费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务主管审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有总经理审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表；准确使用明细科目，正确选取专项；支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款；报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。（五）资金付出审核1.根据月度资金计划核查付款项目。审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款 。注：付款金额计划内1万元
15、以下的，直接传出纳岗付款，计划内1万元以上或计划外款项须经财务主管和总经理批准。签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）。收受管理部门相关人员交来的发票，并审核发票上的审批手续是否完备。审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字。编制记账凭证。借：管理费用相关明细科目贷：银行存款（传主管岗复核）（六）特殊费用核算1.办公用品入库与领用（1）入库：审核支票存根与发票对应；审核发票金额、数量是否与入库单一致。编制记账凭证。借：低值易耗品-办公用品库贷：银行存款或现金（涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核）（2）领用：月末审核办公用品明细账；审核办公用品库传来的领用汇总表；编制办公用品领用凭证。借：管理费用 /营业费用办公用品（部门专项）贷：低值易耗品办公用品库（传主管岗复核）注：办公用品由办公室按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。年末组织对办公用品进行盘点。2.修
